Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Финансовые показатели которые нужно отслеживать бизнесу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выручка является основным показателем работоспособности бизнеса. Выручка — это абсолютное значение доходов от продажи товаров или услуг за определенный период. Регулярно отслеживая выручку, бизнес-владельцы могут улучшать свои планы продвижения и понять, достигают ли они их цели развития.
Дебиторская задолженность
Показатель задолженности перед вашим бизнесом — когда вам уже должны деньги, но на счете их еще нет. Актуально для компаний, которые делают что-то без предоплаты или без расчетов день в день. Для небольшой кофейной точки расчет дебиторской задолженности часто не нужен — покупатели платят сразу, денежный поток не останавливается.
Другая ситуация может быть в условной компании по ремонту — заказ нашли, стройматериалы купили, работу выполнили, а деньги заказчик переводит только через неделю. Или компания выиграла тендер: работу нужно выполнить сегодня, а оплата поступит через несколько месяцев.
Дебиторскую задолженность обычно отслеживают в виде графика: на временной линии отмечают, когда должны прийти деньги. И считают общую сумму. Большая задолженность не всегда хорошо — иногда это парализует работу компании и может вовсе привести к банкротству и невыполнению обязательств.
Например, ремонтная компания довела «дебиторку» до нескольких миллионов. Нужно платить налоги и зарплаты, но денег на счетах нет, и появятся они только к концу месяца. Новые заказы фирма тоже взять не может — чтобы сделать новый ремонт, нужно купить стройматериалы на свои, а деньги появятся потом. Выход в такой ситуации — привлекать чужие средства, например, кредит. Но это снижает доходность компании, поэтому по возможности «дебиторку» лучше не наращивать.
Количество клиентов — одно из наиболее важных финансовых показателей для любого бизнеса. Этот показатель является ключевым для маркетинга и продаж, поскольку бизнес зависит от количества клиентов. Отслеживание числа клиентов позволит оценить наличие или отсутствие спроса на ваши услуги или товары. Хорошо организованные бизнесы стремятся постоянно расширять число своих клиентов. Заботись о потенциальных клиентах, стремясь захватывать новые рынки и предоставлять лучшие возможности для поддержания и привлечения клиентов.
Кроме того, следует зафиксировать структуру своих клиентов, чтобы установить, кто является вашими наиболее активными пользователями. Важно понимать, на каком рынке вы работаете и какой тип потребителей привлекает ваш бизнес. Отслеживание числа клиентов по производству и реализации прибыли поможет вам правильно оценить эффективность используемого маркетинга.
Основные действия, которые нужно предпринять, чтобы поддерживать и привлекать новых клиентов:
- стремитесь захватывать новые рынки и постоянно искать новые каналы привлечения клиентов
- анализируйте типичную структуру ваших клиентов
- создавайте стратегии маркетинга и продвижения, чтобы достичь больше пользователей
- старайтесь улучшать процессы обслуживания и взаимодействия с клиентами
- осуществляйте оценку результативности маркетинга для определения эффективности ваших стратегий и программ
Операционная прибыль, или EBITDA
Что показывает: финансовый результат организации после вычета переменных, постоянных производственных и косвенных расходов, но до вычета процентов по кредитам, налогов и амортизации. Считается по формуле:
Выручка − (Переменные + Постоянные производственные + Косвенные расходы)
Зачем знать: по операционной прибыли, или EBITDA, можно понять, хватает ли заработка от основной деятельности организации, чтобы покрыть траты, проценты банку по кредитам и займам, амортизацию, налоги. А еще — сравнивать эффективность своей компании с другими из этой же отрасли. Именно с помощью операционной прибыли, или EBITDA, можно сравнить «Пятерочку» и «Вкусвилл» по эффективности работы.
Для сравнения разных фирм используют EBITDA, или операционную прибыль, а не чистую, потому что у компаний могут быть разные налоговые режимы, проценты по кредитам и доходы, траты не по основной деятельности. EBITDA, или операционная прибыль в этом плане более корректны.
