Налоги, сборы и лимиты для ФОП — 2023: сколько платить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги, сборы и лимиты для ФОП — 2023: сколько платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2019 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

• организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
• обмен валюты;
• производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
• добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
• добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
• в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
• управление предприятиями;
• предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
• продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
• организация, проведение гастрольных мероприятий;
• ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
• ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м², нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м²;
• страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
• если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
• представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
• нерезиденты;
• налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.

Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий

В 2018 году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.

В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.

Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.

Какие виды деятельности разрешены ФОП 2 группы

Плательщики ФОП 2 группы – необходимо производить уплату фиксированного ежемесячного налога -1340 грн.

Согласно действующему законодательству, ФОП, зарегистрированные на едином налогообложении 2 группы, имеют право на развитие возможных видов деятельности:

• Розничная торговля, включающая продажу продуктов питания и напитков, текстиля, одежды, обуви, табачных изделий и т.д.
• Деятельность в сфере общественного питания, включая рестораны, кафе, бары и т.д.
• Предоставление услуг в сфере красоты и здоровья, включая салоны красоты, массажные кабинеты, стоматологические клиники и т.д.
• Предоставление услуг в сфере транспорта, включая такси, грузоперевозки и т.д.
• Предоставление услуг в сфере аренды недвижимости, включая гостиницы, хостелы, апартаменты и т.д.
• Предоставление услуг в сфере культуры, спорта и досуга, включая кинотеатры, театры, спортивные клубы и т.д.
• Оказание юридических, консультационных и рекламных услуг, включая агентские брокерские и брокерские услуги.

Однако следует отметить, что на едином налоге ФОП 2 группы не могут работать компании, занимающиеся производством продукции, а также предприятия, занимающиеся оптовой торговлей.

Единый социальный взнос (ЕСВ)

Размеры единого социального взноса в 2023:

• минимальный ЕСВ – 1474 гривны в месяц;
• максимальный ЕСВ – 22 110 гривен в месяц.

Сумма не изменится в течение года.

Также следует помнить, что следующие категории плательщиков освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, начиная с 01.03.2022 года и до прекращения войны и в течение следующих двенадцати месяцев:

• ФЛП-единщики;
• ФЛП на общей системе налогообложения;
• лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность;
• члены фермерского хозяйства.

Сколько стоит получить наличные из оффшора? Как платить налоги?

Как правило это стоит не более 1.5-2%. В любой стране мира. Насколько это легально? На 100%. VISA и MasterCard работают повсюду. Вопрос в том, какая часть полученных вами наличных денег будет потрачена вами на «корпоративные вопросы», и какую часть вы считаете личным доходом. С личного дохода во многих странах, например в России или Украине, Вы должны заплатить подоходный налог, предусмотренный в стране вашего постоянного проживания (более 183 дня). С оффшором Вы получаете свободу выбора и принятия решений по финансовым вопросам.

Мы всегда рекомендуем обязательно подавать декларацию о доходах платить все налоги с той части средств, которая является личным доходом.

Окончательное решение принимаете Вы — возможно в ближайшее 183 дня вы будете проживать в стране, где нет личных налогов, и наша рекомендация не будет актуальной. Мы не знаем вашего будущего. И налоговый инспектор тоже. И остальные. Поэтому, пока вы не прожили в какой то стране более 183 дней в году — невозможно утверждать что вы обязаны платить налоги в этой стране. По окончанию финансового года, особенно если вы много путешествуете за границей, посчитайте, в какой стране вы находились более 183 дней и примите правильное решениеж

Покупая оффшорную компанию — вы покупаете свободу выбора и независимость от той или иной страны и ее законов. Вы сами решаете, сколько платить, где и кому. В этом разница между оффшором и обычной фирмой или СПД-ФОП, Это доступно и стоит не дороже нового iPhone, а ваши шансы зарабатывать больше возрастают в десятки раз больше.

