Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы с иностранных работников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.
Как теперь платить взносы
С начала 2023 года страховые взносы за иностранных работников, включая временно или постоянно проживающих, а также временно пребывающих, включая беженцев, следует начислять по единому тарифу в размере 30%, аналогичному тарифу для граждан России.
Однако есть исключение для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов, за исключением граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Для них тариф остается прежним.
Таким образом, введение единого тарифа в 2023 году привело к следующим изменениям:
-
Изменился порядок уплаты страховых взносов для временно пребывающих иностранных работников, за исключением временно пребывающих высококвалифицированных специалистов и беженцев. Ранее за них не начислялись взносы на обязательное медицинское страхование, а теперь они включены в единый платеж в Социальный фонд.
-
Для постоянно или временно проживающих иностранных работников, включая высококвалифицированных специалистов, состав взносов остается без изменений. Единственное изменение касается порядка уплаты, которая теперь осуществляется одним платежом по единому тарифу.
-
Правила для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов остаются неизменными. Они по-прежнему не включаются в обязательную систему пенсионного, социального и медицинского страхования. За них начисляются только взносы на травматизм.
-
Для беженцев все взносы должны быть продолжены, как и для граждан России, по общему тарифу, который теперь стал единым.
Когда нужно получать разрешение на работу, а когда патент
Новые обязанности для работодателей дистанционных работников
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 1 января 2024 года в значительной степени расширил перечень удаленных работников, за которых работодатели обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ. Для этого в действующие нормы ст. ст. 208 и 228 НК РФ были внесены изменения.
В настоящее время обязанность по исчислению и уплате НДФЛ за дистанционных сотрудников возникает у работодателей только в случаях, если дистанционные сотрудники работают на территории РФ. В тех случаях, когда дистанционные сотрудники трудятся за пределами России, получаемые ими выплаты от российских работодателей не считаются доходами от источников в РФ. Соответственно, с получаемых от российских компаний доходов такие сотрудники, являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны исчислять и уплачивать НДФЛ самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК РФ). Если же удаленщики, работающие за границей, утратили статус налогового резидента РФ, то с получаемых от отечественных компаний доходов они вообще не должны уплачивать НДФЛ (ст. 209 НК РФ).
Налогообложение компенсаций в пользу дистанционных работников
Еще одно изменение, касающееся дистанционных сотрудников и их работодателей, связано с налогообложением компенсаций за выполнение работ удаленным способом. Речь идет о компенсациях, связанных с использованием дистанционными сотрудниками принадлежащих им или арендованных оборудования, ПО, средств защиты информации и иных средств, необходимых для выполнения работы удаленным способом.
В настоящее время предельная величина таких компенсаций в пользу дистанционных работников для целей освобождения от НДФЛ и страховых взносов не установлена. Размер компенсаций работодатели самостоятельно определяют локальными актами и не включают указанные компенсации в облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам.
В связи с этим Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вносит с 1 сентября 2023 года изменения в ст. ст. 217 и 422 НК РФ в целях установления предельного не облагаемого налогами размера компенсаций дистанционным работникам.
Предельный размер компенсаций с указанного момента будет установлен в сумме 35 рублей в день либо в сумме документально подтвержденных расходов работника. Если величина выплачиваемых дистанционным сотрудникам компенсаций превысит установленные предельные значения, с суммы превышения работодатели станут уплачивать НДФЛ и страховые взносы.
Взносы иностранных работников с 2024 года
С 2024 года в России будут изменены взносы на иностранных работников. В соответствии с новыми правилами, работодатели, привлекающие иностранных работников, должны будут выплачивать специальные взносы в социальные фонды.
Величина взносов будет зависеть от типа занятости иностранного работника. Для основных видов работ — трудоустройства на полную ставку — ставка взносов будет составлять 30% от размера заработной платы работника. Для временного трудоустройства или работы на совместительство ставка составит 10%.
Трудоустройство иностранных студентов на практики и стажировки не будет подпадать под новые взносы. Работодатели смогут использовать ставку взносов для иностранных студентов в размере 5% в течение всего периода стажировки или практики.
Изменения взносов на иностранных работников введены в рамках мер, направленных на регулирование трудовой миграции и осуществления контроля за легальностью работы иностранных граждан. Новые правила также направлены на стимулирование занятости трудоспособного населения России и создание равных условий для отечественных и иностранных работников.
| Вид занятости | Ставка взносов |
|---|---|
| Трудоустройство на полную ставку | 30% |
| Временное трудоустройство или работа на совместительство | 10% |
| Стажировка или практика для иностранных студентов | 5% |
Новые ставки страховых взносов
Согласно последним изменениям, вступающим в силу с 1 января 2024 года, ставки страховых взносов для иностранных граждан будут пересмотрены. Новые ставки устанавливаются исходя из разных факторов, включая вид деятельности иностранца в России, его возраст и стаж работы.
| Вид деятельности | Ставка, % |
|---|---|
| Работник | 23 |
| Самозанятый | 15 |
| Представитель юридического лица | 20 |
Возраст и стаж работы также будут влиять на размер страхового взноса. Для молодых иностранных граждан (до 30 лет) ставка будет снижена на 5%. А иностранцы, проработавшие в России более 5 лет, получат скидку 3% на страховые взносы.
