Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание Налога С Несовершеннолетнего». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и(или) сборы, при этом, в силу ст. 26 НК РФ, законодательством предусмотрена возможность участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации).
Порядок взыскания задолженности с физических лиц по налогам
Действия налогового органа при неуплате налога физлицом:
- Выставление требования.
Если размер задолженности не более 3 000 рублей, то налоговая служба направляет плательщику требование не позже трех месяцев после обнаружения неуплаты. При меньшей сумме срок направления уведомления не может превышать один год (п. 1 статьи 70 НК РФ). Допускается продление предельного срока направления требования на 6 месяцев.
- Уплата налога физическим лицом.
Человеку дается 8 рабочих дней на погашение задолженности. Срок начинает исчисляться с даты получения уведомления. Исключение: если другой срок добровольной уплаты налога не предусмотрен в тексте требования.
- Обращение за взысканием налоговой задолженности с физических лиц в суд.
Если в установленный срок физическое лицо не закрыло задолженности, то налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога (сбора), а также пени, штрафа за счет имущества физлица. Срок обращения определяется суммой всех долгов.
Налоговый (таможенный) орган вправе подать заявление в суд на протяжении:
- полугода с даты, когда общая сумма недоимки составила более 10 000 рублей;
- полугода с даты истечения трехлетнего срока выполнения самого раннего требования о погашении задолженности, когда общая сумма (налогов, сборов, штрафов, пени) составляет менее 10 000 рублей.
Трехлетний срок давности начинает исчисляться со дня оплаты налога, указанной налоговым органом в самом первом требовании.
- Рассмотрение дела о взыскании задолженности с физлица по налогам и сборам
Судья рассматривает заявление в течение пяти дней с даты поступления и выносит судебный приказ без вызова сторон (ст. 123 КАС РФ). Затем он направляет налогоплательщику копию судебного приказа, который может предоставить свои возражения по поводу его исполнения в двадцатидневный срок с даты направления.
Чаще всего несогласие с судебным приказом выражают должники, с которых пытаются взыскать «старые» налоги. Так, безнадежной считается задолженность по налогу на имущество физлиц, транспортному, земельному налогам, которая числится за человеком по состоянию на 1 января 2015 года, незакрытая полностью или частично на протяжении 2015-2017 гг. Такие задолженности налоговые органы должны списывать сами, но это происходит не всегда.
Если физическое лицо успело выразить несогласие с судебным приказом должным образом, то он будет отменен. В дальнейшем налоговый орган сможет предъявить свои требования повторно в течение шести месяцев с даты вынесения судом определения об отмене судебного приказа, но уже в порядке искового производства. Такое дело будет рассматриваться дольше, чем в приказном порядке. Например, районный суд обязан рассмотреть дело не более, чем в течение трех месяцев с даты поступления заявления (ст. 289 КАС РФ, п. 1).
Если должник не предоставит возражения (это нужно сделать в установленный срок), то налоговая инспекция получит второй экземпляр судебного приказа, на котором будет гербовая печать суда.
- Выдача исполнительного листа.
Кто вообще платит налог на профессиональный доход?
В письме ФНС отмечается, что НПД могут платить как индивидуальные предприниматели, так и граждане, не зарегистрированные в качестве таковых.
Новый режим налогообложения был введен в этом году в Москве и Республике Татарстан, Московской и Калужской областях для того, чтобы перевести в легальное поле максимальное число самозанятых. Граждане, уплачивающие спецналог, не могут иметь работников, заниматься перепродажей товаров и имущественных прав или посреднической деятельностью. Доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Взамен государство предлагает привлекательные налоговые ставки: 4% на поступления от физлиц и 6% на поступления от предпринимателей и организаций. Страховые взносы уплачивать не требуется. Постановка на налоговый учет и уплата налога доступны в специальном мобильном приложении, поэтому посещать налоговую инспекцию не нужно.
Уплата налога несовершеннолетними гражданами
В случае неисполнения организацией или иным лицом, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, обязанности по перечислению денежных средств в бюджет налоговый орган направляет в структурное подразделение территориального органа ФССП России по месту нахождения работодателя заявление о неисполнении последним судебных актов более 2-х месяцев.
