Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Какой налог платит иностранный гражданин имея вид на жительство
— 5,1%. Но для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2021 — 2027 гг. действуют пониженные тарифы, установленные ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Если страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, по этим же ставкам нужно рассчитывать взносы и в отношении иностранных работников (Письмо Минздравсоцразвития России от 15.03.2021 № 19-6/3012573-1842)
Однако есть ряд особенностей, которые нужно учитывать, в частности, при заключении трудового договора с иностранцами. Трудовой договор может заключаться только с иностранцем, достигшим возраста 18 лет, если иное не установлено федеральными законами (ч. 3 ст. 327.1 ТК РФ, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Трудовой договор заключается на русском языке и при необходимости может быть переведен на понятный иностранному гражданину язык (ст.
Можно ли делать налоговые вычеты нерезидентам
Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.
В то же время с вычетами есть пара нюансов.
Для социальных, стандартных и профессиональных вычетов: право на них привязано к году, в котором человек понёс расходы. Допустим, Марат потратил деньги на обучение в 2021 году — для этого года он навсегда резидент. А значит, и право на вычет по расходам в 2021 году у него никто не отберёт.
Во-вторых, вычет можно заявить в течение трёх лет. То есть по расходам в 2021 году можно сэкономить на налогах и в 2022-м, и в 2023-м. И неважно, какой у Марата налоговый статус в том году, в котором он попросил вычет.
Правда, у работодателя можно оформить только вычет за текущий год, для прошлых лет нужно готовить 3-НДФЛ и запрашивать возмещение НДФЛ через налоговую.
Для имущественных вычетов важен налоговый статус в году, когда заявлен вычет, а не когда были расходы. Допустим, Марат купил квартиру в 2021 году, но право на вычет не использовал. В 2022 году он уехал жить в Казахстан и стал нерезидентом — заявить право на вычет теперь нельзя.
Если в январе 2023-го Марат вернётся в РФ и до июля не уедет, то снова станет резидентом и сможет оформить имущественный вычет за 2021 год. Даже через работодателя.
Доход физических лиц облагается НДФЛ. Уплата подоходного налога на плечи работодателя не ложится. Налог удерживается с зарплаты и иных выплат:
- Премий
- Стимулирующих надбавок
- Дополнительных выплат за работу во вредных и опасных условиях
- С прочих доходов в рамках трудового договора или выплачиваемых согласно положениям локальных актов компании
- С дивидендов, если сотрудники имеют долю в компании или акции.
Удержания производятся в бухгалтерии работодателя. В некоторых случаях сумма НДФЛ может быть уменьшена по заявлению сотрудника. Это, прежде всего, касается работников, имеющих на воспитании детей. Размер вычетов в 2024 году не изменился:
- За первого и второго ребенка – 1 400 рублей
- За третьего и последующих – 3 000 рублей
- За ребенка-инвалида – 12 000 рублей.
Выплаты предоставляются до исполнения ребенку 18 лет. На детей более старшего возраста вычет можно получить, если они обучаются по очной форме. Ограничение по возрасту – 24 года.
Когда идет подсчет количества детей в семье, то в расчет берутся все дети: как несовершеннолетние, так и совершеннолетние.
Налогообложение компенсаций в пользу дистанционных работников
Еще одно изменение, касающееся дистанционных сотрудников и их работодателей, связано с налогообложением компенсаций за выполнение работ удаленным способом. Речь идет о компенсациях, связанных с использованием дистанционными сотрудниками принадлежащих им или арендованных оборудования, ПО, средств защиты информации и иных средств, необходимых для выполнения работы удаленным способом.
В настоящее время предельная величина таких компенсаций в пользу дистанционных работников для целей освобождения от НДФЛ и страховых взносов не установлена. Размер компенсаций работодатели самостоятельно определяют локальными актами и не включают указанные компенсации в облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам.
В связи с этим Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вносит с 1 сентября 2023 года изменения в ст. ст. 217 и 422 НК РФ в целях установления предельного не облагаемого налогами размера компенсаций дистанционным работникам.
