Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата НДС в 2024 году сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Пример расчета НДС в 2024 году
Допустим, вы владеете компанией, которая продает мебель. В 2024 году ставка НДС в России составляет 20%.
Покупка материалов:
Допустим, вы купили древесину и другие материалы на сумму 10 000 рублей, не включая НДС. Ставка НДС – 20%, поэтому НДС составит 10 000 рублей * 20% = 2 000 рублей. Итак, общая сумма, которую вы заплатите поставщику, составит 10 000 рублей + 2 000 рублей = 12 000 рублей.
Продажа мебели:
Затем вы производите и продаете мебель магазину за 20 000 рублей, не включая НДС. НДС на эту сумму будет 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей. Таким образом, магазин заплатит вам 20 000 рублей + 4 000 рублей = 24 000 рублей.
Итак, вы уплатили 2 000 рублей НДС при покупке материалов и получили 4 000 рублей НДС при продаже мебели. Разница между уплаченным и полученным НДС (4 000 рублей – 2 000 рублей = 2 000 рублей) является суммой НДС, которую вы должны перечислить в бюджет.
Сроки для налоговых агентов
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Какие предприятия обязаны уплатить НДС
НДС должны уплачивать как крупные корпорации и промышленные предприятия, так и малые и средние предприниматели. НДС облагаются все товары и услуги, которые подлежат обложению этим налогом.
Предприятия, осуществляющие экспорт товаров за пределы Российской Федерации, также обязаны уплачивать НДС. В этом случае налоговая ставка может быть уменьшена или вообще отменена согласно механизму внутреннего вычета.
Деятельность, осуществляемая предприятиями в сфере финансовых и страховых услуг, также несет обязанность по уплате НДС. Однако, в данной сфере налогообложение может иметь свои особенности и требования.
Также следует отметить, что большинство организаций осуществляют уплату НДС на квартальной основе, но существуют и исключения: многие малые предприятия и предприниматели осуществляют уплату НДС на ежемесячной основе, а некоторые — на годовой.
| Вид предприятия | Обязанность уплаты НДС |
|---|---|
| Производители товаров | Обязаны уплачивать НДС |
| Поставщики услуг | Обязаны уплачивать НДС |
| Импортеры | Обязаны уплачивать НДС |
| Экспортеры | Обязаны уплачивать НДС при экспорте товаров |
| Финансовые и страховые учреждения | Обязаны уплачивать НДС |
| Малые предприятия и предприниматели | Обязаны уплачивать НДС на ежемесячной/годовой основе |
Общий порядок уплаты НДС тремя платежами
НДС за налоговый период (квартал) платят в общем случае тремя платежами, а именно равными долями в каждый из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.
С 1 января 2023 года срок уплаты НДС переносится на 28-е число, но общий порядок уплаты не меняется (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).
Уплачивать НДС необходимо не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС — кварталом.
То есть уже за 4 квартал 2022 года уплачивать НДС необходимо в новые сроки (ч. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 174 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
-
1/3 – не позднее 30 января 2023 г.;
-
1/3 – не позднее 28 февраля 2023 г.;
-
1/3 – не позднее 28 марта 2023 г.
Получение возмещения при переплате по НДС
«Если по итогам квартала возникла переплата по НДС (вычет по НДС оказался больше, чем уплаченная сумма налога), ФНС должна возместить сумму превышения налогоплательщику, либо направить ее на уплату других налогов», — отмечает Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров).
Камеральная проверка проходит каждый раз при сдаче декларации по НДС. Ирина Екимовских поясняет, что проверка происходит через автоматизированную систему контроля (АСК НДС), которая проверяет налоговые вычеты. «Таким образом, в налоговой прослеживается сквозная цепочка по всей истории перепродажи или производства товара. Если происходит разрыв, например, поставлена к вычету была одна сумма, а другая сторона поставила к уплате иную сумму НДС, или вовсе не указала в книги продаж этот налог, то налоговая просит предоставить разъяснения по этим разрывам», — говорит специалист.
Об уплате «ввозного» НДС
Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в ЕАЭС регламентируется положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).