При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Взыскание производят последовательно: с рублевых счетов, с валютных счетов, со счетов в драгметаллах, за счет электронных денежных средств. Каждый следующий вид счета подключается при недостаточности средств на предыдущем. Запрещено взыскание налога со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума.
Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.
Я окончил Московский физико-технический институт, знаю все о высшей математике, но эти знания не применяю до сих пор. С пристрастием изучаю фильмографию и YouTube. Имею поставленный голос, что дает возможность пранковать таксистов, озвучивая навигатор.
Если и в эти сроки налогоплательщик не исполнит своей обязанности по уплате налога, то в этом случае налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества этого физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банке, ЭДС, наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Хорошо, согласна, что на основании п. 1 ст. 26 НК РФ «Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». Но далее упомянутый законодательный документ не возлагает никаких обязанностей на законного представителя, тем более ответственности.
Налог на имущество для несовершеннолетних
С 01.01.2022 законный представитель до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление не было получено, с приложением копий правоустанавливающих документов. Эти сведения направляются однократно. В таком случае начисление налога начнется только с 2022 г. независимо от того, как долго несовершеннолетний владел имуществом.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога сумма налога перерассчитывается не более чем за три года, предшествующих году обращения, но не ранее даты возникновения права на налоговую льготу по письменному заявлению законного представителя несовершеннолетнего ребенка (п. 6 ст. 408 НК РФ).
Что нужно несовершеннолетнему без статуса ИП, чтобы он мог заниматься профессиональной деятельностью и платить НПД?
С налогообложением профессиональной деятельности несовершеннолетних предпринимателей всё понятно. Гораздо больше вопросов вызывает возможность ведения такой деятельности несовершеннолетними без статуса ИП. Ведь далеко не всем интересно или доступно его оформление.
Письмо Федеральной налоговой службы дает понять, что она признает право на профессиональную и облагаемую НПД деятельность за теми несовершеннолетними, кто хотя и не зарегистрирован как предприниматель, но получил гражданскую дееспособность или письменное согласие родителей на совершение сделок. Получается, что в данном случае налоговая служба не делает различий между правами на предпринимательскую и облагаемую НПД профессиональную деятельность. По сути, таких различий действительно нет. Следует сказать лишь о некоторых нюансах.
Предпринимательская деятельность основана на риске. Это полноценное погружение в бизнес, требующее знаний, опыта и ответственности. Тогда как профессиональная деятельность граждан, с которой связана уплата НПД, гораздо ближе к обычной трудовой: самозанятые не могут нанимать работников, заниматься торговлей, иметь дело с подакцизной продукцией и т.д. Такие граждане реализуют собственный талант, творческий или профессиональный потенциал, а не занимаются бизнесом. Тем не менее самозанятый гражданин – оказывает ли он услуги или продает продукцию собственного производства – участвует в совершении гражданско-правовых сделок. Их нельзя причислить к мелким бытовым. И это не безвозмездные сделки, заключение которых разрешается малолетним. Значит, без требуемого законом письменного согласия родителей несовершеннолетний самозанятый исполнить сделку, а потому и заработать своим умением формально не может.
На бытовом уровне вряд ли стоит говорить о рисках для малолетнего, если он решит заниматься профессиональной деятельностью, например продажей с рук товара, созданного творческим трудом (картины, поделки и т.п.). Маловероятно, что покупатели, защищая свои интересы, будут требовать письменного одобрения родителей малолетнего продавца на заключение сделки. И тем не менее закон говорит о том, что оно должно быть получено. При этом если для регистрации в качестве ИП несовершеннолетний получает согласие родителей на занятие предпринимательской деятельностью в целом, то в данном случае можно говорить о разовых одобрениях. Требовать от самозанятого нотариально оформленного универсального согласия родителей налоговый орган не может.
Другое дело, что в налоговых отношениях малолетние могут участвовать самостоятельно только при досрочном обретении гражданской дееспособности или получении от родителей письменного разрешения на совершение сделок. И если возраст дееспособности не достигнут или она не приобретена в установленном законом порядке до 18 лет, а также при отсутствии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнему гражданину придется платить налог с помощью родителей.
Взыскание недоимки налоговыми органами
Одновременно можно заметить, что освобождение от декларирования и налогообложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества по п. 17 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ для налогоплательщика — ребенка (несовершеннолетнего), полагаю, принципиальных особенностей не имеет.
