Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в Латвии для Россиян». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В районе Лиелупе интересны летняя резиденция посла России в Латвии и ультрасовременный Дом фон Геркана. В Булдри — Дендрологический парк и множество старых домов. В Дзинтари — деревянная купальня Максимовича, жилые дома оригинальной архитектуры на проспекте Дзинтару и знаменитый концертный зал «Дзинтари». В Майори — поместье фон Фриксов и живописная улица Юрас со старыми домами. В Дубулты стоит ознакомиться с санаторием «Мариенбад», лютеранской церковью, гимназией 1909 г. и зданием банка 1911 г. оригинальной архитектуры. Яундубулты известен как место работы поэта и драматурга Яниса Райниса, сейчас здесь находится музей-дача, посвященная его творчеству. В Меллужи — жилое здание в стиле романтизма на проспекте Стрелниеку, дом в стиле модерн на улице Пукю и одноэтажный «семейный домик» на проспекте Меллужу. Асари славится своей клубникой, а также колоритными старыми домами на улицах Арияс и Меллужу. В Кемери интересны живописный парк, «Белый дом» — гостиница «Кемери», 1936 г. и лютеранская церковь. Ну и, конечно, — янтарь, пляжи, реабилитационные центры, экскурсии и т. д. Юрмала граничит с национальным парком «Кемери», поэтому экологический туризм получает здесь все большее распространение.
Особенности покупки зарубежной недвижимости в странах Балтии
Прибалтийская недвижимость обладает рядом достоинств и ее приобретают для отдыха или постоянного проживания. Подобную покупку рассматривают, как удачное вложение средств, позволяющее приумножить капитал. Какие плюсы и минусы существуют на рынках недвижимости прибалтийских стран? Где созданы наиболее благоприятные условия для россиян? Какие подводные камни могут встретиться при покупке жилья в прибалтийских странах?
В советское время Латвию относили к европейским республикам. Сегодня она входит в состав единой Европы. Это государство с развивающейся экономикой и высоким потенциалом.
Какие плюсы у латвийской недвижимости для наших сограждан:
- Владельцам недвижимых объектов предоставляется ВНЖ.
- Ограничений для покупателей-нерезидентов в законодательстве страны практически нет. Исключение на объекты, находящиеся в пограничных районах, близко от дюн или в полосе водозабора.
- Латвия удобна в транспортном аспекте – поездка из Москвы в Ригу не отнимает много времени. Через три года ожидается сдача в эксплуатацию скоростной автомобильной трассы, соединяющей наши столицы.
- Латвийские цены гораздо ниже, нежели в других европейских странах. В некоторых сферах они даже приятнее российских.
- Латвия не отличается высокой плотностью населения. Для этой страны характерна первозданность природы. Подобное сочетание редкость в странах Европы, что говорит о наличии потенциала в развитии туристической сферы и рынка недвижимости, специализирующегося на продаже земельных участков.
- Да, русская речь не слишком радостно воспринимается в стране – россияне, живущие в Латвии, ощущают себя иностранцами. Все же русскоговорящих граждан намного больше, чем в других странах Прибалтики. Примерно 40% латвийцев говорят на русском языке – положительный факт для владельцев курортной недвижимости и бизнесменов.
Что относится к минусам:
- Документация должна быть составлена на государственном языке – латышском.
- Самая выгодная недвижимость расположена только в двух городах – Риге и Юрмале.
- Для иностранцев, проживающих в стране 183 дня и более, предусмотрена выплата подоходного налога. Сейчас его размер составляет 26%.
- Условие получения ВНЖ – покупка объекта стоимостью не менее 250 000€.
Международные соглашения по налогам
Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:
- Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2012 года).
- Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2017 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
- Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.
Стоимость квартиры с тремя спальнями в Латвии
2,5 млн евро
Апартаменты в Юрмале на первой береговой линии с выходом на пляж
500 000 €
Квартира в Риге в 10 минутах езды от Домского собора
250 000 €
Квартира в Риге
Чаще всего иностранцы покупают в Латвии:
- Квартиры — пентхаусы и дуплексы, мансардные квартиры, апартаменты
- Дома — таунхаусы, виллы, усадьбы и замки
Самая дорогая недвижимость в Латвии в столице Риге и курортной Юрмале.
