Уточнённый расчёт по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточнённый расчёт по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Несоответствие в данных может выявить ИФНС. К ошибочным показателям относят нестыковки сумм персональных отчислений и суммы отчетности, ошибки в индивидуальных сведениях. При выявлении неточностей ИФНС предлагает налогоплательщику подать корректирующие сведения в указанные сроки, в противном случае отчет будет признан несданным. Сообщение предприятию направляется в форме, аналогичной способу представления отчетности.

Когда нужна корректировка РСВ

Подать уточнённый расчёт по страховым взносам нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:

• не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
• допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.

Есть также правила заполнения РСВ, при нарушении которых необходимо подать корректировку (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчёт признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

• сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трёх месяцев отчётного или расчётного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2022 годов);
• база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 200 (за 2019 год) или 150 соответственно);
• сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 210 (за 2019 год) или 170).

Когда нужно сдавать уточнённый РСВ

Начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года, налогоплательщики подают РСВ по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@. Документ довольно сложный, и иногда могут случаться ошибки — неточности, описки, пропуски. В этому случае возможны два варианта действий:

1. оставить всё как есть, если ошибки не привели к занижению базы расчёта страховых взносов;
2. скорректировать данные и повторно подать уточнённый расчёт РСВ.

Уточнёнка по страховым взносам обязательна при обнаружении:

• ошибок в расчётах, которые привели к снижению суммы страховых взносов;
• полностью или частично отсутствующих данных.

Правила подачи уточнённого РСВ

Получателем корректирующего отчёта по страховым взносам выступает ИФНС по месту постановки страхователя на налоговый учёт. Способов подачи документа два:

1. в электронном виде — его можно сдавать при любом количестве застрахованных лиц:
2. в бумажном виде. Допускается отправка при числе работников не больше 10.

Ошибочные данные о работнике, указанные в номере СНИЛС или паспорте

При выявлении в разделе 3 по строке 070 данных СНИЛС, расходящихся с показателями о страховом номере работников с базой ИФНС, налогоплательщику будет предложено представить уточнения. Ошибка возникает при внесении в расчет неверных данных либо при наличии сбоя при передаче баз данных из ПФР в ИФНС. Для приведения данных в соответствие потребуется:

• Составить уточненный расчет, указав очередной номер изменений.
• Представить раздел 1 с приложениями идентично первичной форме.
• Подать раздел 3, касающийся индивидуальных сведений, с заменой показателей, по которым имеются ошибки. Представляются исправленные данные, верные сведения на остальных сотрудников повторно не подаются.
• Приложить документальные доказательства данных о лице – копию паспорта, страхового свидетельства.

Если ошибка возникла при передаче персональной информации из ПФР, на основании исправленных сведений в базу ИФНС вносятся корректирующие сведения.

В практике часто встречаются случаи, когда работник после смены паспорта не сообщает работодателю об изменившихся личных данных. Замена паспорта производится при вступлении в брак, утрате документа, достижения возраста, при котором положена выдача нового бланка. Представленные в расчете индивидуальные сведения должны быть актуальными, соответствовать информации, поступившей в ИФНС из государственных органов. В случае расхождения сведений расчет не будет принят.

Распространенные ошибки при подаче корректирующие отчеты

Представляя уточненные расчеты, предприятия могут допустить ошибки. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся неточности.

Условие	Неверная позиция	Верная позиция
Определение срока для подачи уточненного расчета по уведомлению ИФНС	Исчисление срока производится со дня получения уведомления	Срок исчисляется не с даты получения страхователем, а со дня отправки уведомления
Данные о работниках, не получающих облагаемых страховыми взносами выплат	Отсутствие в разделе 3 сведений о работниках в отпуске по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы и прочих	В разделе 3 должны быть указаны все застрахованные лица, включая получателей необлагаемых взносов
Изменение других налогов при обнаружении и исправлении ошибки (на прибыль, единого при УСН)	После внесения корректив в расчет по взносам не пересчитывают другие налоги	Изменение размера взносов требует пересчета налоговой базы при использовании сумм взносов для ее уменьшения

Вопрос № 1. Нужно ли подавать уточненные данные при ошибочном указании в разделе 3 номер корректировки вместо первичного представления с показателем «0».