При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности за то или иное нарушение законодательства о налогах и сборах действия (бездействие) его представителя расцениваются как действия (бездействие) самого налогоплательщика.
В рейдовых мероприятиях, проводимых ФССП и ГИБДД, активно используется приложение, с помощью которого можно оперативно узнать задолженность по налогам владельца транспортного средства, введя данные его государственного регистрационного знака. Данный метод позволяет проводить рейдовые мероприятия и осуществлять розыск автомобилей должников в любой точке Калининградской области.
Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.
В случае если сумма долга физлица превышает 3 тысячи рублей, то налоговики направят ему требование не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. А если сумма долга меньше 3 тысяч рублей, то срок направления требования увеличивается до года (п. 1 ст. 70 НК РФ).
Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
В случае если судом вынесено определение об отмене судебного приказа, на основании пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговым органом может быть предъявлено требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом указанного определения.
С 2014 года работал фотокорреспондентом и бильд-редактором, снимал для региональных и федеральных изданий, побеждал в фотоконкурсах. В 2018 году работал на Чемпионате мира в России по футболу, что считаю самым интересным опытом в своей карьере.
Если физлицо уложилось в этот срок, то в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговикам будет отказано и судебный приказ будет отменен. Тогда налоговики уже будут предъявлять требования в порядке искового судопроизводства. А по времени это значительно дольше. Так, районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (п.1 ст.289 КАС РФ).
Ключевые слова: налоговое право, взыскание задолженности по налогам, несовершеннолетние, законный представитель.
В Налоговом кодексе РФперечислены категории граждан, которые могут воспользоваться льготой по налогу на имущество (ст. 407 НК РФ). Несовершеннолетние в этом перечне в отдельную категорию не выделены, однако от уплаты налога могут быть освобождены дети из семей военнослужащих, а также потерявшие кормильца (пп. 9 п. 1 ст. 407 НК РФ).
Что понимается в п. 1 ст. 3 НК РФ под словосочетанием каждое лицо применительно к физическим лицам? Связана ли обязанность по уплате налога с достижением определённого возраста физическим лицом?
Уплатить налог необходимо в срок не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Если физлицо не представит возражения, то налоговики получат второй экземпляр судебного приказа с гербовой печатью суда.
Ответственность за неуплату налога за ребенка
Ситуация, надо сказать, интересная. Более того, скажу я вам, государство считает, что порядочный гражданин и налогоплательщик сам и без напоминаний уплатит налог за своего ребенка или подопечного. В подтверждение сказанного приведем информацию, найденную нами на сайте УФНС по Орловской области: «Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель и ответственность за неуплату налогов несет также его законный представитель». Только ссылок на законодательство на налоговой странице нами не обнаружено. Хотя, как я недавно выяснила, множество людей верят всему, что написано на сайте налоговой инспекции. Потому что это нетрудно и народ наш всего боится. А почему, собственно, и не поверить, ведь УФНС Магаданской области поддерживает своих коллег, публикуя следующее:«…налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями несовершеннолетних являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, именно они исполняют обязанность по уплате налогов».
И опять, где ссылки на закон? Ну если не на закон, так хотя бы на официальное письмо. Мне ведь нужна правда и только правда.
Взыскание коммунальных платежей с несовершеннолетних собственников
При таких обстоятельствах принятое по делу апелляционное решение является законным, надзорная жалоба К-ко С. подлежит оставлению без удовлетворения (Постановление президиума Красноярского краевого суда от 3 февраля 2022 г. по делу
- наименование судебного учреждения;
- данные обоих сторон с адресами их проживания – в случае с истцом здесь указывается юридический адрес компании;
- описание требований истца;
- доказательства наличия задолженности – описать в тексте и привести в качестве доказательства приложение документов;
- ссылки на нормативы и акты, которыми руководствуется управляющая компания;
- цена иска;
- перечисляются документы, которые прикладываются к рассмотрению иска.
Как разделить долг по исполнительному листу?
Как показывает судебная практика, разделить исполнительный лист не получится. Хотя данный вопрос является весьма популярным.
Но заявители, обратившиеся в суд с целью поделить долг по исполнительному листу, получили отказ. Суды не соглашаются делить задолженность по коммунальным услугам, взысканную в солидарном порядке.
