Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности по ИП на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Основными этапами в сдаче УСН являются следующие:
- Определение срока сдачи декларации. Сроки могут меняться в зависимости от вида УСН и юридического статуса налогоплательщика. Обычно первая четверть отчетного года сдается до 30 апреля, а дальнейшие сроки зависят от выбранной системы налогообложения.
- Подготовка и заполнение налоговой декларации. Налоговая декларация УСН содержит информацию о доходах, расходах и некоторые другие данные, необходимые для расчета налоговой базы и суммы уплаченного налога.
- Представление декларации в налоговый орган. После заполнения декларации ее необходимо представить в налоговый орган по месту регистрации предприятия или проживания физического лица.
- Рассмотрение декларации и проверка налоговым органом. После представления декларации налоговый орган проверяет ее на соответствие требованиям и может провести дополнительную проверку в случае необходимости.
- Уплата налога. После проверки и утверждения декларации налогоплательщик обязан уплатить налоговую сумму. Отсутствие уплаты может повлечь за собой штрафы и иные правовые последствия.
Важно помнить, что сдача УСН требует аккуратности и внимания к деталям. Ошибки или неправильное заполнение декларации могут повлечь за собой финансовые и юридические проблемы.
Уделяйте достаточно времени подготовке и сдаче налоговой отчетности в рамках УСН, чтобы избежать неприятных последствий и быть в хороших отношениях с налоговым органом.
Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления отчетности в ИФНС — не позднее |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП — индивидуальные предприниматели) |
За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Отчёты при отсутствии деятельности
Повторимся: если в календарном году предпринимательская деятельность не велась, то декларация всё равно подаётся. В зависимости от режима УСН заполнять нужно по-разному:
- «Доходы». Оборота нет, поэтому и нет смысла указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
- «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог УСН, если ИП возобновит деятельность.
Какие отчёты должны сдавать ИП на УСН, если у них нет работников
По предыдущему разделу можно сделать вывод о том, как мало отчётности остаётся предпринимателям, у которых нет наёмных сотрудников. Не нужно отчитываться по страховым взносам, НДФЛ и персональным сведениям. Вся отчётность сводится к нескольким формам, причём многие из них не относятся к основным обязательствам и представляются по особым причинам:
- ежеквартальные уведомления об авансовых платежах и годовая декларация по УСН (нужно сдавать в обязательном порядке);
- декларация по НДС (если предприниматель является налоговым агентом по данному налогу);
- КУДиР (только по требованию ФНС);
- формы статотчётности (только по требованию Росстата).
Обязательные платежи предпринимателей на УСН
Ниже представлена таблица с обобщённой информацией о крайних сроках зачисления платежей и сдачи отчётности для предпринимателей на упрощёнке без работников.
| Платёж или форма отчётности | Сроки сдачи |
|---|---|
| Авансовые платежи по УСН | За 1 квартал – до 28 апреля; За 2 квартал – до 28 июля; За 3 квартал – до 28 октября; |
| Уведомление об авансе по УСН | За 1 квартал – до 25 апреля; За 2 квартал – до 25 июля; За 3 квартал – до 25 октября; |
| Налог по итогам года | До 28 апреля года, следующего за отчётным |
| Декларация по УСН | До 25 апреля года, следующего за отчётным |
| Фиксированный страховой взнос за себя | До 31 декабря текущего года (за 2023 год – до 8 января 2024 года) |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование при доходах, превышающих 300 000 рублей | До 1 июля года, следующего за отчётным |
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Дополнительная отчетность
В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.
| Налог | Когда платить | Срок подачи отчета |
|---|---|---|
| Декларация по акцизам | Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год | До 25 числа ежемесячно |
| Отчет по водному налогу | Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца | Ежеквартально до 20 числа |
| Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) | За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца | До 25 числа ежемесячно |
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств
При организации на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2024 году, предпринимателю необходимо сдавать отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является важным документом, который позволяет отслеживать всю финансовую активность организации. В отчете указываются операции с денежными средствами: поступления и выбытия наличных, переводы на счета организации, оплаты поставщикам и налоговые платежи.
Отчет о движении денежных средств требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет может быть представлен в электронной форме через специальные онлайн-сервисы или в формате бумажного документа.
Для составления отчета о движении денежных средств необходимо вести учет операций с денежными средствами. Важно учесть все поступления и выбытия денег, учитывать комиссии за банковские операции и обязательные налоговые платежи.
В отчете о движении денежных средств следует указывать дату, описание операции, сумму поступления или выбытия, а также источник или получатель денежных средств. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие проведенные операции (например, кассовые чеки, копии договоров).
Отчет о движении денежных средств позволяет контролировать финансовую деятельность организации, сохранять документальное подтверждение операций и демонстрировать прозрачность операций перед налоговыми органами.
Соблюдение правил ведения отчетности и своевременное предоставление отчетов помогает предпринимателю избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. Поэтому необходимо внимательно вести учет движения денежных средств и своевременно представлять отчеты в соответствии с требованиями законодательства.
Отчет о состоянии имущества и обязательств
При организации на УСН в 2024 году требуется предоставить отчет о состоянии имущества и обязательств, который подробно описывает все активы и пассивы вашей компании.
