Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИНН для граждан Белоруссии с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В настоящее время ведется довольно много споров относительно того, нужно ли гражданину Белоруссии получать в России ИНН. Одни ссылаются на вступивший в 1999 году в силу договор «О равных правах граждан» между Белоруссией и РФ, согласно которого белорусы имеют при трудоустройстве равные права с российскими гражданами, а также считают действия работодателей неправомерными, если они обязывают белорусских граждан предоставлять при трудоустройстве ИНН.
ИНН – это специальная комбинация символов. Она дает возможность установить плательщика налогов. Одновременно с этим существенно облегчается стандартный учет по налогам. Сегодня на территории РФ применяется 4 категории подобных идентификационных номеров:
- Официальный номер обычного человека.
- Номер ИП. Он дается, если предприниматель, который оформил собственное дело, не имел налогового номера. Если же ИНН был получен, будет использован именно он.
- Номер юр/лица.
- Официальный номер юр/лица иной страны.
Вне зависимости от категории, номер такого плана представляет собой комбинацию из 10 цифр. ИНН, которые принадлежат юр/лицам иных государств, имеет отличительные цифры. 10-значный номер всегда начинается на 9909.
Что касается номера физического лица, то это комбинация, состоящая из 12 цифр. Распределяются они следующим образом:
- Первые два показателя – номер обрасти РФ, где был оформлен документ;
- Следующие два параметра – это номер отделения налоговой, что присвоила официальный ИНН;
- Далее идут 6 цифр. Это официальный номер записи в специальном реестре плательщиков налогов;
- Две крайние цифры несут контрольную функцию. По ним проверяется правильность написания ИНН. Никакой конкретной информации они не несут.
Если человек требуется предоставить номер ИНН, недостаточно перечислять цифры. Потребуется предъявить свидетельство, которое было предварительно выдано налоговой. В данном документе прописаны такие данные, как ФИО плательщика налогов, сам ИНН и реквизиты бумаги.
Алгоритм получения ИНН
Чтобы получить данный документ, потребуется обратиться в организацию налоговой службы по адресу пребывания или нахождения собственности. Операция по получению собственного номера относительно несложный. Единственное, что потребуется, подождать своей очереди, а также предоставить пакет документов.
Подать запрос на получение ИНН можно разными способами. Но каждый случай характеризуется своими определенными особенностями и нюансами. Многие принимают решение подать бумаги лично. Но в данной ситуации требуется выделить время, так как нужно стоять в очереди. Если выбрать вариант отправки через почту или доверенное лицо, придется снимать копии с документов, заверять их у нотариуса и оформлять доверенность.
Среди методов использования интернета можно выделить не только использование официального портала, но специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ». Данное приложение нужно устанавливать на ПК. Необходимо получить цифровую электронную подпись. После проведения данных операций человеку достаточно просто заполнить онлайн-заявку. Подобный метод гарантирует экономию времени.
ИНН для иностранца в России: основные нюансы
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – это персональный идентификатор гражданина в налоговых органах Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ предписывает его получать всем гражданам независимо от гражданства, если на то есть основания: человек получает доход или владеет имуществом, с которого необходимо уплатить налог. Присваивается ИНН единожды и действует на территории всей страны.
Факт постановки на налоговый учет подтверждается специальным свидетельством, в котором указываются:
- ФИО человека,
- двенадцатизначный номер (сам ИНН),
- выходные данные документа (номер, серия, орган, который выдал).
Сейчас же поговорим об особенностях постановки на налоговый учет именно белорусов.
Какими документами можно подтвердить статус резидента?
Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:
-
копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
-
миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
-
справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
-
приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
-
авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
-
свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
-
справка, полученная по месту проживания в РФ;
-
договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
- справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Как рассчитывается НДФЛ с выплат сотрудникам-нерезидентам?
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Способы получения документа
О способе получения свидетельства лицо указывает в заявлении.
| Форма получения | Описание |
| Лично, при посещении территориального отделения ИФНС | Получить свидетельство может само лицо или его законный представитель. |
| По почте, на бумажном носителе при условии направления заявления почтовым отправлением | Свидетельство будет направлено по указанному в заявлении адресу регистрации |
Выдачу свидетельства гражданину РБ осуществляет то территориальное отделение, в которое представляются документы. Свидетельство будет готово по истечении 5 рабочих дней со дня личной подачи заявления или получения от лица почтового отправления. Если лицо представляет документы через МФЦ, предусмотрен тот же срок изготовления.