Как получать и обналичивать Webmoney и криптовалюту BTC, ETH и другие?

Банковский счет оффшора в европейском банке (IBAN) — практически универсальное решение для получения и конвертации любых электронных денег а также переводов по системе DirectDebit. вы можете заключить напрямую договор с Webmoney, пройдя идентификацию как юридическое лицо и получать средства через выплату ваером — будет намного дешевле, чем пользоваться обменниками. Между прочим, Webmoney также зарегистрированы на Белизе в виде оффшора WM Transfer Ltd. No.35 New Road, P.O. Box 1708, Belize City, Belize) — еще один аргумент в пользу того, что у вас «всЁ получится» с оффшорами и не только. Многие платежные системы декларируют дружественное отношение к криптовалюте, обмену практически любой криптовалюты, получению средств с криптовалютных бирж, или пополнение счетов этих же бирж. В 2023 году купить продать bitcoin, etherium и любую другую криптовалюту стало намного проще, и этом можно сделать прямо в он-лайн интерфейсе платежной системы, без обращения не криптовалютную биржу.

Карты Payoneer MasterCard от 2CO, ePassporte, Paysera, Transferwise и аналоги, или зачем оффшор или юридическое лицо в ЕС, если у вас уже есть личная карта?

Налоги для физических лиц никто не отменял. Все суммы, полученные на личную карту физического лица подлежат налогообложению в стране налоговой резидентности. Без вариантов. Тот же Payoneer отличная американская компания. И карта Payoneer тоже одно из лучших решений на рынке IT. Но только для использования за пределами СНГ. Мы не рекомедуем Payoneer. Никому. Вспомните, когда заказывали карту, какой адрес указывали в форме аппликейшн на карту? Домашний? По прописке еще наверное? И фамилия ваша согласно загранпаспорта? И еще ID — ИНН скорее всего. И пришло все по почте на домашний адрес. Все правильно. Так и положено по правилам Mastercard — отправка карты только на домашний адрес или получение лично в банке. Посмотрите внимательно на карту. Есть надпись Business? Почитайте еще раз абзац выше, что случилось с американскими гражданами, у который были личные счета на домашний адрес. Нужны еще доказательства, что карта ваша и у вас счет за границей? Личный. Имено у Вас, а не у компании. И в случае обнаружения или фиксации наличия такой карты у вас — сложно будет утверждать обратное, что это не Вы. Кроме того, в Украине и некоторых странах открытие личных счетов требует до сегодняшнего момента разрешения НБУ, хотя и существует законопроект на отмену всех разрешений. Но пока это только законопроект. А чтобы найти ваш счет, достаточно всего лишь по вашей фамилии сделать запрос в Виза и Мастеркард. В Украине, например, по новому налоговому кодексу, это будет легко сделать в рамках выявления вкладчиков, которые размещают вклады в разных банках, чтобы не платить 5% — ведь на дебетные карты также начисляется по правилам Виза и Мастеркард, процент на остаток. В России тоже. Поэтому запрос в Виза или Мастеркард будет законен в формате борьбы с уклонением от уплаты налогов с 2023 года. Тем более в формате автоматического обмена информации в рамках BEPS.

Что делать? Сами понимаете- как можно быстрее заменить существующую личную карту, закрыв личный счет и поменяв карту на корпоративную и не повторять ошибки американцев и не нарушать законодательство страны, в который живете. Еще есть время принять верное решение и начать работать легально без нарушений и риска. Вы получите законный источник доходов. Еще раз повторимся — управление оффшором и счетом по доверенностью получение доходов полностью законно. Как получение доходов. Сфера IT и личных услуг — достаточно редкая ситуация в оффшорном бизнесе, где оффшор не является какой-либо схемой минимизации или инструментом налогового планирования для его владельца — фактически это транзитный счет для получения доходов от продажи услуг собственного производства на экспорт заказчикам заграницей. А также он используется для оплаты расходов и расчетов с партнерами и коллегами. Прибыль может быть использована как на развитие бизнеса, покупку оргтехники и прочих «средств производства» так и на на личное потребление (как доход, зарплата, грант, финансовая помощь, кредит, оплата проживания, транспорта, и т.п.). А дальше — где платить налоги с личных доходов и где граница между личными доходами и затратами — решайте сами.