Если незначительные неточности в расчете не повлекли занижения базы, налога либо искажения персональных данных, представление уточненного расчета не является обязательным. По расчету, принятому ИФНС, можно представить пояснения по запросу налоговых органов. В сдаче уточнения нет необходимости.

Вопрос № 2. В какой орган контроля представляются уточненные данные за период, предшествующий 2017 году?

Если корректировка РСВ-1 сдается после окончания следующего квартала

Например, вы обнаружили ошибки в Расчете за 2015 год уже в конце мая 2016 года. Исправления вносятся в таком порядке (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Первое, что нужно сделать, это заполнить правильный раздел 6 формы РСВ-1, применявшейся в том периоде, за который вы его заполняете. Для этого:

• в подразделе 6.3 в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный год» поставьте код того периода и год, в который вы вносите исправления;
• в поле «корректирующая» подраздела 6.3 поставьте знак «Х», если вы меняете какие-то сведения. Это будет означать, что тип корректировки в РСВ-1 – корректирующая. Остальные строки подразделов 6.1-6.5 заполните в обычном порядке верными сведениями;
• заполните подраздел 6.6.

При подаче текущего РСВ-1 корректировку раздела 6 включите в его состав. В нашем примере корректирующий раздел 6 за 2015 год нужно включить в состав Расчета РСВ-1 за полугодие 2016 года.

В подразделе 2.5.2 отчетности за текущий период заполните сведения об исправлениях. Суммы перерасчета страховых взносов за прошлый период отразите по строке 120 раздела 1 и в разделе 4 РСВ-1 за текущий период.

Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ

Такие расхождения могут возникать из-за численности работников. Они образуются, когда не совпадает информация в гр. 1 стр. 010 подразд. 1.1 прил 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам и численность в разд. 3 отчета СЗВ-СТАЖ.

Требуется провести проверку по таким пунктам:

• Число сотрудников в годовом РСВ в гр. 1 подразд. 1.1 стр. 010 должно совпадать с числом работников в СЗВ-СТАЖ.
• Персональные сведения работников должны соответствовать и в СЗВ-СТАЖ, и в разд. 3 расчета по страховым взносам.
• Если в подразд. 3.2 расчета по страховым взносам указывается период работы сотрудника, он должен совпадать с периодом в отчете СЗВ-СТАЖ.

Если ошибки или несоответствия обнаружены после того, как отчеты были сданы, требуется подать уточненную отчетность.

Для исправления ошибок и недочетов, которые обнаружены ИФНС или ПФР, отводится всего 5 дней.

Если ошибка в РСВ, требуется сдать корректировку:

• на титульном листе поставить номер корректировки;
• при корректировке персональной информации составить разд. 3 по сотрудникам, сведения по которым исправляются. Раздел заполняется в двух видах — сначала с неправильной информацией в блоке 3.1 (как в исходном отчете) и проставлением признака аннулирования «1» по стр. 010 и нулевыми показателями в блоке 3.2, а потом с верными сведениями в разд. 3 с проставлением признака аннулирования «0»;
• если требуется просто аннулировать ошибочную информацию, которая передана ранее, то нужно поставить признак аннулирования «1» в стр. 010.

Если ошибка в СЗВ-СТАЖ, то нужно подать одну из таких форм:

• СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Дополняющая» — для внесения информации по забытым сотрудниками и их персональным данным;
• СЗВ-КОРР с типом сведений «Отменяющая» или «Корректирующая» — когда ранее переданная информация неверна и она уже разнесена по лицевым счетам в ПФР.

Как не допустить просрочек и ошибок?

Про то, что за просрочку подачи РСВ более чем на 10 дней предусмотрена блокировка счета, мы рассказали в статье выше. Предусмотрены и штрафы за ошибки по РСВ. Штраф за неуплату или недоплату суммы взносов, указанной в расчете, составляет 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не более 30% от суммы и не менее 1 тыс. руб.). Должностное лицо может ждать предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб.

Как избежать проблем с РСВ? Ответ на поверхности — использовать электронные сервисы. СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.

СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, гарантирована правильностью форм отчетности, точностью отчетной информации и сроки ее сдачи в контролирующие органы.

Подробнее о том, как сдать РСВ в обновленной форме со СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

1. Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
2. Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.
3. Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
4. Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах.
5. Если данные не актуальны, загрузите отчеты в режиме доимпорта в сервис.
6. Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
7. Поставьте номер корректировки на титульном листе.
8. Сформируйте и отправьте отчет.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета.

Вот какие есть подсказки:

• Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
• Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
• Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.

Отчитываетесь через другую систему? Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

Поймать скидку

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1–», «2–» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера. Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам.

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют и могут быть загружены в базу ФНС.

Чтобы подготовить корректировку, создаем две карточки сотрудника. Первая — с ошибкой, которую нужно исправить, вторая — с данными, которые должны быть в отчете.

На первой карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Иванович с номером СНИЛС 001-001-001 12. В его карточке:

• Укажите не нулевой номер корректировки;
• В строках 160-180 поставьте признак «Нет»;
• Раздел 3.2 удалите.

Во второй карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13. В его карточке:

• укажите номер корректировки = 0;
• заполните верные данные по остальным позициям.

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван Иванович@! со СНИЛС 001-001-002 18.

Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме. ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору.

Нужно ли сдавать нулевой расчет

Форму РСВ нужно подавать в любом случае, независимо от того, ведет ли деятельность предприятие, были ли выплаты работникам. Наличие статуста «плательщика страховых взносов» заставляет отчитываться по итогам каждого периода всех лиц с работниками (по трудовым и гражданско-правовым договорам).

Если имеется хотя бы один работник, то нужно сдавать отчет РСВ. ИП, частнопрактикующим лицам без сотрудников сдавать расчет не нужно.

Организация должна сдавать РСВ в любом случае, так как, как минимум, имеет одного сотрудника — директора.

Если выплат и страховых отчислений не было, нужно сдать нулевой расчет РСВ — указывать нулевые начисления и взносы.

Не поданный отчет РСВ в нулевом виде в установленный срок (до 30-го числа следующего месяца) приведет к штрафу — 1000 руб.

Нулевой отчет за 1 полугодие 2021 включает:

• титульный лист — полностью заполненный;
• раздел 1 с нулевыми показателями;
• раздел 3 с персонифицированными данными на застрахованных лиц (на всех, независимо от фактического начисления дохода в расчетном периоде). Если выплат сотруднику не было, то заполняются строки с 010 по 110, а в строках со 120 по 210 ставятся прочерки (при заполнении на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, поля остаются пустыми).

Приложения к разделу 1 в нулевой РСВ заполнять не нужно, если во всем 1 полугодии не было выплат в пользу физических лиц. Если в первом квартале выплаты были, а во 2 квартале не было, то дополнительно нужно заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1, так как в них отражаются данные нарастающим итогом с начала года.

Встречаются и различные ошибки, связанные с некорректным отражением в РСВ цифр. Например:

1. Неотражение в отчете выплат, не облагаемых взносами. Игнорировать такие выплаты недопустимо. Рассматриваемая ошибка даст повод ФНС не только инициировать санкции за ее совершение, но и обвинить работодателя в грубом нарушении налогового учета (что предусматривает штрафы по ст. 120 НК РФ).

1. Исключение из отчета зарплаты, начисленной в текущем отчетном периоде, но выплаченной в следующем. То, когда именно работнику выплачивается облагаемый взносами доход фактически, не имеет значения при заполнении РСВ: важен период начисления. Например, зарплата, начисленная за сентябрь, должна войти в РСВ полностью, даже если ее основная часть была перечислена по завершении месяца — в октябре. Особый случай — отпускные. Они выплачиваются не позднее чем за 3 дня до отпуска и считаются начисленным доходом в том месяце, в котором фактически выплачены. Если человек должен выйти в отпуск с 1 октября, то отпускные выдаются в сентябре. Их нужно включить в РСВ за 9 месяцев.