Предельный размер компенсаций с указанного момента будет установлен в сумме 35 рублей в день либо в сумме документально подтвержденных расходов работника. Если величина выплачиваемых дистанционным сотрудникам компенсаций превысит установленные предельные значения, с суммы превышения работодатели станут уплачивать НДФЛ и страховые взносы.
Оформление трудового соглашения
Установленные законодательные нормативы не освобождают от необходимости соблюдать требования современного ТК РФ. Приглашенные сотрудники также не лишаются социальной защиты.
Договора, которые заключаются с иностранцами, обязательно оформляются с отсылкой на то, что установленные положения не должны ухудшать общие условия работы сотрудника.
Важно! Вне зависимости от гражданства, требования ТК РФ должны соблюдаться в обязательном порядке.
Это напрямую касается законных условий в процессе подписания трудовых договоров срочного характера. Как показала судебная практика, работодателю лучше заключать договора, которые не имеют ограничения по времени.
Ответственность за неуплату НДФЛ, равно как и за некорректно сданную или несданную отчетность, случаях несет как работодатель, так и физическое лицо.
-
По общему правилу если налоговый агент (работодатель) не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).
-
За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
-
Пени за просрочку в общем случае будут начислены (ст. 75 НК РФ). Пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.).
-
Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
-
Штраф за ошибки в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справках о доходах (замена 2-НДФЛ) составляет 500 руб.
-
Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. При этом размер штрафа не может быть более 30% от суммы к уплате и не может быть менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
На данный момент сложно что-то прогнозировать, однако, необходимо отметить следующие факты:
-
регулярные и последовательные действия налоговых органов по сбору денежных средств в бюджет;
-
более внимательное отношение ФНС к физическим лицам, осуществляющим трудовую деятельность из-за рубежа;
-
усиление контроля за фактами получения вознаграждения такими лицами (например, при помощи автоматического обмена налоговой информацией с другими государствами и возможного автоматического обмена между налоговой и пунктами пограничного контроля о пересечении границы);
-
в фокусе внимания находятся факты открытия счетов в иностранных банках, приобретения гражданства иностранного государства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве. Ответственность за несоблюдение обязательств по подаче информации об этом в ФНС и ФМС регламентируется ст. 19.8.3 КоАП РФ и 330.2 УК РФ.
Следует с особым вниманием относиться как к действующему законодательству РФ и страны пребывания физического лица, так и к практике применения отдельных нормативно-правовых актов, регулирующих налогообложение как на территории РФ, так и за ее пределами..
Иностранный работник в 2024 году
В 2024 году работодатели могут столкнуться с некоторыми изменениями и требованиями при найме иностранных работников. В частности, это связано с обновленными налоговыми ставками и правилами уплаты налогов.
Одним из основных изменений является увеличение налоговых ставок на иностранных работников. Это может повлиять на общую стоимость их трудоустройства для работодателей. Также были введены дополнительные налоговые обязательства и необходимость пересмотра налоговых деклараций.
Другое важное изменение состоит в расширении требований по оформлению документов для найма иностранных работников. Теперь работодатели должны предоставить дополнительную информацию, включая детали о рабочем месте, зарплате и условиях труда. Это поможет государству тщательно контролировать приток иностранных работников и быть уверенным в их законном статусе в стране.
Важно отметить, что данные изменения в налогообложении и требованиях к оформлению документов для иностранных работников могут различаться в зависимости от страны и региона. Поэтому рекомендуется работодателям обращаться за актуальной информацией к соответствующим налоговым органам и департаментам, чтобы быть готовыми к новым требованиям и избежать нарушений законодательства.
Общее соблюдение налоговых требований и правил при найме иностранных работников является важным аспектом деловой деятельности. Он помогает установить доверительные отношения с государством и создать благоприятное рабочее окружение для всех сотрудников, независимо от их национальности и статуса.
Обязанности работодателя по уплате налогов за иностранного сотрудника в 2024 году
Работодатель, нанимающий иностранного сотрудника, несет определенные обязанности по уплате налогов в 2024 году. Важно учесть, что данная информация может изменяться в зависимости от законодательства и налогового регулирования.