Где смотреть: в ОПиУ.
Что дает анализ финансовых показателей предприятия
Анализ финансовых показателей – один из методов оценки состояния предприятия и его возможностей в будущем. Он выступает основой стратегического планирования, помогает управленцам выявить ресурсы и направления последующего развития предприятия, найти его сильные и слабые стороны.
Анализ финансовых коэффициентов проводится с целью выявления оптимальных путей достижения целей предприятия, таких как, повышение деловой активности – оборачиваемости активов, обеспечение ликвидности и финансовой устойчивости, увеличение прибыльности предприятия. Аналитик должен разбираться в многообразии цифр из бухгалтерской и управленческой отчетности, чтобы быть способным определить эффективность текущей деятельности предприятия и выработать рекомендации по ее увеличению.
Чтобы провести адекватный анализ финансовых показателей предприятия, необходимо:
- Иметь полное описание финансовой деятельности компании за анализируемый период – отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств, балансовый отчет и т.д.
- Сопоставить коэффициенты за разные периоды, а также сравнить со среднестатистическими значениями в отрасли, результатами предприятий-конкурентов;
- Сравнивая полученные значения с рекомендуемыми, делать скидку на специфику хозяйственной деятельности компании. Например, для торговли и промышленности пределы нормы отличаются в разы.
- Проводить анализ показателей в комплексе. Например, коэффициент ликвидности сам по себе не слишком информативен. Чтобы получить объективную картину, необходимо проанализировать показатели различных групп – оборачиваемости, финансовой устойчивости, рентабельности.
Следующий важный показатель — это CAC (customer acquisition cost). Этот показатель показывает эффективность вашего маркетинга.
CAC (customer acquisition cost) — это сумма, которую вы платите за привлечение одного нового клиента.
CAC = все расходы на маркетинг / количество привлеченных новых клиентов.
Именно клиентов, а не лидов! Можно следить за общим количеством или отдельно по маркетинговым каналам.
Примеры:
-
Вы потратили 10 000 рублей на Яндекс.Директ + 5000 рублей маркетологу за настройку рекламной компании. После этого к вам пришли 15 покупателей, значит CAC этого канала — 1 000 рублей.
-
Вы потратили 400 000 рублей на участие в выставке. После этого к вам пришли 40 покупателей, значит CAC — 10 000 рублей.
Как влиять:
-
Повышать конверсию на каждом этапе воронки продаж.
-
Менять настройки маркетинговых каналов.
Как использовать:
-
следить за маркетинговым бюджетом
-
выбирать оптимальный канал маркетинга
Показатели роста выручки
Рост выручки — один из самых важных показателей для любого бизнеса. Это показатель того, насколько растет ваш бизнес, и его необходимо отслеживать для обеспечения долгосрочного успеха. Вот основные показатели роста доходов, которые должен отслеживать каждый владелец бизнеса:
Валовой доход
Валовой доход — это общая сумма выручки вашего бизнеса до каких-либо вычетов. Это важнейший показатель, который необходимо отслеживать, поскольку он дает четкое представление о возможностях вашего бизнеса генерировать доход.
Чистая выручка
Чистая выручка — это общая сумма выручки, полученная вашим предприятием после вычета расходов, таких как себестоимость проданных товаров, налоги и возвраты. Это более точный показатель, чем валовая выручка, поскольку он учитывает фактическую выручку, которую генерирует ваш бизнес.
Рост продаж
Рост продаж — это процентное увеличение объема продаж за определенный период. Это важный показатель для понимания эффективности вашего бизнеса с течением времени и выявления областей для улучшения.
Чистая прибыль – денежный остаток после вычета всех операционных расходов, налогов и процентов от общей выручки. Это фактические средства, которые остаются в компании после учета всех издержек, связанных с ее основной деятельностью.