Не забудьте заплатить налог на ипотеку в Латвии
В основном неприятность ждет россиян имеющих ипотечные кредиты на сумму порядка 100 тысяч евро. Ипотечная ставка привязана к Европейской межбанковской ставке предложения (EURIBOR) и является усредненной процентной ставкой, т.е. плавающей. Но банки могут предложить и другие варианты. Иностранцу имеющему доходы в России, получить одобрение банка на ипотечное кредитование, по хорошей европейской ставке несомненно большая удача. Особенно, если вы покупаете апартаменты в старой Риге, Skanstes virsotnes (Сканстес вирсотнес, Высотки Skanste) или дом в Юрмале (Jurmala) или Балтэзерс (Baltezers)
Получив ипотечный кредит, стоит не забывать про налоги в России, которые по российскому законодательству все же придется заплатить, т.к. вы имеете статус налогового резидента России.
Россияне теряют интерес к недвижимости в Прибалтике
Также в сложной ситуации могут оказаться люди, которые участвуют в программе расселения ветхо-аварийного жилья. По словам генерального директора Центра континентального права (г. Москва) Ларисы Усович, кадастровая стоимость зачастую не соответствует рыночной стоимости, может быть перекос в ту или иную сторону. Серьезный стресс почувствуют переселенцы, особенно малообеспеченные, которые переезжают из некачественного жилья, с окраины города, в хорошую квартиру, условно говоря, в центре города. Именно в этой случае кадастровая стоимость новой квартиры будет в десятки раз превышать стоимость предыдущего объекта. «На мой взгляд государство, вводя указанный налог, должно очень серьезно продумать систему льгот и систему вычетов, – убеждена Лариса Усович. – Сегодня законом предусмотрен единоразовый вычет на 20 квадратных метров, причем он предоставляется в совокупности на все объекты. Условно говоря, если я имею три объекта, вычет получаю один раз».
Основания для получения ВНЖ в Латвии
Среди причин, которые могут расцениваться как уважительные для оформления вида на жительства, рассматриваются:
| Воссоединение с семьей | При нахождении в Латвии граждан, которые имеют местные паспорта или право на длительное проживание. |
| Инвестиции | Вклад в экономику страны минимального размера, установленного правительством страны. |
| Обучение | Для студентов или в образовательных целях по обмену. Прослушивание программы по литовскому среднему образованию. |
| Лечение | При длительном нахождении в медицинских учреждениях Латвии |
| ЕС | При наличии синей карты, выдаваемой для граждан ЕС. |
| Деятельность | При ведении благотворительной, религиозной или политической работы, трудовая занятость. |
| Восстановление | При утрате гражданства Латвии и восстановлении прав на национальный паспорт. |
| Бизнес | В случае регистрации предприятия и ведения коммерческой деятельности на территории страны. |
Важно: для оформления ВНЖ в Латвии в вышеуказанных случаях предполагается, что въезд осуществляется на основании поступившего из-за рубежа приглашения. Такое требование установлено Законом об иммиграции Латвии.
Вопрос 1. Я пенсионер из России. У меня есть хорошие накопления и родственники в Латвии. Я хотел бы купить в Риге квартиру и остаться там жить. Могу ли я осуществить свою мечту и какая сумма мне потребуется?
Для того чтобы переехать в Латвию и получить вид на жительство в связи с покупкой недвижимости вам необходимо располагать суммой в более 250 000 евро. Кроме того вам нужно подтвердить доход или накопления на банковских счетах, а также зарегистрировать предприятие по законам Латвии.
Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян
Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.
Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.
- Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.
Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.
Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.
- После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.
В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.
Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.
Процедуры латвийского налогового контроля
Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.
Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:
- за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
- за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
- за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
- за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
- за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.
Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.
Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.
Процедуры латвийского налогового контроля
Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.
Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:
- за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
- за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
- за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
- за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
- за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.
Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.
Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.
С 2022 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.
Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2022 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.
Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.
Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.
Налоги на недвижимость на территории Латвии
Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.
Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.
Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.
| ОБЪЕКТ | СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА) |
|---|---|
| Земля и части земли | 1,5% |
| Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме | 0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€ 0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€ 0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€ |
| Частный дом | |
| Коммерческая недвижимость. Гостевые дома. | 1,5% |
Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.
Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.
Свободные экономические зоны и порты Латвии
Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:
- Рижский свободный порт;
- Вентспилский свободный порт;
- Лиепайская СЭЗ;
- Резекненская СЭЗ.
На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:
- снижение налога на недвижимость на 80-100%;
- снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
- вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
- снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
- нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
- освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.
Специальные экономические зоны
В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.
Налог на недвижимое имущество
Налог является обязательным платежом в бюджет города или края Латвии, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.
Налогом не недвижимое имущество облагается :
- земля;
- здания;
- здания, зарегистрированные в кадастровой информационной системе, но не сданные в эксплуатацию;
- инженерные сооружения.
Недвижимое имущество, которое не облагается налогом на недвижимое имущество, определено в части второй статьи 1 закона «О налоге на недвижимое имущество».
Налог на недвижимое имущество платят
Физические и юридические лица Латвии и зарубежных стран и созданные на основании договора или другого соглашения группы таких лиц или их представители, в собственности или в правовом управлении которых находится недвижимое имущество.
B случаях, когда у недвижимого имущества есть как собственник, так и законный владелец, плательщиком налога на недвижимое имущество является собственник.
Собственником недвижимого имущества является лицо, права собственности на имущество которого закреплены в земельной книге или принадлежащее которому недвижимое имущество (здания и инженерные строения) до возобновления действия Закона о земельных книгах, зарегистрировано в самоуправлении или в Службе государственных доходов.
Законным владельцем недвижимого имущества является
- лицо, которому согласно решению органа, определенного в законе «О налоге на недвижимое имущество», в ходе земельной реформы земля передана (присвоена) в собственность за плату или восстановлено право собственности на нее, и земля указана (замерена) в природе;
- лицо, которому права собственности на здания или инженерные строения восстановлены в порядке, определенном в законе «О налоге на недвижимое имущество»,и которое его переняло;
- лицо, которое получило право на владение недвижимым имуществом на основании наследственных или других прав.
Налог на недвижимое имущество, которое на основании прав совместной собственности принадлежит нескольким лицам или находится в совместном владении, платит каждый совладелец (соуправляющий) соответственно своей предполагаемой части в совместном имуществе (совместном владении).
Налог на недвижимое имущество рассчитывают
Oт кадастровой стоимости объекта налога на недвижимое имущество по состоянию на 1 января таксационного года.
Если объект налога на недвижимое имущество в Государственной кадастровой информационной системе недвижимого имущества зарегистрирован в течение таксационного года, налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта в моментa регистрации.
Налог на недвижимое имущество рассчитывает самоуправление, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.
Таксационным периодом налога на недвижимое имущество является календарный год.
Cтавки налога
|
Ставка |
Основная ставка |
Прогрессивная налоговая ставка |
Дополнительная ставка |
3% |
||
|
1,5% |
0,2% |
0,4% |
0,6% |
1,5% |
||
|
Налоговая база |
от кадастровой стоимости |
от кадастровой стоимости,которая не превышает 57000 EUR |
от части кадастровой стоимости,которая превышает 57000 EUR, но не превышает 107000 EUR |
от части кадастровой стоимости,которая превышает 107000 EUR |
от кадастровой стоимости |
От большей кадастровой стоимости: — кадастровой стоимости принадлежащей строению земли; или — кадастровой стоимости строения |
|
— на землю; — здания или их части(за исключением жилых домов, их частей и групп помещений в нежилых зданиях, функциональное использование которых связано с проживанием); -на инженерные строения; |
На жилые дома, не зависимо от того, разделены они или нет на квартирное имущество, на части жилых домов, группы помещений в нежилых зданиях,функциональным использованием которых является проживание, а также на группы помещений, функциональное использование которых связано с проживанием (гаражи, автостоянки, погреба, склады и хозяйственные помещения), если они не используются для осуществления хозяйственной деятельности; |
На необработанную землю, используемую в сельском хозяйстве, за исключением земли, площадь которой не превышает один гектар илидля которой в нормативных актах определены ограничения по сельскохозяйственной деятельности |
На строения, деградирующие среду, развалившиеся строения или строения, угрожающие безопасности людей |