Пример о подсчете даты готовности. Гражданин РБ в ИФНС направил 12 августа 2017 года заказное письмо с заявлением на оформление ИНН. Для определения даты готовности свидетельства лицо учло время на пересылку, составляющее 6 дней. Свидетельство было готово 28 августа.
Как узнать о наличии российского ИНН
Узнать о наличии российского идентификационного номера налогоплательщика можно:
- В территориальной инспекции ФНС – в этом случае надо представить документ, подтверждающий личность.
- Через многофункциональный центр (МФЦ). МФЦ принимают заявления и документы для других госорганов – в нашем случае бумаги направляются в ФНС, затем ответ на запрос приходит в МФЦ. За счет пересылки документов время на получение ответа может затянуться. Зато очереди в МФЦ практически отсутствуют.
- Посредством интернета – в данном случае информацию можно узнать:
- на сайте ФНС – это самый быстрый и простой способ. Зайдите на сайт по ссылке , заполните требуемые сведения, введите капчу и активируйте кнопку «Отправить запрос».
Порядок присвоения ИНН
Регистрацию ИНН осуществляют территориальные органы ИФНС. Лицам, оформившим регистрацию в Москве или Санкт-Петербурге, необходимо обращаться в отделения ИФНС, наиболее близко расположенные к месту временной или постоянной регистрации гражданина РБ. На сайте ФНС предоставлена информация об улицах, прикрепленных к каждому территориальному отделению.
Порядок и условия предоставления ИНН установлены Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@. Наличие номера свидетельствует о постановке лица на налоговый учет, осуществляющегося:
- По месту жительства (пребывания) у физического лица либо в гостинице при нахождении на территории РФ более 30 дней.
- При отсутствии регистрации – по месту нахождения имущества.
Номер является уникальным, предоставляется один раз. Дублирование номеров ИНН не производится. Место учета физического лица можно изменить, подав сведения в территориальный орган при изменении региона проживания, пребывания или регистрации имущества. Свидетельство, выданное ранее, при изменении региона места жительства или пребывания не подлежит замене.
В каких ситуациях требуется ИНН?
Летом 1999 года вступил в силу специальный российско-белорусский договор, который отражает равенство прав граждан этих стран. Он был создан 25.12.1998 г. Статья 7-ая данного документа прописывает равные права граждан РФ и Беларуси на трудоустройство в городах России.
Некоторые юристы дают пояснение этой части закона, как полное освобождение белорусов от необходимости оформлять ИНН. Это не правильное толкование закона.
Статья 83 Налогового кодекса России № 146-ФЗ устанавливает требования по постановке на учет всех плательщиков налогов. При этом на требование такого плана не распространяется гражданство, место регистрации и проживания. Также не имеет значения форма имущества, по которому требуется платить налоги.
На основании данного законного положения можно вывести такие правила:
Ситуация
Особенности налогообложения
Мнение эксперта
Ардашев Владимир
На основании данной информации становится понятно, что ИНН требуется только при необходимости платить положенные налоги. Номер обязательно должен быть в распоряжении при устройстве на работу. Но патент для работы нет необходимости получать.
Трудовой патент выдается один раз в год, он официально разрешает работать иностранному гражданину в компании или на частное лицо. При наличии этого документа вы будете ежемесячно отчислять налоги в казну государства. Получение трудового патента невозможно без присвоения ИНН, впрочем, вы также не сможете и продлить документ.
Оформление ИНН для найма к работодателю
В отношении граждан РБ и РФ в 2020 году предусмотрены равные права при трудоустройстве. Между странами действует договор «О равных правах граждан», ратифицированный ФЗ от 01.05.1999 № 89-ФЗ. Необходимость постановки на налоговый учет и оформления ИНН при найме гражданина РБ к работодателю не требуется. Документ не входит в число обязательных форм, предоставляемых лицом при заключении договора. Предприятие не обязано подавать документы для присвоения номера лицу.
По мнению юриста, равность прав, предоставленных гражданам обоих государств, не освобождает подданных РБ от оформления ИНН.
Юрист А.А.Погуляйко
Важно! Обращение в ИФНС производит лично гражданин, если только сведения не представлены миграционной службой.
Свидетельство о присвоении номера при постановке на налоговый учет является официальным документом. Иностранец может использовать присвоенный ему индивидуальный номер без получения свидетельства на руки или при его утере. При необходимости получить новый документ взамен утраченного предоставляется дубликат, выдаваемый также в отделении ИФНС. Повторная выдача документа производится за плату.