Пример. Илья и Виктор получили в наследство квартиру. Объект был получен в совместную собственность. Они сформировали крупный долг. Управляющая компания обратилась в суд. Долг был взыскан солидарно. Виктор имел официальную работу. С него удерживалось 50% от сумы заработка. Через год мужчина поднял вопрос, почему средства не взыскиваются с Ильи? Илья также имел постоянную работу, но не был официально трудоустроен. Виктор обратился в суд с целью поделить долг по ½ доле каждому. Суд отказал в удовлетворении требований.
Единственным вариантом для плательщика является предъявление регрессного требования. Но это возможно исключительно после выплаты долга в полном объеме.
В такой ситуации суд удовлетворит требования заявителя и взыщет часть суммы с других должников.
Уплата налога несовершеннолетними гражданами
Плательщиками налогов на недвижимое имущество являются все без исключения его владельцы, независимо от возраста. Каждый налогоплательщик обязан самостоятельно ежегодно уплатить налог на недвижимое имущество, находящееся в его частной собственности.
Налог на имущество несовершеннолетних уплачивается при участии их представителей, в роли которых могут выступать родители, опекуны или усыновители.
Категории граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физлиц, определены законодательно. В отношении детей-сирот, а также оставшихся без попечения родителей льготы не предусмотрены.
Между тем от уплаты данного налога освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в установленном законодательством порядке.
Законодательно предусмотрена, в частности, трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
Право на нее имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении, в т. ч. дети и внуки, не достигшие возраста 18 лет, а также обучающиеся очно в образовательных учреждениях, но не дольше чем до достижения ими 23 лет.
Кроме того, предусмотрены пенсии по случаю потери кормильца нетрудоспособным членам семьи отдельных категорий граждан.
По мнению Минфина России, дети-сироты, а также признанные оставшимися без попечения родителей, получающие пенсии по случаю потери кормильца и имеющие документ, подтверждающий их статус, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц.
Квартиру обязали приватизировать в долевой собственности с несовершеннолетним ребенком. Теперь на ребенка пришло налоговое уведомление об уплате налога за его долю в приватизированной квартире. Правомерно ли брать налог на имущество с несовершеннолетнего ребенка?
К сожалению правомерно. Ребенок является ровно таким же налогоплательщиком как и все остальные. Никаких налоговых льгот он не имеет. А обязанность по уплате налога за ребенка должны исполнить его законные представители — родители. Причем это касается всех налогов (налога на доходы, налога на имущество, земельного налога).
Портал «Ваши налоги»
Собственниками 2-х комнатной квартиры являются 3 человека в равных долях (бабушка, отец и несовершеннолетний ребенок) Почему налог на имущество в отношении несовершеннолетнего ребенка приходит на адрес матери этого ребенка, а не на отца.
Ну так решили налоговики. Они же не могут выслать квитанцию и матери и отцу. Тогда налог будет уплачен дважды. Да и делить налог между матерью и отцом они не вправе. Родители несут равные обязанности по уплате налога за несовершеннолетнего ребенка. В принципе мать может оплатить лишь 1/2 от его общей суммы.
ТОЛЬКО ЧТО УЗНАЛ, ЧТО НАША ВЛАСТЬ В КОРЕНЬ ОБНАГЛЕВ УЖЕ С ДЕТЕЙ ШКУРУ СНИМАЕТ, И РОДИТЕЛЕЙ, В ТОМ ЧИСЛЕ И МНОГОДЕТНЫХ МАТЕРЕЙ ОДИНОЧЕК НАЛОГОМ ЧЕРЕЗ ДЕТЕЙ ДАВИТ, ЭТО ТОВАРИЩИ УЖЕ ФАШИЗМ. ДОЛОЙ ВЛАСТЬ ИНОВЕРЦЕВ, И Я ТЕПЕРЬ НАЧИНАЮ, КАК И МНОГИЕ УЖЕ ДРУГИЕ НАЧАЛИ, БОРОТЬСЯ С ЭТОЙ ВЛАСТЬЮ И ГОТОВИТЬСЯ КАЛЕНЫМ ЖЕЛЕЗОМ ГНАТЬ ЭТИХ ФАШИСТОВ В ИХ ЖИДОВСКУЮ СТРАНУ МИРОВОГО ПРАВИТЕЛЬСТВА, А НЕТ ТАК НА ТОТ СВЕТ ПУСТЬ ИДУТ.
