Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество при упрощенке в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2024 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.
Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
- некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
- жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.
Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.
После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Прекращение уплаты налога на имущество с 2024 года
Наряду с прочими изменениями, Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 2024 года дополняет действующий порядок прекращения уплаты налога при гибели и уничтожении облагаемого недвижимого имущества.
Сейчас обязанность организаций по уплате налога на имущество прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости, независимо от момента снятия его с учета (п. 4.1 ст. 382 НК РФ). Однако для того, чтобы прекратить обязанность по уплате налога с указанного момента, организация должна представить в налоговую инспекцию заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения. Данное заявление требуется подать по форме, утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.
С 1 января 2024 года направлять в инспекцию заявление о гибели и уничтожении имущества больше не потребуется. Обязанность по уплате налога в любом случае прекратят с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.
Упрощенные ставки налога
Упрощенные ставки налога будут применяться к различным категориям имущества, включая недвижимость, транспортные средства и оборудование. Ставки налога будут зависеть от типа имущества и его стоимости.
- Недвижимость:
- до 1 млн рублей — 0,1%
- от 1 млн до 10 млн рублей — 0,3%
- свыше 10 млн рублей — 0,5%
- Транспортные средства:
- легковые автомобили до 3 лет — 0,5%
- легковые автомобили старше 3 лет — 0,3%
- грузовые автомобили — 0,2%
- мотоциклы — 0,1%
- Оборудование:
- производственное оборудование — 0,2%
- компьютеры и оргтехника — 0,3%
- мебель — 0,1%
Упрощенные ставки налога позволят предпринимателям сэкономить время и упростить процесс уплаты налога на имущество. Кроме того, снижение ставок налога может стать стимулом для развития предпринимательства и привлечения инвестиций в регионы.
Введение упрощенки налог на имущество в 2024 году ожидается, что принесет ряд положительных результатов.
Во-первых, упрощение налогового процесса и снижение административной нагрузки на плательщиков налога на имущество позволит предприятиям сосредоточиться на своей основной деятельности. Избавившись от необходимости в сложных расчетах и большом количестве бумажной работы, они смогут сэкономить время и усилия, что приведет к повышению производительности и эффективности работы.
Во-вторых, упрощенное налогообложение может стимулировать предпринимательскую активность и привлечение инвестиций. Снижение налогового бремени сделает бизнес более привлекательным для инвесторов, позволит предприятиям увеличить свои доходы и инвестировать их в развитие и модернизацию производства.
В-третьих, новая система налогообложения может способствовать увеличению отчетности и прозрачности в сфере налогообложения. Упрощенные налоговые правила облегчат понимание и исполнение требований, что поможет избежать ошибок и налоговых споров. Более прозрачная система также может помочь укрепить доверие между налоговыми органами и предприятиями, что способствует более гармоничному и справедливому взаимодействию.
В целом, введение упрощенки налог на имущество в 2024 году ожидается, что приведет к упрощению налогового процесса, стимулированию предпринимательской активности и увеличению прозрачности в сфере налогообложения. Это должно положительно сказаться на развитии бизнеса и экономическом росте в целом.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Основание для расчета налога на имущество
Для целей налогообложения упрощенной системой налогообложения, кадастровая стоимость имущества устанавливается на 1 января отчетного налогового периода. Кадастровая стоимость может быть пересчитана в случае изменения характеристик объекта или проведения реконструкции. В этом случае, пересчет производится со дня, следующего за днем, когда стали известны факты о таких изменениях.
Размер налога на имущество при УСН определяется как процент от кадастровой стоимости, который устанавливается муниципальными органами власти в пределах 0,1% — 2% в зависимости от вида и категории имущества. Важно отметить, что налоговая ставка может быть изменена каждый год в соответствии с решением муниципальных органов.
Для расчета налога на имущество необходимо умножить кадастровую стоимость налогооблагаемого имущества на налоговую ставку. Результатом будет сумма налога, который подлежит уплате в бюджет.