Влияние страховых взносов на экономику страны
Страховые взносы способствуют поддержанию стабильности и финансовой устойчивости страховой системы и играют важную роль в обеспечении социального равновесия в обществе. Они позволяют государству и страховым компаниям создавать резервы для выплаты страховых компенсаций и пенсионных выплат.
Кроме того, страховые взносы способствуют развитию экономики страны. Они стимулируют развитие страховой отрасли, создают рабочие места и способствуют росту инвестиций. Взносы, уплачиваемые страховыми компаниями, направляются на различные инвестиционные проекты, что способствует развитию экономики и созданию новых рабочих мест.
Страховые взносы также способствуют снижению рисков для бизнеса и инвесторов. Имея страховую защиту, люди и организации могут осуществлять свою деятельность с большей уверенностью и безопасностью. Это стимулирует развитие предпринимательства и инвестиций, что положительно влияет на экономический рост страны.
Страховые взносы с иностранцев в 2023 году
| Категория иностранных работников | ОПС в пределах 1021000 руб., % | ОПС с выплат свыше 1021000 руб., % | ОСС в пределах 815000 руб., % | ОСС с выплат свыше 815000 руб., % | ОМС | Взносы на травматизм |
| Постоянно и временно проживающие | 22 | 10 | 2,9 | 5,1 | 0,2 – 8,5 | |
| Граждане стран ЕАЭС | 22 | 10 | 2,9 | 5,1 | 0,2 – 8,5 | |
| Временно пребывающие | 22 | 10 | 1,8 | — | 0,2 – 8,5 | |
| Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты | 22 | 10 | 2,9 | — | 0,2 – 8,5 | |
| Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты | — | — | — | — | 0,2 – 8,5 | |
| Иностранные работники на патенте | 22 | — | 1,8 | — | 0,2 – 8,5 |
Взносы на травматизм зависят от специфики деятельности, от класса профессионального риска и устанавливается индивидуально по результатам спецоценки.
Если организация применяет пониженные тарифы для упрощенки, то начислять взносы с выплат иностранным работникам необходимо только в ПФР по ставке 20% до достижения предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если начисления превысили лимит, то взносы начислять не нужно.
С выплат в пользу временно проживающих и работающих на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 22% в пределах установленного лимита и 10% свыше данного лимита и на ОСС в размере 2,9% в пределах установленного лимита. Страховые взносы на ОМС не уплачиваются.
Таблица тарифов страховых взносов с доходов иностранных работников
Ставки страховых взносов в 2020 году по иностранным сотрудникам представлены в таблице:
|
Статус иностранного сотрудника |
Взносы на обязательное пенсионное страхование, % | Взносы на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ, % | Взносы на обязательное медицинское страхование, % | ||
|
С доходов в пределах 1 292 000 руб. |
С доходов свыше 1 292 000 руб. | С доходов в пределах 912 000 руб. | С доходов свыше 912 000 руб. | ||
| Граждане из ЕАЭС | 22 | 10 | 2,9 | — | 5,1 |
| Постоянно и временно проживающие граждане | 22 | 10 | 2,9 | — | 5,1 |
| Временно пребывающие граждане | 22 | 10 | 1,8 | — | — |
| Высококвалифицированные специалисты постоянно или временно проживающие | 22 | 10 | 2,9 | — | — |
| Высококвалифицированные специалисты временно пребывающие | — | — | — | — | — |
Обязанности работодателя
Работодатель, нанимающий иностранного работника, должен соблюдать определенные обязанности в отношении уплаты налогов. Во-первых, он должен удостовериться, что иностранный работник имеет все необходимые разрешения на работу в стране. Для этого ему следует обратиться в соответствующие государственные органы и получить соответствующую документацию.
После того, как работник начнет работать, работодатель обязан регулярно уплачивать налоги, связанные с его занятостью. Обычно это включает в себя уплату налогов на доходы физических лиц, взносы в пенсионные и социальные фонды.
Кроме того, работодатель должен следить за тем, чтобы иностранный работник соблюдал все налоговые обязательства и своевременно предоставлял необходимые документы для учета его доходов и уплаты налогов. Это может включать в себя заполнение и подписание налоговой декларации, предоставление сведений о доходах и вычетах и т.д.