Чистую прибыль часто путают с выручкой. Но выручка – это общий объем денежных средств, а чистая прибыль – оставшиеся средства, которые можно использовать и тратить на нужды организации на усмотрение руководства.
Как рассчитать:
- Вычислите выручку компании, т. е. общий объем денег, полученных от продажи товаров или услуг за определенный период. Проще всего обратиться к финансовым отчетам.
- Вычтите из выручки все операционные расходы: затраты на сырьё и материалы, зарплаты, аренду, коммунальные услуги, маркетинг. Это будет валовой прибылью.
- Далее вычтите проценты по займам, налоги и другие финансовые расходы.
Финансовые показатели деятельности организации
Каждый полученный результат рассматривается отдельно, а затем составляется общая картина, определяющая положение компании. Для отчета используются бухгалтерские документы, налоговые декларации, договоры с поставщиками и партнерами.
1. Выручка
Это деньги, которые поступили на счет фирмы от реализации произведенной или ранее приобретенной продукции, за уже выполненные работы, оказанные услуги. В общую сумму не нужно включать средства, полученные в качестве предоплаты, так как покупатель в результате может отказаться от покупки, что приведет к потере прибыли. Предоплата вносится только после выполнения всех обязательств или подписания акта.
2. Операционные расходы
Основные финансовые показатели деятельности компании включают операционные расходы, которые рассчитываются по факту выполненных обязательств. Например, если организация закупила сырье для производства продукции, и оно находится на складе, то это ― актив. Сырье нельзя считать расходами, поскольку его можно продать и вернуть деньги назад. Это собственность компании, в которую вложены деньги. К расходам сырье относится только тогда, когда продается продукт, изготовленный из него.
Также к операционным расходам относятся все расходы предприятия: оплата за коммунальные услуги и техническое обслуживание, аренду и заработную плату, за рекламу, налоги и др. Эти финансовые показатели фирмы делятся на две категории:
- Переменные расходы, которые изменяются одновременно с выручкой. С расширением производства увеличивается количество используемого сырья, соответственно, растут и расходы.
- Постоянные расходы, не зависящие от выручки: зарплата, покупка канцтоваров, аренда, связь, административные и коммерческие затраты.
Любые расходы, зависящие от выручки, нужно вносить в переменные. Например, если зарплата сотрудников состоит из оклада и премии (процент от продаж), то оклад ― это постоянные расходы, а премия ― переменные.
3. Прочие расходы
Они тоже относятся к финансовым показателям и влияют на прибыль. Важно их не просто отслеживать, а контролировать, чтобы по сумме они не превышали доходы.
К прочим расходам относятся:
Кредит. Здесь важно правильно разделить платеж по кредиту, поскольку он не весь идет в прочие расходы. В эту статью записываются только проценты по кредиту. Основной долг не учитывается совсем, поскольку ранее эта сумма была использована компанией, стала ее активом.
Налоги на прибыль. Те налоги, которые платятся за сотрудников, вносятся в операционные расходы.
Амортизация. Это материальные вложения в бизнес: покупка оборудования, ремонт, недвижимости для расширения. Данные расходы нельзя вносить в статью за конкретный месяц, поскольку пользоваться купленным оборудованием компания будет длительное время. Расход вносится по сроку службы техники. Если это ремонт, то затраченная сумма делится на количество месяцев, оставшихся до нового ремонта (примерно).
4. Чистая прибыль
В показатели финансовой эффективности включают чистую прибыль. Чтобы ее рассчитать, нужно из выручки вычесть операционные и прочие расходы.
Оценка чистой прибыли важна, прежде всего, для владельцев бизнеса. Результат позволяет увидеть, есть ли в организации заработок, насколько он стабилен. Если значения отрицательные, либо прибыль идет на убыль при стабильной выручке, то искать причину следует в операционной деятельности бизнеса.
5. Рентабельность капитала
Рентабельность ― это финансовый показатель эффективности компании. Он позволяет понять прибыльность бизнеса и способы его финансирования. Рентабельность бывает нескольких видов. Есть возможность узнать эффективность как всей организации, так и отдельных ее активов.