Налог на имущество несовершеннолетних детей в 2019 году: платится ли?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются плательщиками налога на имущество физических лиц и земельного налога.
Сумма неуплаченных несовершеннолетним лицом налогов может быть взыскана в судебном порядке.
Вопрос о правомерности взыскания соответствующей суммы (в том числе с законного представителя несовершеннолетнего) относится к компетенции судебных органов.
За неуплату или неполную уплата сумм налога (ст. 122 НК РФ) налогоплательщик может быть привлечен к ответственности только при достижении шестнадцатилетнего возраста. Возможность привлечения к налоговой ответственности законных представителей несовершеннолетних налогоплательщиков налоговым законодательством не предусмотрена (применительно к рассматриваемой ситуации).
Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:— Энциклопедия решений. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений;— Энциклопедия решений. Ответственность за совершение налогового правонарушения;— Энциклопедия решений. Плательщики налога на имущество физлиц — несовершеннолетние, недееспособные или ограниченные в дееспособности граждане;
— Энциклопедия решений. Плательщики земельного налога.
- Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
- Верхова Надежда
- Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
- Золотых Максим
- 26 октября 2017 г.
- Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Нужно ли платить имущественные налоги за несовершеннолетних детей?
Налоговая служба напоминает, что несовершеннолетние вправе осуществлять доступные им виды деятельности и стать плательщиками НПД наравне с остальными. При соблюдении определенных требований они могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Эти требования установлены в Законе о государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей 1 : полная дееспособность в связи с вступлением в брак после 16 лет или решением суда / органов опеки и попечительства (эмансипация) либо наличие нотариального согласия обоих родителей на занятие предпринимательской деятельностью по достижении 14 лет (подп. «з» п. 1 ст. 22.1).
Условия, позволяющие получить статус индивидуального предпринимателя до наступления совершеннолетия, полностью соответствуют нормам Гражданского кодекса РФ об обретении несовершеннолетними гражданами дееспособности и права на самостоятельное совершение любых сделок. Поэтому в налоговых правоотношениях несовершеннолетние предприниматели в дальнейшем полностью автономны от воли родителей.
Некоторые виды деятельности доступны только официально зарегистрированным предпринимателям, что обычно устанавливается профильным законом. Это виды деятельности, подлежащие лицензированию 2 ; выполнение работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (ст. 55.8 Градостроительного кодекса РФ); деятельность инвестиционных советников (п. 2 ст. 6.1 Закона о рынке ценных бумаг), индивидуальных аудиторов (п. 5 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности) и др.
Но даже предпринимателям нужно учитывать ограничения, которые накладывает возраст. Например, несовершеннолетний предприниматель не может оказывать лицензируемые услуги такси хотя бы по той причине, что у него нет права управления транспортным средством до достижения 18-летнего возраста. Заниматься некоторыми лицензируемыми и ограниченными по допуску видами деятельности вряд ли можно самостоятельно без получения специального образования, которого еще нет у несовершеннолетнего. Например, человек до 18 лет попросту не успеет получить образование, необходимое для занятия аудиторской деятельностью.
Налоговый кодекс РФ не разделяет налогоплательщиков по возрастному признаку. Налоги должны платить все в зависимости от наличия доходов и имущества. Единственная поблажка несовершеннолетним – это невозможность привлечения их к ответственности за налоговые правонарушения, пока они не достигнут 16-летнего возраста (п. 2 ст. 107 НК РФ).
В отношениях с налоговыми органами граждане, не обладающие дееспособностью, действуют через своих законных представителей (п. 2 ст. 27 НК РФ). Так, налог от продажи принадлежащего несовершеннолетнему имущества, например квартиры, декларирует и уплачивает его законный представитель – обычно родитель. Для целей освобождения от налоговой ответственности за возможные правонарушения имеет значение возраст налогоплательщика, а не его представителя. Поэтому за неправильное декларирование и неуплату налога за лицо, не достигшее 16 лет, ни его родители, ни сам несовершеннолетний ответственности в виде штрафа не понесут. При этом налоговую недоимку и пени все же будут взыскивать в судебном порядке за счет имущества несовершеннолетнего, представлять которого в суде придется родителям или другим законным представителям.