Согласно п. 19 Протокола при импорте на территорию одного государства – члена ЕАЭС с территории другого государства – члена ЕАЭС НДС уплачивается не позднее 20-го числа:
-
месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
-
срока платежа по договору (контракту) лизинга.
Срок сдачи декларации НДС
Декларация НДС должна быть подана в налоговый орган не позднее определенного срока после окончания отчетного периода.
Согласно законодательству РФ, срок сдачи декларации НДС за 2 квартал 2024 года составляет 20 рабочих дней с начала последующего отчетного периода. То есть, декларация за 2 квартал 2024 года должна быть подана не позднее 20 августа 2024 года.
В случае просрочки сдачи декларации НДС установлены штрафные санкции, которые могут быть рассчитаны в процентах от суммы налога, подлежащего уплате.
Важно помнить:
- Декларация НДС должна содержать корректную и достоверную информацию о доходах, расходах и уплаченном НДС.
- Декларация НДС должна быть заполнена в соответствии с установленными правилами и требованиями.
- В случае выявления ошибок в декларации, следует обращаться в налоговый орган для внесения необходимых изменений.
- Внимательно следите за сроками сдачи декларации, чтобы избежать штрафных санкций.
Правильное и своевременное заполнение и сдача декларации НДС являются важными элементами ведения учета налоговых обязательств организации или индивидуального предпринимателя, а также позволяют избежать последствий, связанных с нарушением налогового законодательства.
Об уплате «ввозного» НДС
Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в ЕАЭС регламентируется положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).
Согласно п. 19 Протокола при импорте на территорию одного государства – члена ЕАЭС с территории другого государства – члена ЕАЭС НДС уплачивается не позднее 20-го числа:
-
месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
-
срока платежа по договору (контракту) лизинга.
Как провести оплату НДС
- Составить платежное поручение на оплату НДС.
- Указать реквизиты банка и получателя платежа.
- Указать сумму, которую необходимо перечислить в платежное поручение.
- Сохранить копию платежного поручения для последующего контроля.
| Срок оплаты НДС | Условия оплаты НДС | Документы для оплаты НДС |
|---|---|---|
| Оплата НДС должна быть произведена до 30 июля 2024 года. | Оплата НДС производится в полном объеме, без учета скидок или отсрочек. | Для оплаты НДС необходимо предоставить налоговую декларацию и платежное поручение. |
После проведения оплаты НДС рекомендуется сохранить все документы, связанные с оплатой, в том числе и платежное поручение, как подтверждение осуществления платежа.
Дедлайн для уплаты НДС в 2024 году
В 2024 году дедлайн для уплаты НДС будет установлен в соответствии с законодательством Российской Федерации. Обычно налог подлежит уплате в установленный срок после окончания отчетного периода. Для предприятий, пользующихся общей системой налогообложения, отчетный период составляет один календарный месяц. В этом случае уплата НДС должна быть осуществлена не позднее 20 числа следующего месяца после окончания отчетного периода. Например, если отчетный период заканчивается 31 января, то дедлайн для уплаты НДС будет установлен на 20 февраля.
| Отчетный период | Дедлайн для уплаты НДС |
|---|---|
| Январь 2024 | 20 февраля 2024 |
| Февраль 2024 | 20 марта 2024 |
| Март 2024 | 20 апреля 2024 |
| Апрель 2024 | 20 мая 2024 |
| Май 2024 | 20 июня 2024 |
| Июнь 2024 | 20 июля 2024 |
| Июль 2024 | 20 августа 2024 |
| Август 2024 | 20 сентября 2024 |
| Сентябрь 2024 | 20 октября 2024 |
| Октябрь 2024 | 20 ноября 2024 |
| Ноябрь 2024 | 20 декабря 2024 |
| Декабрь 2024 | 20 января 2025 |
Необходимо отметить, что установленный дедлайн для уплаты НДС является обязательным и необходимо его соблюдать, чтобы избежать штрафов и последствий со стороны контролирующих органов.