При расчете рентабельности получается число в процентном эквиваленте. Коэффициент ниже нуля говорит о низкой рентабельности, выше ― о хорошей.
Виды рентабельности:
- Маржинальная. Для расчета нужно из выручки вычесть переменные расходы и все разделить на выручку.
- Операционная. Формула: маржинальная прибыль минус постоянные расходы, разделенные на выручку.
- По чистой прибыли. Для расчета нужно чистую прибыль разделить на выручку.
Все виды рентабельности как финансовые показатели деятельности компании нужно рассматривать в динамике. Только так можно делать выводы о том, насколько эффективно предприятие управляет расходами.
Если маржинальная рентабельность упала, то можно судить об увеличении переменных расходов. Такое происходит при повышении стоимости сырья и сохранении отпускной стоимости конечного продукта.
Падение рентабельности по операционной прибыли говорит о снижении эффективности организации и увеличении затрат ресурсов. Еще данные коэффициенты иногда используются в сравнительном анализе с конкурентами для оценки рисков.
Этот показатель показывает успешность бизнеса и сколько собственники могут взять себе в качестве дивидендов. При расчетах важно учитывать именно все расходы: от налогов до аренды. Показатель считают по простой формуле:
Чистая прибыль = Выручка — (Производственные расходы + Косвенные расходы + Амортизация + Налоги на прибыль + Проценты по кредитам)
Производственные или прямые расходы — это затраты на производство товаров или услуг. Например, закупка сырья или зарплата сотрудника, который производит товар.
Косвенные расходы — это затраты, которые не влияют напрямую на производство товаров или услуг, но связаны с ними. Например, зарплата административных сотрудников или бюджет на маркетинг.
Показатель чистой прибыли всегда смотрят в связке с показателем выручки. Если выручка растет, а прибыль нет, то в бизнесе точно что-то идет не так.
Кому нужен финансовый анализ
Финансовый анализ, то есть комплексная оценка показателей фирмы, необходим всем предпринимателям, которые заинтересованы в развитии своего бизнеса. На основе метрик управленцы принимают решения о вложении средств, найме новых сотрудников, расширении компании или дополнении ассортимента. Но не только руководители фирм заинтересованы в финансовых показателях своей компании:
- инвесторы анализируют прибыльность фирмы и вкладывают деньги, если видят выгоду для себя;
- поставщики на основе финансового состояния фирмы понимают, стоит ли с ней сотрудничать;
- кредиторы выдают деньги только финансово устойчивым компаниям.
Этот показатель характеризует эффективность использования средств. Например, компания вложила в рекламу 10 тысяч рублей, а выручка с продаж тем клиентам, которые пришли с рекламы, составила 15 тысяч рублей. Значит, каждый вложенный рубль принес 1,5 рубля.
Рентабельность бывает разной: можно измерить эффективность вложений компании в целом или проанализировать отдельные направления работы. Например, вложения в рекламу, в открытие новой точки, в проведение мероприятия для клиентов, в участие в выставке, в закупку оборудования или ПО.
