Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог для ИП по упрощенке 2024 15». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, действующий на территории России, который применяется для небольших компаний и ИП. Специфика состоит в том, что бизнес на УСН оплачивает только налог с доходов, который заменяет НДС и НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для ООО), а также налог на имущество. Однако есть ряд исключений, когда освобождение от этих налогов не действует. Полный перечень можно найти в статье 346.11 НК РФ. В частности, НДС придётся платить при импорте товаров, а налог на имущество в случаях, когда оно оценивается по кадастровой стоимости.
При этом, в отличие от налога на профессиональный доход (НПД), где также весьма щадящие налоговые ставки, на УСН бизнесмену можно иметь штат сотрудников. А перечень разрешённых видов деятельности существенно шире.
Не только небольшая налоговая нагрузка привлекательна в УСН, но и простота ведения бухгалтерского учёта. Упрощёнка весьма гибкий и удобный инструмент, который позволяет бизнесу регулировать налоговую нагрузку. При этом ставка УСН будет зависеть от выбранного объекта налогообложения.
Для работы на УСН необходимо, чтобы бизнес соответствовал ряду требований: сумме доходов за год, численности сотрудников и сфере деятельности.
По сумме ежегодных доходов:
На 2024 год лимит составляет 199,35 млн рублей. В случае превышения налоговая ставка на «Доходы» увеличится до 8%, на «Доходы минус расходы» до 20%. При этом минимальный налог на «Доходы минус расходы» вырастет с 1% до 3% от полученного за год дохода.
Максимальный лимит на доходы в 2024 году вырастет до 265,8 млн рублей. В случае, если доходы превысят максимально разрешенный для УСН лимит, компанию автоматически переведут на ОСН.
По численности сотрудников:
Число сотрудников в штате не должно превышать 100 человек. В случае, если численность сотрудников превысит 100, но не достигнет отметки в 130 человек – налог придётся уплачивать по повышенной ставке. В момент, когда в штат принимается 131-й сотрудник, ИП теряет право на УСН и переводится на ОСН.
По виду деятельности:
Для работы на УСН ИП не должен заниматься банковской деятельностью, производить алкоголь или табак, заниматься ювелирной деятельностью (продажа и производство). Полный список сфер деятельности, не подходящих для работы на упрощёнке, перечислен на сайте налоговой.
Налоговый режим УСН 15% распространен среди организаций (ИП), несущих большие расходы (свыше 60% от дохода). Чаще, это те лица, кто занимается торговой, производственной деятельностью, где наблюдается широкий спектр расходов, подлежащих учету.
В итоге, этот вариант УСН наиболее подходит при больших расходах. Именно расходы учитывают при расчете авансов (налога) на УСН 15% и за их счет уменьшают облагаемые доходы. Что немаловажно: страховые взносы и зарплата здесь – не основные статьи расходов.
Перейти на УСН 15% можно на определенных по ст. 346.12 НК РФ условиях (при соответствии установленным лимитам, отсутствии филиалов и др.). Сделать это разрешается (на выбор):
- Сразу при первичной регистрации юрлица (ИП) либо в течение 30 дней после этого.
- Путем подачи в ИФНС уведомления по форме № 26.2-1 до 31.12 текущего года. Тогда применять УСН 15% можно будет со следующего, нового года.
Повышенные ставки на УСН
Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.
Какие лимиты в 2023 году:
- доход — до 188 550 000 ₽;
- средняя численность сотрудников — до 100 человек.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Какую сумму фиксированных СВ ИП может учесть в 2024 году
В ситуации, когда бизнесмен перевел деньги в качестве СВ «за себя» за 2023 году в 2024 году, то он не может принять его в вычет, рассчитывая авансовый платеж за 1 кв. 2024 года, руководствуясь положениями НК, озвученными ранее. За 2023 год сумма обязательного платежа СВ «за себя» составляет 45 842 рублей, если от занятия предпринимательской деятельностью получено менее 300 тыс. руб. Эту сумму ИП учтет при расчете налога за 2023 год.
С 2024 года сумму фиксированный СВ стала больше и составила 49 500 рублей. Предприниматели могут воспользоваться правом на снижение размера налога за счет СВ не только при расчете годовой суммы налога, но и при расчете ежеквартальных авансовых платежей.
Если дата регистрации ИП не совпадает с 1 января, то размер СВ за первый год будет меньше. Их нужно оплачивать только за дни и месяцы, когда физическое лицо находилось в статусе ИП. Это же касается года закрытия ИП.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%
Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая, что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. Чтобы оценить реальную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые будут приняты к вычету налоговым органом.
Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается.
Также, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС за сотрудников ООО или ИП. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет фиксированных страховых выплат за себя. Взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу. С учетом этого, УСН 15% точно будет выгоднее, чем УСН 6%, при уровне расходов.
Пример расчета налогов для ИП
Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.
Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м2, расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.
В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:
- расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
- расходы на заработную плату — 600 тыс.;
- взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
- взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).
Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.
Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.
На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:
| Системы налогообложения | Основные налоги (тыс. руб.) |
Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.) |
Итого налогов (тыс. руб.) |
| УСН «Доходы» | 639,59 (14 400 × 6% − 224,41) |
141 (14 400 − 300) × 1% |
780,59 |
| УСН «Доходы-расходы» | 435 ((14 400 − 11 500) × 15%) |
26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%) |
461 |
| ПСН | 46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога) |
12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1% |
59,32 |
| ОСНО | НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120) |
19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%) |
936,82 |
Поправки к главе 26.2 НК РФ.
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.
Как сказано в пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Основные налоговые ставки по упрощенной системе для ИП в 2024 году
Упрощенная система налогообложения предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность упрощенного расчета и уплаты налогов. В 2024 году у ИП, работающих по упрощенной системе, действуют следующие основные налоговые ставки:
1. Единый налог на вмененный доход (УСНВД)
УСНВД применяется для ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли, общественного питания, бытового обслуживания населения и иных видов деятельности. Налоговая ставка составляет 6% от вмененного дохода. Вмененный доход рассчитывается в зависимости от вида деятельности и определяется на основе нормативов, установленных государством.
2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (УСНД)
УСНД применяется для ИП, осуществляющих деятельность в сфере автоперевозок, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства и иных видов деятельности. Налоговая ставка зависит от вида деятельности и составляет от 0,5% до 15% от вмененного дохода.
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН применяется для ИП, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность. Налоговая ставка зависит от вида выполняемой работы и составляет от 0,5% до 5% от размера дохода.
4. Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД применяется для ИП, осуществляющих профессиональную деятельность в области науки, искусства, здравоохранения, социальной помощи, образования, спорта и иных видов деятельности. Налоговая ставка составляет 4% от профессионального дохода.
Узнать подробнее о налоговых ставках и особенностях упрощенной системы для ИП можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Важно помнить, что налоговые ставки могут изменяться в зависимости от законодательных изменений, поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями налогового законодательства.
Доходы, подлежащие налогообложению по упрощенной системе в 2024 году
В 2024 году для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, существует определенный перечень доходов, которые подлежат налогообложению. Данный перечень включает в себя:
- Доходы от продажи товаров (работ, услуг) – все поступления от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг, включая предоплату за товары или услуги.
- Доходы от аренды имущества – сумма арендной платы, полученной за сдачу в аренду различных видов имущества (недвижимости, транспорта, оборудования и т.д.).
- Проценты по займам и кредитам – доходы, получаемые в качестве процентов по предоставленным займам и кредитам, независимо от источника их получения.
- Дивиденды и иные доходы от участия в капитале организации – все поступления в виде дивидендов и иных доходов от участия в капитале общества или иного юридического лица.
- Доходы от продажи имущества – сумма поступлений от реализации имущества, в том числе автотранспортных средств, недвижимости, предприятий и т.д.
При расчете налогов по упрощенной системе все вышеперечисленные доходы суммируются и умножаются на ставку налога, установленную законодательством. Полученное значение является суммой налога, который ИП должны уплатить в бюджет.
Важно отметить, что для ИП, работающих по упрощенной системе, в 2024 году не применима система налогообложения по общей системе.
Освобождение от уплаты некоторых налогов для ИП по упрощенной системе
В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП), которые уплачивают налоги по упрощенной системе, получат некоторые льготы и освобождения от уплаты определенных налогов.
Согласно изменениям в налоговом законодательстве, ИП, у которых общая сумма доходов от реализации товаров, работ и услуг не превышает 150 миллионов рублей в год, смогут претендовать на следующие освобождения:
| Освобождение от налогов | Условия получения |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц | Если исчисленная сумма налога составляет менее 6% от валовой выручки |
| Налог на имущество | Если налоговая база имущества не превышает 10 миллионов рублей |
| Налог на землю | Если площадь земельного участка не превышает 1 гектара |
Эти изменения были внесены с целью поддержки ИП и стимулирования развития малого бизнеса в России. Освобождение от уплаты этих налогов позволит ИП сэкономить значительные средства и направить их на развитие и расширение своего бизнеса.