Невыполнение или ненадлежащее выполнение работодателем своих налоговых обязательств может повлечь за собой серьезные финансовые и правовые последствия. Поэтому важно тщательно изучить требования и законодательство, связанные с налогообложением иностранных работников, и следовать им в полном объеме.
Налог на имущество для иностранцев с патентом
Владение недвижимостью в России сопряжено с обязанностью уплаты налога на имущество. Для иностранцев, имеющих патент на работу в России, существуют особые правила и ставки этого налога.
Иностранные граждане с патентом обязаны уплачивать налог на имущество в том же объеме и по тем же ставкам, что и граждане России. Налоговая ставка на имущество для иностранцев с патентом определяется на основе кадастровой стоимости имущества.
Согласно действующему законодательству, кадастровая стоимость недвижимости каждый год пересматривается органами государственной власти и устанавливается для целей налогообложения. Налоговая ставка на имущество для иностранцев с патентом составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.
Уплата налога на имущество производится ежегодно до 1 декабря. Иностранный гражданин, обладающий патентом на работу в России, обязан лично заявить о своем налоговом обязательстве и уплатить налог не позднее указанного срока.
Важно! В случае неуплаты налога на имущество в срок или неправильной его уплаты, иностранный гражданин с патентом может быть подвергнут административным или уголовным санкциям. Поэтому рекомендуется своевременно и правильно пройти процедуру уплаты налога на имущество для иностранцев с патентом.
Необходимо отметить, что российское законодательство предусматривает ряд особенностей и налоговых льгот для иностранных граждан, владеющих недвижимостью в России. Для получения подробной информации о налоговых правилах и ставках для иностранцев с патентом рекомендуется обратиться к специалистам в области налогового права.
Работодатель, найм которого иностранный работник, обязан выплачивать социальные отчисления в соответствии с действующим законодательством. Ставки социальных отчислений в 2024 году составляют:
| Наименование отчисления | Ставка отчисления |
|---|---|
| Пенсионное страхование | 22% |
| Страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 2,9% |
| Социальное страхование | 2,1% |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1% |
Указанные ставки применяются к заработку работника, состоящему на учете в налоговой инспекции на территории РФ и подлежащему налогообложению. Работодатель обязан удерживать и перечислять соответствующие суммы в бюджет и страховые фонды.
Назначение и размер налоговых платежей
Налоги работодателя за иностранного работника в 2024 году включают в себя несколько видов платежей, предназначенных для финансирования социальной защиты и развития страны.
Среди наиболее значимых налоговых платежей можно выделить:
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Работодатель обязан уплачивать НДС в размере 20% от стоимости товаров и услуг, используемых при трудоустройстве иностранного работника, таких как образование, медицинское страхование, услуги агентств занятости и т.д.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог уплачивается с заработной платы иностранного работника. Размер налога зависит от величины заработной платы и ставки налога, установленной государством.
- Социальные отчисления. В рамках социального обеспечения работодатель обязан уплачивать социальные отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Размер отчислений определяется процентными ставками, установленными соответствующими органами государственной власти.
Налоговые платежи являются обязательными и необходимы для обеспечения социальной защиты и развития страны. Работодатели должны учитывать их размеры и своевременно производить платежи, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Обратите внимание, что размеры налоговых платежей могут изменяться в соответствии с законодательством и экономической ситуацией в стране.
Сколько налогов заплатит работодатель с иностранцев
Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.
Для резидентов применяются обычные ставки: если доход менее 5 млн рублей в год, то платится 13%, если более, то 15%. На такую же ставку могут рассчитывать нерезиденты, если они являются:
- Высококлассными специалистами
- Переселенцами по госпрограмме
- Беженцами
- Трудоустроены по патенту
Такая же ставка применяется для работников в белорусским, киргизским, казахстанским, армянским гражданством. Остальные иностранные граждане, не являющиеся резидентами России, уплачивают НДФЛ в размере 30%.
За всех иностранных работников работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30%.
Современные руководители предприятий, которым требуется устроить на работу граждан иных стран, задают в сети множество разных вопросов. К самым часто встречающимся можно отнести следующие.
Вопрос 1. На каких условиях трудоустраивать в компании граждан Казахстана?
Данные страны установили лояльный безвизовый режим. Жители данных государств могут трудиться по патенту. Недавно был организован специальный ЕАЭС. Казахстан входит в подобный состав. Потому его жители нанимаются на достаточно лояльных условиях.
Вопрос 2. Какие присутствуют особенности трудоустройства и оплаты налогов для белорусов и граждан Киргизии?
С данными республиками у России заключено специальное соглашение относительно создания официального Союзного государственного сообщества. Чтобы взять данных людей на работу, достаточно действовать по стандартной схеме. Сотрудники могут полноценно пользоваться положенными правами, присущими ЕАЭС. Работать можно без официального патента. А получаемая з/п будет снижена только на 13% — НДФЛ.