Вот несколько видов рентабельности, которые рекомендуется измерять:
- маржинальная. Для вычисления необходимо использовать маржинальную прибыль, которая равна разнице между выручкой и переменными расходами. Маржинальная прибыль делится на выручку. Например, ресторан продал за месяц 1 тысячу порций салата по 500 рублей. Выручка составила 500 тысяч. Переменные расходы на ингредиенты, зарплату официантам, электроэнергию составили 200 тысяч в месяц. Иначе говоря, маржинальная прибыль равна 300 тысячам рублей, а маржинальная рентабельность – 60 %;
- операционная. Этот вид рентабельности равен разнице между выручкой и всеми затратами. Например, переменные расходы в том же ресторане составляют 200 тысяч, а постоянные – 100 тысяч. При выручке в 500 тысяч рублей операционная рентабельность равна 40 %;
- по чистой прибыли. Чтобы подсчитать этот вид рентабельности, необходимо разделить чистую прибыль на выручку. Например, в ресторане сумма постоянных и переменных расходов равна 300 тысячам рублей, но в этих затратах не учтены налоги, кредиты и амортизация. Эти расходы равны 20 тысячам рублей, то есть в совокупности ресторан тратит 320 тысяч. Чистая прибыль равна 180 тысячам рублей, а рентабельность по ней – 36 %;
- рентабельность собственного капитала. Чтобы ее посчитать, необходимо чистую прибыль разделить на собственный капитал. Под собственным капиталом подразумевается стоимость всех активов бизнеса, например денежные запасы на счету, сырье и материалы, готовые товары, дебиторская задолженность;
- рентабельность активов. Главное отличие от предыдущего показателя заключается в том, какие активы учитываются. В прошлых расчетах учитывались только капиталы. Сейчас – любые активы компании. Рентабельность активов показывает, насколько хорошо у фирмы получается генерировать прибыль. Например, двум схожим фирмам для получения прибыли в размере 1 млн рублей требуется оборудование, способное производить нужный объем товаров. Но первая фирма должна иметь десять станков, а второй достаточно восьми станков. Значит, вторая фирма работает эффективнее. Возможно, ей удалось отстроиться от конкурентов и поставить на свои товары более высокие цены, поэтому ей требуется продать меньше единиц.
Где прячутся деньги, которые нужны для стабилизации бизнеса
В кризисные времена, когда каждая копейка на учете, основное внимание советую направить на:
-
Неликвидные запасы – это ваши «замороженные» деньги. Реализация неликвидов должна быть насущной проблемой менеджеров по продажам.
-
Работу с дебиторской задолженностью – это тоже ваши «замороженные» деньги.
-
Подсчет и включение в ценообразование упущенной выгоды при кредитовании клиента, предоставлении отсрочки платежа.
-
Анализ финансового состояния клиентов для снижения рисков неоплаты товара.
-
Контроль курсов валют. Если покупаете за валюту, то внесите условия в договоры в виде валютной оговорки: при изменении курса более чем на 2% поставщик пересчитывает цену товара.
Показатели рентабельности
Говоря о том, как правильно проводить финансовый анализ предприятия, нужно делать особый акцент на данных, характеризующих доходность совершаемых торговых и хозяйственных операций. Прибыль — ключевой критерий оценки эффективности использования всех ресурсов, имеющихся в распоряжении бизнеса. Индикатором того, насколько рентабельной является организация, является соотношение чистого дохода к сумме активов, за счет которых он был сформирован. Источником информации служат сведения, представленные в первой и второй формах бухгалтерской отчетности. Чем больше результирующее значение — тем лучше для собственников и акционеров, поскольку высокий уровень доходности позволяет не только получать дивиденды, но и инвестировать в дальнейшее развитие.
Следующий важный показатель — это CAC (customer acquisition cost). Этот показатель показывает эффективность вашего маркетинга.
CAC (customer acquisition cost) — это сумма, которую вы платите за привлечение одного нового клиента.
CAC = все расходы на маркетинг / количество привлеченных новых клиентов.
Именно клиентов, а не лидов! Можно следить за общим количеством или отдельно по маркетинговым каналам.
Кому нужен финансовый анализ
Финансовый анализ, то есть комплексная оценка показателей фирмы, необходим всем предпринимателям, которые заинтересованы в развитии своего бизнеса. На основе метрик управленцы принимают решения о вложении средств, найме новых сотрудников, расширении компании или дополнении ассортимента. Но не только руководители фирм заинтересованы в финансовых показателях своей компании:
- инвесторы анализируют прибыльность фирмы и вкладывают деньги, если видят выгоду для себя;
- поставщики на основе финансового состояния фирмы понимают, стоит ли с ней сотрудничать;
- кредиторы выдают деньги только финансово устойчивым компаниям.