Общая информация о налоге на имущество
Налог на имущество является одним из видов налогов, которые должны платить плательщики по налоговым правилам. Этот налог рассчитывается на основе стоимости имущественного комплекса, который находится на балансе организации или индивидуального предпринимателя (ИП).
На объекты налогообложения могут распространяться региональные ставки налога на имущество, установленные властями региона. Объектами налогообложения являются недвижимость, машино-места, объекты незавершенного строительства и другие имущественные права, указанные в перечне ФНС.
Плательщиками налога на имущество могут быть юридические лица, ИП и организации, зарегистрированные в качестве плательщика налога на имущество. Плательщиком может быть как сама организация, так и ее филиалы или представительства.
Расчет налога на имущество производится на основе кадастровой стоимости имущества. Кадастровая стоимость определяется на основе данных, содержащихся в ЕГРН. При расчете налога на имущество учитывается площадь объекта, ставки налога, установленные государственной налоговой службой, а также максимально допустимая сумма налога на имущество.
Налог на имущество может быть рассчитан как по ставкам, установленным на региональном уровне, так и по ставкам, установленным на федеральном уровне. При этом, организации, осуществляющие деятельность на территории региона, могут быть обязаны платить региональный налог на имущество.
Организации и ИП, платящие налог на имущество, обязаны платить его в установленные сроки. Периодичность платежей может быть разной в зависимости от регионального законодательства. Кроме того, плательщики налога на имущество обязаны платить авансовые платежи по налогу.
В случае неуплаты налога на имущество в установленные сроки, налоговые органы могут взыскать задолженность с плательщика с применением административно-деловых мер.
Суммы налога на имущество, которые должен платить плательщик, могут быть разными в зависимости от ставок, установленных налоговыми органами. Плательщики налога на имущество могут считать суммы налога на основании данных кадастровой стоимости и установленных ставок.
УСН и налог на имущество для ИП
В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) ИП может столкнуться с налогом на имущество, который взимается налоговыми органами. Этот налоговый платеж является дополнительным к основным налогам, таким как налог на прибыль или налог на доходы.
Для ипотечных организаций и предпринимателей налог на имущество уплачивается на недвижимость, включая земельные участки, и движимое имущество, включая оборудование и транспортные средства. Налоговая ставка на имущество может быть установлена налоговыми органами в зависимости от стоимости объектов.
Для определения стоимости имущества используются кадастровые данные, которые представляются кадастровой палатой. Кадастровая стоимость является основой для расчета налога на имущество.
Сроки уплаты налога на имущество и сдачи налоговой декларации определяются налоговыми органами. Обычно отчетные периоды составляют один квартал, и налоговая декларация должна быть представлена в течение определенного срока после окончания каждого квартала.
В случае, если стоимость объектов имущества увеличивается, ИП может быть обязано доплатить налог на имущество. Для определения суммы доплаты используется разница между стоимостью объектов налогообложения в текущем и предыдущем отчетном периоде.
Порядок расчета и уплаты налога на имущество для ИП может быть принудительно установлен налоговыми органами. В этом случае ИП должно следовать указаниям и порядку, установленным налоговыми органами.
Важно отметить, что ставки налога на имущество для ИП могут отличаться от ставок, установленных для организаций. Это связано с различиями в правовом статусе и налоговых обязательствах ИП и организаций.
Если ИП не согласен с решением налоговых органов или возникают споры по вопросам налогового обязательства, рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Юрист сможет оказать профессиональную помощь в защите интересов ИП и представлении правовых аргументов перед налоговыми органами.
Итак, налог на имущество для ИП является дополнительным налоговым платежом, который уплачивается на недвижимость и движимое имущество. Суммы налога рассчитываются на основе кадастровой стоимости объектов. Сроки уплаты и представления налоговой декларации определяются налоговыми органами. В случае увеличения стоимости объектов, ИП может быть обязано доплатить налог на имущество. Важно следовать порядку, установленному налоговыми органами, и в случае споров обратиться к специалисту по налоговому праву.