Следующие обязанности касаются уплаты налогов работодателем:
| Наименование налога | Описание |
|---|---|
| НДФЛ | Работодатель должен удерживать и выплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от заработной платы иностранного сотрудника в соответствии с законодательством РФ. Ставка НДФЛ может изменяться в зависимости от дохода инойстранца и его резидентства. |
| Социальные взносы | Работодатель обязан уплачивать социальные взносы за иностранного сотрудника в размере, установленном законодательством РФ. Эти взносы предназначены для покрытия расходов по обязательному социальному страхованию (пенсионное, медицинское и социальное страхование). |
| Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования | Работодатель должен уплачивать страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования, предусмотренные законодательством РФ. Эти взносы обеспечивают доступ иностранного сотрудника к медицинским услугам в России. |
| Налог на имущество | В зависимости от вида деятельности работодателя иностранного сотрудника, могут возникать обязанности по уплате налога на имущество. Размер и порядок уплаты данного налога определяются законодательством РФ. |
Работодатель также может иметь иные налоговые обязанности, связанные с наймом иностранного сотрудника, в зависимости от специфики деятельности, регулирующих актов и соглашений. Важно ознакомиться с действующим законодательством и консультироваться с налоговыми специалистами для правильного выполнения всех налоговых обязанностей работодателя.
Налог на имущество предполагает уплату налога на владение различного рода активами, такими как недвижимость, земельные участки, транспортные средства и другое имущество, которое принадлежит предприятию или отдельным лицам и используется для осуществления его деятельности.
Сумма налога на имущество рассчитывается путем умножения налоговой ставки на учетную стоимость имущества. Налоговая ставка может различаться в зависимости от региона и класса имущества.
В 2024 году работодатель, занимающий иностранными работниками и владеющий имуществом, связанным с их трудоустройством, должен быть готов уплатить налог на имущество согласно действующему законодательству и налоговой ставке региона, где находится имущество.
Дополнительно необходимо учесть все изменения в налоговом законодательстве, которые могут вступить в силу к 2024 году и повлиять на налогообложение имущества работодателя, связанного с иностранными работниками.
| Вид имущества | Налоговая ставка, % |
|---|---|
| Недвижимость | 1,5 |
| Транспортные средства | 3 |
| Земельные участки | 0,3 |
| Производственное оборудование | 2 |
Налог на доход физических лиц иностранного работника
Ставка налога на доход иностранного работника устанавливается в размере 13%. Это означает, что работодатель должен удерживать 13% от заработной платы иностранного работника и перечислять их в бюджет государства. Налог начисляется на сумму, превышающую минимальный порог налогообложения.
Минимальный порог налогообложения для иностранных работников составляет 18 000 рублей в месяц. Если заработная плата иностранного работника не превышает эту сумму, то налог на доход с него не удерживается.
Кроме того, работодатель обязан предоставить иностранному работнику справку о доходах по форме 2-НДФЛ. В этой справке указывается сумма заработной платы и уплаченный налог. Иностранный работник может использовать эту справку при подаче декларации о доходах в своей стране.
| Сумма дохода иностранного работника | Ставка налога |
|---|---|
| менее 18 000 рублей в месяц | 0% |
| более 18 000 рублей в месяц | 13% |
Основные изменения в налогообложении
С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила налогообложения работодателей, нанимающих иностранных работников. Предусматриваются следующие основные изменения:
- Введение дополнительного платежа работодателя за иностранного работника. Этот платеж будет рассчитываться исходя из ставки налога на прибыль организации и количества иностранных работников. Размер платежа будет установлен законодательством и может изменяться в зависимости от экономической ситуации в стране.
- Обязательная регистрация всех иностранных работников в налоговой службе. Теперь работодатель должен сообщать о приеме на работу иностранного работника в течение 10 дней со дня заключения трудового договора. В случае несоблюдения этого требования, работодатель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.
- Ужесточение требований к документации для наема иностранных работников. Теперь работодатель должен предоставить в налоговую службу дополнительные документы, подтверждающие легальность пребывания иностранного работника на территории страны и право на работу. При отсутствии таких документов работодатель может быть привлечен к ответственности.
Указанные изменения в налогообложении создадут дополнительные обязательства и финансовые затраты для работодателей, нанимающих иностранных работников. Поэтому важно внимательно изучить новые требования и привести свою деятельность в соответствие с ними.