1. Ошибки в отражении данных по иностранцам. Например:
   отражение излишних взносов на доходы временно пребывающих иностранцев с высокой квалификацией (на их зарплату взносы, отражаемые в РСВ, не начисляются);
2. отражение излишних медицинских взносов на доходы прочих временно пребывающих работников.

Возможны ошибки в виде неправомерного неотражения пенсионных и социальных взносов на доходы прочих временно пребывающих иностранцев. Важно, чтобы иностранные граждане оформили трудовой договор на территории РФ.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

• сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
• лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
• авторам произведений по договорам авторского заказа;
• «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

• организации;
• обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
• обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
• ИП;
• главы КФХ;
• физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

• единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
• организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
• главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.

Из чего состоит уточненный расчет

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.

Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Почему при составлении РСВ за 9 месяцев на копейку не сходятся взносы сотрудников за полугодие 2020 г.?

При сдаче РСВ за полугодие в Разделе 3 по основному тарифу у сотрудников была отражена сумма взносов в суммах 2668,61 или 2668,59 с базы, равной МРОТ (12 130 руб.). При составлении РСВ за 9 месяцев не проходят контрольные соотношения, т.к., если создать и заполнить новый отчет РСВ за полугодие, то получится, что у сотрудников взносы загружаются в сумме 2668,60 руб. Как исправить данную ситуацию?

В отчете за полугодие при составлении РСВ проявилась ошибка 60000864, исправленная в ЗУП 3.1.14.208/3.1.10.571. На эти релизы, скорее всего, при составлении РСВ за 9 месяцев прошло обновление после сдачи отчета. Сейчас программа заполняет отчет по новому алгоритму, без отклонения на копейку. Дело в том, что взносы в разрезе видов тарифа не хранятся нигде в регистрах, ЗУП 3 распределяет сумму взносов по тарифам в момент формирования отчетности. Сейчас алгоритм поменялся, поэтому и отчет за полугодие формируется по-другому.

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

РСВ за полугодие 2021 г. с ошибками в контрольных соотношениях: сдавать или нет?

Друзья, эта публикация точно для вас! Ведь у большинства налогоплательщиков сейчас контрольные соотношения в РСВ за полугодие выдают ошибку в несколько копеек! Что делать? Ждать ли исправительный патч от разработчиков 1С? Всё расскажем здесь и сейчас!

Итак, кто впервые столкнулся с этой ситуацией и не читал нашу предыдущую статью, в которой мы подробно рассказали, как попытаться устранить эту ошибку, то обязательно ее прочтите! Есть большая вероятность, что те рекомендации спасут ваш отчет!

Однако, если инструкция из предыдущей статьи не помогла, то вот план ваших дальнейших действий!

Когда аналогичная проблема была в первом квартале, то разработчиками 1С был выпущен исправительный патч.

Сейчас же ситуация иная: патча не будет!

Пояснения разработчиков следующие: 1С округляет копейки верно, в данном случае проблема на стороне ФНС, именно их контрольные соотношения неверные!

Уточним, что речь идет именно о КС 1.84 и КС 1.138.

Если у вас аналогичная ошибка в базе, не соблюдены именно эти контрольные соотношения и разница составляет буквально пару-тройку копеек, то отправляйте отчет как есть! Да да, вы не ослышались, отправляем отчет с ошибками в КС 1.84 и 1.138.

На данный момент РСВ с аналогичными ошибками благополучно принимают в большинстве ФНС. Выше как раз приведен пример отчета, получившего положительный протокол, не смотря на ошибки в контрольных соотношениях.

Сразу предупредим, что далее вам могут прислать требование об уточнении цифр в РСВ. Не пугайтесь, составьте письмо в произвольной форме, что в программе все верно, расчет корректен.

Чем больше таких прецедентов мы создадим, тем быстрее ФНС поправит эти КС на своей стороне.

Вот еще один из вариантов контрольных соотношений РСВ, получивший положительный протокол.

Коллеги, делитесь своими историями в комментариях! Какие КС в вашем отчете показывают ошибку? Сколько копеек составляет расхождение? Каков результат сдачи?

Похожие записи:

• Как подать на мужа на алименты в браке
• Нотариальная доверенность на вывоз ребенка за границу
• Законно ли сокращение ветерана боевых действий