Присвоение ИНН иностранцу без участия лица
Граждане Белоруссии имеют право на упрощенный миграционный учет. Лицам не требуется разрешение на работу, РВП для трудоустройства, поэтому контакт с миграционными службами происходит в редких случаях. Граждане РБ обращаются в миграционные органы для получения ВНЖ или гражданства РФ. Органы, осуществляющие миграционный учет, проверяют наличие постановки лица на налоговый учет.
При отсутствии данных о постановке гражданина РБ на налоговый учет органы исполнительной власти или миграции обязаны сообщать в ИФНС сведения о приеме документов от иностранца, не числящегося в базе. Сообщение направляется в налоговые органы не позднее дня, следующего за приемом документов (п. 7 ст. 13 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ). ИФНС, в свою очередь, направляет сведения о регистрации лица с назначением номера в учреждение, сообщившие о необходимости осуществления учета.
Сроки проведения регистрации установлены в Приказе Минфина РФ от 21.10.2010 № 129н.
| Условие постановки на учет | Срок осуществления операции |
| Постановка на учет по месту жительства или пребывания | В течение 5 рабочих дней со дня получения уведомления |
| Выдача свидетельства ИНН или направление иностранцу уведомления заказным письмом | В аналогичный срок – в течение 5 рабочих дней |
| Дата постановки на учет | День регистрации по месту пребывания или жительства |
Как получить ИНН иностранцу
Получить номер можно в налоговой службе, отделение должно располагаться по месту вашего проживания. Для этого необходимо подать заявление в строго определенной форме. Образец заполнения можно посмотреть в интернете на сайте НС или непосредственно в отделении. Вы можете также не посещать налоговое отделение, а отправить бумаги заказным письмом или же оформить их в электронном виде.
Последний способ самый удобный, ведь вы получаете возможность оформить документы, не выходя из дома. Для этого необходимо предварительно зарегистрироваться на сайте ФНС и создать личный кабинет — сделать это не сложно, так как на ресурсе есть подробная инструкция, как это сделать. Важно внимательно внести информацию, если все заполнено правильно и к вам не возникает вопросов, то электронному заявлению присваивается регистрационный № и оно проходит этап рассмотрения. После этого кандидату на электронный ящик придет уведомление, где и когда можно забрать свидетельство.
Присвоение ИНН иностранцу без участия лица
Граждане Белоруссии имеют право на упрощенный миграционный учет. Лицам не требуется разрешение на работу, РВП для трудоустройства, поэтому контакт с миграционными службами происходит в редких случаях. Граждане РБ обращаются в миграционные органы для получения ВНЖ или гражданства РФ. Органы, осуществляющие миграционный учет, проверяют наличие постановки лица на налоговый учет.
При отсутствии данных о постановке гражданина РБ на налоговый учет органы исполнительной власти или миграции обязаны сообщать в ИФНС сведения о приеме документов от иностранца, не числящегося в базе. Сообщение направляется в налоговые органы не позднее дня, следующего за приемом документов (п. 7 ст. 13 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ). ИФНС, в свою очередь, направляет сведения о регистрации лица с назначением номера в учреждение, сообщившие о необходимости осуществления учета.
Сроки проведения регистрации установлены в Приказе Минфина РФ от 21.10.2010 № 129н.
| Условие постановки на учет | Срок осуществления операции |
| Постановка на учет по месту жительства или пребывания | В течение 5 рабочих дней со дня получения уведомления |
| Выдача свидетельства ИНН или направление иностранцу уведомления заказным письмом | В аналогичный срок – в течение 5 рабочих дней |
| Дата постановки на учет | День регистрации по месту пребывания или жительства |
Способ обращения за получением ИНН
Обратиться с заявлением в налоговый орган можно несколькими способами:
Каждый из способов подачи имеет свои плюсы и минусы. Самым простым будет личное обращение в налоговую, но для возможно потребуется отстоять в очереди. В случае отправки заявления почтой копии документов нужно будет заверить у нотариуса. При этом письмо необходимо оформить должным образом. Для этого к нему составляется опись вложения в двух экземплярах и уведомление о вручении письма представителю налогового органа. Само письмо оформляется как заказное. После отправки документов у гражданина на руках останется квитанция и опись, подтверждающие отправку. Чуть позже поступит уведомление о том, что налоговый орган это письмо получил.
При оправке заявления по программе «Налогоплательщик ЮЛ» ее нужно будет установить на свой компьютер и получить электронную цифровую подпись. Сэкономить время можно, заполнив заявление онлайн на сайте налогового органа.