Отчет должен содержать следующую информацию:
- Перечень имущества компании, включая недвижимость, транспортные средства, оборудование и инвентарь.
- Стоимость каждого актива, указанная в балансовой стоимости или рыночной стоимости.
- Информацию о транспортных средствах, включая их регистрационные номера, год выпуска и пробег.
- Информацию о недвижимости, включая ее адрес, площадь и стоимость.
- Сведения о банковских счетах и других денежных средствах, находящихся на балансе компании.
- Информацию о долгах и обязательствах компании, включая краткосрочные и долгосрочные займы, кредиты и задолженности перед поставщиками.
Отчет о состоянии имущества и обязательств является важным финансовым документом, который помогает оценить финансовое положение вашей компании и ее способность выполнять свои обязательства. Убедитесь, что отчет предоставлен в соответствии с установленными правилами и сроками, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Отчет о налоге на имущество
В рамках режима упрощенной системы налогообложения (УСН) предпринимателям необходимо учесть также налог на имущество.
Отчет о налоге на имущество представляется ежегодно в налоговый орган и содержит информацию о следующих реквизитах:
- Наименование организации или предпринимателя
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
- Основное средство и его технические характеристики
- Стоимость основного средства, устанавливаемая налоговым органом
- Налоговая база для расчета налога на имущество
- Ставка налога (определяется в соответствии с законодательством)
- Сумма налога на имущество, рассчитанная на основе налоговой базы и ставки
- Срок уплаты налога на имущество
Отчет о налоге на имущество может подаваться в электронной или бумажной форме, в зависимости от требований налогового органа. Предпринимателю необходимо следить за сроками подачи отчета и своевременно вносить налоговые платежи.
График сдачи отчета по налогу на прибыль ИП
В 2024 году ИП должны сдать отчет по налогу на прибыль в налоговую орган до наступления определенного срока. Этот срок зависит от формы налогообложения и устанавливается законодательством.
В таблице ниже представлены сроки сдачи отчета по налогу на прибыль ИП в 2024 году в зависимости от формы налогообложения:
| Форма налогообложения | Срок сдачи отчета |
|---|---|
| УСН (Упрощенная система налогообложения) | до 28 апреля 2024 года |
| ОСН (Общая система налогообложения) | до 28 апреля 2024 года |
| ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) | до 28 апреля 2024 года |
| ЕСН (Единый сельскохозяйственный налог) | до 28 апреля 2024 года |
Важно помнить о сроках сдачи отчета по налогу на прибыль ИП, так как несоблюдение этих сроков может привести к штрафным санкциям или другим негативным последствиям.
По налоговому законодательству можно уплачивать налоги – фиксированные взносы ИП и взносы с дохода свыше 300 000 рублей,
на единый налоговый счет, в этом случае, деньги будут лежать в обезличенном виде, то есть налоговая не будет знать, что вы заплатили фиксированные взносы ИП.
Если после оплаты денег на единый налоговый счет вы подадите заявление в личном кабинете ИП,
на зачет налогов в счет предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов или взносов с доходов, то деньги спишутся в резерв, налоговики будут знать, что за суммы вы перевели в бюджет.
Однако, важно вовремя платить личные налоги, за личное имущество, автомобили или землю иначе налоги ИП в резерве уйдут на погашение личных налогов.
- До с 20.03.2024 по 25.03.2024 заплатите фиксированные взносы ИП сумма 12375 рублей и 1% с доходов свыше 300 000 рублей Как деньги поступят, посмотрите в личном кабинете ИП – в разделе ПЕРЕПЛАТА.
- Отправьте из личного кабинета ИП заявление на зачет переплаты в счет предстоящей обязанности по оплате налогов по фиксированным взносам и 1%. Подпишите электронной подписью физического лица (виртуальная бесплатная подпись) или ЭЦП на рутокене, которую вы записали в налоговой инспекции. Последний день отправки заявления 30.03.2024, но лучше это сделать как можно раньше. В январе, феврале, марте каналы ТКС в налоговой перегружены в связи со сдачей годовой отчетности.
- С 1 по 20 апреля рассчитайте налог по упрощенке, до 25.04.2024 подайте уведомление и до 28.04.2024 заплатите налог по упрощенке.
Отчетность по ЕСН и взносам на обязательное пенсионное страхование
Расчет и уплата взносов по ЕСН
Единый социальный налог (ЕСН) является одним из основных видов налоговых обязательств для индивидуальных предпринимателей (ИП) на Упрощенной системе налогообложения (УСН). В рамках УСН, ИП, занимающиеся предоставлением услуг, обязаны рассчитывать и уплачивать ЕСН. Этот налог взимается вместо страховых взносов на обязательное социальное страхование.
Сроки сдачи отчетности по ЕСН для ИП, уплачивающих ЕСН ежеквартально, устанавливаются налоговым законодательством. Обычно отчетность подается в течение 30 дней после истечения отчетного квартала. Например, отчетность за первый квартал должна быть подана до 30 апреля, за второй квартал — до 31 июля, за третий квартал — до 31 октября и за четвертый квартал — до 31 января следующего года.