Физические лица, плательщики ЕН 1, 2 группы и ФОП 3 группа (Украина) – оплата ЕСВ

Согласно действующему закону, оплачивать Единый социальный взнос должны все ФОП, независимо от того, работает ли предприниматель и имеет ли он доходы. ЕСВ является страховым обязательным платежом, который систематически уплачивается всеми плательщиками налогов, независимо от выбранной системы налогообложения.

При желании можно оплачивать ЕСВ ежемесячно, или на год вперед. Независимо от того, какие налоги платит ФОП 2 группа, какой налог начислен предпринимателю первой и какие налоги платит ФОП 3 группа, минимальный ежемесячный страховой взнос ЕСВ составляет 22% заработной платы. Так, на едином налоге вносится ежемесячно 918,06 гривен.

Для предпринимателей, работающих по общей системе, оплата ЕСВ также является обязательной. Соцвзнос в данном случае рассчитывается путем умножения общей ставки единого социального взноса на полученный годовой доход. В случае отсутствия дохода, оплата составляет тот-же минимальный ежемесячный взнос.

От уплаты ЕСВ за себя освобождаются такие бизнесмены, работающие на едином налоге:

• пенсионеры,
• инвалиды,
• некоторые категории лиц, получающие социальную помощь.

Все группы, зарегистрированные по единому налогу должны уплатить ЕСВ до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Физические лица предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, уплачивают ЕСВ до десятого февраля после отчетного года.

Отчетность единоналожники должны предоставлять ежемесячно в налоговую, работающие по общей системе предприниматели – один раз в год.

Более подробную информацию о том, какие налоги платит ФОП и как перейти на систему оплаты единого налога можно получить, проконсультировавшись со специалистами ЮК «ENTIRE». Если вы не знаете, как зарегистрировать физическое лицо предприниматель, профессиональные юристы помогут быстро зарегистрировать ФЛП и по оптимальной цене.

Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования.При этом работодателем считается не только предприятие, использующее труд наемных работников, но и предприниматель, который обеспечивает себя работой самостоятельно.

Детальный перечень плательщиков ЕСВ указан в 2 разделе 4 статьи закона 2464.

Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования.

Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы — работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.С 2017 года законодатель обязал уплачивать ЕСВ предпринимателей, которые не имеют доходов, т.н. «спящие» СПД. Отныне такие СПД обязаны платить ЕСВ в размере минимального страхового платежа, что в 2020 году составляет 1039,06 гривны (размер минзарплаты умноженный на 22%).

Сведения о плательщиках единого взноса заносят в реестр застрахованных лиц иили в реестр страхователей. Снятие с учета и исключение из реестра может состояться только после того, как проверяющие подтвердят, что человек выплатил всю сумму, которую должен был.

Плательщики ЕСВ обязаны:

• Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме
• Вести учет ЕСВ в определенном формате
• Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ
• В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ
• Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты)
• Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица

Закон 2464 содержит информацию о правах плательщиков ЕСВ, и гласит, что плательщики могут

• Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса
• Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен
• Защищать свои интересы в установленной законодательством форме

Стоит отметить, что с тех пор, как Верховная Рада приняла закон, его неоднократно изменяли и дополняли. По этой причине бухгалтерам и руководителям предприятий следует сверяться с актуальным оригиналом документа, чтобы исключить в своей работе ошибки. Особенно это касается перечня видов доходов, которые не включены в базу единого соцвзноса.

Правительство также работает над тем, чтобы привести базу для расчета НДФЛ и ЕСВ к «общему знаменателю». Несомненно, это стало бы важным этапом оптимизации администрирования налогов и сборов.