Сроки оплаты НДС для организаций с оборотом более 100 млн. рублей в год:
Организации с оборотом более 100 млн. рублей в год обязаны осуществлять оплату НДС в установленные сроки, чтобы избежать нарушений и штрафов со стороны налоговой службы. Согласно действующему законодательству, сроки оплаты НДС для таких организаций следующие:
1. Ежемесячная отчетность и оплата:
Организации, величина оборота которых превышает 100 млн. рублей в год, обязаны подавать ежемесячную налоговую декларацию и производить оплату НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, НДС, уплаченный за январь, должен быть оплачен не позднее 20 февраля, за февраль — до 20 марта и так далее.
Примечание: В случае, когда 20-ое число выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
2. Квартальная отчетность и оплата:
Кроме ежемесячной отчетности, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год также обязаны подавать квартальные отчеты. В случае выбора квартального варианта отчетности, сроки оплаты НДС распределяются следующим образом:
- НДС, уплаченный за 1-й квартал (январь, февраль, март), должен быть оплачен не позднее 20 апреля;
- НДС, уплаченный за 2-й квартал (апрель, май, июнь), должен быть оплачен не позднее 20 июля;
- НДС, уплаченный за 3-й квартал (июль, август, сентябрь), должен быть оплачен не позднее 20 октября;
- НДС, уплаченный за 4-й квартал (октябрь, ноябрь, декабрь), должен быть оплачен не позднее 20 января следующего года.
Примечание: Если одиннадцатое число месяца выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Следуя установленным срокам оплаты НДС, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год смогут избежать нарушений и непредвиденных финансовых потерь. Регулярное и своевременное исполнение налоговых обязательств способствует стабильной работе предприятия и содействует развитию бизнеса.
Сроки оплаты НДС при упрощенной системе налогообложения:
Согласно действующему законодательству, базовый срок уплаты НДС при использовании упрощенной системы налогообложения составляет 30 дней с момента учета налоговой накладной. Оплата НДС производится в российских рублях налогоплательщиком путем перечисления суммы налога на счет федерального казначейства.
В дополнение к базовому сроку уплаты, законодательство предоставляет возможность увеличения срока оплаты НДС при наличии объективных причин, таких как форс-мажорные обстоятельства или задержка поставки товаров. В таких случаях уплата НДС может быть перенесена на более поздний срок с учетом установленных законодательством правил и процедур.
В случае нарушения установленного срока уплаты НДС, предусмотрены штрафные санкции. Несвоевременная уплата НДС может привести к начислению пени в размере рефинансирования Центрального банка РФ.
Важность своевременной оплаты
Оплата НДС в срок позволяет избежать дополнительных затрат и упрощает учет налоговых обязательств. Государство получает нужные средства вовремя, что способствует стабильной работе бюджета и реализации социальных программ.
Соблюдение сроков оплаты НДС также является признаком добросовестности и профессионализма организации. Клиенты и партнеры будут доверять компании больше, если она исполняет свои финансовые обязательства своевременно.
Для того чтобы оплата была выполнена вовремя, необходимо планировать свои финансовые средства и следить за датами платежей. Оптимальным решением может быть автоматизация системы налогового учета и контроля над сроками оплаты. Это позволит предотвратить забывчивость и гарантировать исполнение своих обязательств.
Текущие правила налогообложения
В настоящее время в России действует две основные ставки НДС: 20% и 10%. Ставка 20% применяется к большинству товаров и услуг, включая продукты питания, электронику, одежду и транспортные услуги. Ставка 10% применима к некоторым видам товаров и услуг, таким как медикаменты, книги и некоторые виды социально значимых услуг.
Оплата НДС осуществляется покупателем, когда он приобретает товар или услугу, а затем передается продавцу, который обязан уплатить эту сумму в бюджет. Фирмы, осуществляющие операции с НДС, обязаны вести бухгалтерию по налогу, подтверждать отчетами и декларациями свою деятельность, а также проходить специальную налоговую ревизию.
НДС является одним из основных источников доходов бюджета России и играет ключевую роль в развитии страны. Текущие правила налогообложения направлены на обеспечение справедливого распределения бюджетных средств и стимулирование экономического роста страны.