Исключения из применения УСН
Помимо основных правил применения Упрощенной системы налогообложения (УСН) налогом на имущество организаций, существуют некоторые исключения, которые следует учитывать. Некоторые организации не могут применять УСН для налогообложения своего имущества в 2024 году. В таблице ниже представлены типы организаций, для которых применение УСН недоступно.
| № | Тип организации |
|---|---|
| 1 | Государственные и муниципальные учреждения |
| 2 | Холдинговые компании |
| 3 | Некоммерческие организации |
| 4 | Банки и страховые компании |
Для этих типов организаций будут применяться иные системы налогообложения, установленные законодательством.
Упрощенные системы налогообложения для СНТ
Садовые некоммерческие товарищества (СНТ) имеют возможность воспользоваться упрощенными системами налогообложения. В данной статье мы рассмотрим основные виды упрощенных систем и налогов, которые платят СНТ в 2024 году.
1. УСН (Упрощенная система налогообложения).
СНТ могут выбрать УСН в зависимости от своих доходов от предоставления услуг и продажи товаров. В рамках УСН предусмотрена упрощенная форма оплаты налога, а также сниженные ставки налоговых ставок. Оплату налога можно осуществлять ежемесячно или раз в квартал. Отчетность по налогу предоставляется годовая.
2. Патентная система налогообложения.
Патентная система налогообложения предназначена для тех СНТ, которые получают доходы исключительно от оказания определенных видов услуг (например, услуги по уходу за садовым участком). При использовании патентной системы, СНТ платит фиксированный ежегодный налог, который устанавливается в соответствии с видом деятельности и размером уставного капитала СНТ.
3. Единый налог на вмененный доход.
Единый налог на вмененный доход может быть использован СНТ, если его доходы формируются от сдачи в аренду недвижимого имущества (например, сдача в аренду дачных участков). Размер налога зависит от учетной стоимости объекта недвижимости и региональных коэффициентов.
Важно отметить, что выбор упрощенной системы налогообложения осуществляется самим СНТ в соответствии с учетом своих видов деятельности и доходов. Кроме того, нужно учитывать изменения законодательства, вступающие в силу в 2021 году, которые могут повлиять на систему налогообложения для СНТ в будущем.
Механизм уменьшения ставки налога
Налоговые льготы могут быть предоставлены организациям, осуществляющим деятельность в определенных сферах или регионах. Например, организации, занимающиеся производством экологически чистых товаров или инновационными технологиями, могут получить льготы налога на имущество.
Для того чтобы получить налоговые льготы, организация должна подать соответствующую заявку и предоставить необходимые документы, подтверждающие ее право на льготы. Затем налоговая инспекция рассматривает заявку и принимает решение о предоставлении или отказе в налоговых льготах.
Кроме того, ставка налога на имущество может быть уменьшена путем использования различных методов оценки имущества. Оценка имущества может производиться по разным методикам, и каждый метод может дать свой результат. Использование определенной методики оценки может значительно снизить налогооблагаемую базу и, следовательно, уменьшить ставку налога.
| Механизм уменьшения ставки налога | Описание |
|---|---|
| Получение налоговых льгот | Предоставление организациям, осуществляющим деятельность в определенных сферах или регионах, налоговых льгот на имущество. |
| Использование различных методов оценки имущества | Оценка имущества по разным методикам, которые могут снизить налогооблагаемую базу и уменьшить ставку налога. |
Каков порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций?
Уплата налога на имущество организаций осуществляется в соответствии с установленным порядком и сроками. Владельцы имущества, подлежащего налогообложению, должны заполнить налоговую декларацию и внести соответствующую сумму налога. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости имущества и установленных налоговых ставок.
Организации обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения имущества не позднее установленного законодательством срока. В декларации указывается информация о имуществе, его стоимости, а также другие необходимые сведения. При подаче декларации должны быть приложены документы, подтверждающие указанные данные.
Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются законодательством и зависят от периода, за который осуществляется налогообложение. Обычно налог уплачивается ежегодно и должен быть уплачен не позднее определенной даты. Если налоговая декларация была подана с нарушением установленного срока, организация может быть подвержена штрафным санкциям.