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

В 2020 году ставки единого налога в процентном отношении не изменились, однако с 1 января изменилась сумма необходимых выплат в связи с увеличением минимальной зарплаты до 4723 грн и прожиточного минимума до 2102 грн.

В Украине существует 4 группы единого налога. К первой и второй группам относятся только физлица-предприниматели, к третьей группе могут относиться юридические лица. К четвертой группе относятся только сельскохозяйственные товаропроизводители.

Ранее в Украине было 6 групп, но в рамках налоговой реформы было принято решение сократить их количество до 4-х.

Зная характеристики всех групп, предприниматель имеет возможность выбрать наиболее оптимальную для ведения своего бизнеса.

База налогообложения для всех групп единого налога

Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2020 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

Доходом плательщика единого налога являются:

• Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
• Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).

В доход не включаются:

• НДС;
• суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
• финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
• суммы кредитов;
• суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
• суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
• суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
• суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
• суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
• дивиденды.

Единый налог в 2020 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

• нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
• нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.

Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

• пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
• пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
• многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
• многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
• земли водного фонда — 2,43%;
• сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.

Что ожидает ФЛП и юрлиц до конца 2021 года?

Предприниматели замерли в ожидании, поскольку вопрос налогообложения остается открытым. Пока неизвестно, каким будет единый налог в Украине для 3 группы или другой категории предпринимателей. Указанный вопрос обсуждается законодателями последние 2 месяца.

Изменений относительно налогообложения может быть внесено несколько. Основные из них связаны со вступлением в силу законопроекта, связанного с обязательной установкой регистраторов в предприятиях торговли и общественного питания.

Согласно нововведениям в законодательстве, предприниматели, относящиеся к 2, 3, 4 группе налогообложения в обязательном порядке должны устанавливать РРО и вести соответствующую ученость.

В 2021 году в связи с пандемией коронавирусной инфекцией, сложным экономическим и политическим изменениям нововведения были отсрочены на год. В 2022 году они должны вступить в силу. Насколько изменения станут реалистичными остается догадываться. По сегодняшний день правительство молчит, а предприниматели и юридические лица готовятся к кардинальным изменениям.

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2022 году

Ставки единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) до размера прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.

Ставки единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) до размера минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.

Ставки единого налога не изменяются с начала года до декабря 2022 года, это касается предпринимателей на едином налоге первой и второй группы.

---

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6500 грн! А с 1 декабря 2022 года МЗП будет составлять – 6700 грн!

Что ждет единый налог в 2021 году

Сумма единого налога в 2021 году в Украине также будет привязана к показателям ПМ и минимальной зарплаты, поэтому размеры платежей будут напрямую корректироваться распоряжениями правительства о повышении прожиточного минимума и минималки. В основном власти склоняются к уменьшению налоговой нагрузки на самозанятых лиц и снижение ставок налога. Но это возможно лишь при выполнении плана бюджетных поступлений на текущий год.

Согласно планам правительства в 2021 году сумма минимальной заработной платы достигнет 5 тыс. грн. Это напрямую повлияет на «единщиков» второй группы, которые будут обязаны перечислять в качестве уплаты единого налога свыше 1 тыс. грн. ежемесячно.

Величина прожиточного минимума будет также поэтапно повышаться, и должна составить в 2021 году сумму 2308 грн. работоспособным лицам. Поэтому сумма единого налога по 1 группе тоже возрастет.

Принципы уплаты налога для юридических ли и предпринимателей, на ІІІ ставке, останутся неизменными.

Следует отметить, что в апреле 2021 года отменяется мораторий на обязательное использование кассовых аппаратов. Те плательщики, которые были обязаны вести свой учет с обязательным использованием кассового аппарата с октября 2020 года, уже с первого квартала нового года обязаны зарегистрировать РРО и запустить работу с его обязательным применением.

Похожие записи:

• Что Будет Если В Машине Больше Людей Чем Мест?
• Как получить региональный материнский капитал
• Ответственность работодателя за нарушение трудового законодательства