С налогообложением профессиональной деятельности несовершеннолетних предпринимателей всё понятно. Гораздо больше вопросов вызывает возможность ведения такой деятельности несовершеннолетними без статуса ИП. Ведь далеко не всем интересно или доступно его оформление.
Письмо Федеральной налоговой службы дает понять, что она признает право на профессиональную и облагаемую НПД деятельность за теми несовершеннолетними, кто хотя и не зарегистрирован как предприниматель, но получил гражданскую дееспособность или письменное согласие родителей на совершение сделок. Получается, что в данном случае налоговая служба не делает различий между правами на предпринимательскую и облагаемую НПД профессиональную деятельность. По сути, таких различий действительно нет. Следует сказать лишь о некоторых нюансах.
Предпринимательская деятельность основана на риске. Это полноценное погружение в бизнес, требующее знаний, опыта и ответственности. Тогда как профессиональная деятельность граждан, с которой связана уплата НПД, гораздо ближе к обычной трудовой: самозанятые не могут нанимать работников, заниматься торговлей, иметь дело с подакцизной продукцией и т.д. Такие граждане реализуют собственный талант, творческий или профессиональный потенциал, а не занимаются бизнесом. Тем не менее самозанятый гражданин – оказывает ли он услуги или продает продукцию собственного производства – участвует в совершении гражданско-правовых сделок. Их нельзя причислить к мелким бытовым. И это не безвозмездные сделки, заключение которых разрешается малолетним. Значит, без требуемого законом письменного согласия родителей несовершеннолетний самозанятый исполнить сделку, а потому и заработать своим умением формально не может.
На бытовом уровне вряд ли стоит говорить о рисках для малолетнего, если он решит заниматься профессиональной деятельностью, например продажей с рук товара, созданного творческим трудом (картины, поделки и т.п.). Маловероятно, что покупатели, защищая свои интересы, будут требовать письменного одобрения родителей малолетнего продавца на заключение сделки. И тем не менее закон говорит о том, что оно должно быть получено. При этом если для регистрации в качестве ИП несовершеннолетний получает согласие родителей на занятие предпринимательской деятельностью в целом, то в данном случае можно говорить о разовых одобрениях. Требовать от самозанятого нотариально оформленного универсального согласия родителей налоговый орган не может.
Другое дело, что в налоговых отношениях малолетние могут участвовать самостоятельно только при досрочном обретении гражданской дееспособности или получении от родителей письменного разрешения на совершение сделок. И если возраст дееспособности не достигнут или она не приобретена в установленном законом порядке до 18 лет, а также при отсутствии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнему гражданину придется платить налог с помощью родителей.
Ребенок, ставший ИП, уже полностью отвечает за свои решения, в том числе перед налоговыми органами.
Если несовершеннолетний занимается профессиональной деятельностью, но при этом не является предпринимателем, родителям придется заниматься его имущественными вопросами, в том числе налогообложением, или же предоставить налоговому органу письменное согласие на совершение малолетним сделок. Вполне вероятно, что по аналогии с документом, оформляемым для получения несовершеннолетним гражданином статуса ИП, налоговая инспекция потребует предоставить ей нотариально удостоверенное согласие обоих родителей. В этом случае несовершеннолетнему будет позволено отчитываться и платить налог самостоятельно.
1 Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Федерального закона от 24.04.2008 N 49-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 24.04.2008 N 49-ФЗ) Есть вопрос к юристу?
А сколько лет несовершеннолетнему. В соответствии с Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 03.07.2018)
При этом рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным (п.
6 ст. 6.1 НК РФ). Если налогоплательщик не исполнит обязанность по уплате налога в установленный срок, то по его окончании осуществляется внесудебное (бесспорное), а затем и судебное взыскание недоимки. Внесудебное взыскание (бесспорное) недоимки Процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности по налогам определена ст.
ОБЯЗАННОСТЬ ЛИЦА ПЛАТИТЬ ЗАКОННО УСТАНОВЛЕННЫЕ НАЛОГИ СОПРЯЖЕНА С ОБЯЗАННОСТЬЮ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ СВОЕВРЕМЕННО ВЗЫСКИВАТЬ ИХ
Законодателем предельно четко прописаны порядок и сроки взыскания налогов (под налогами здесь понимаются также пени и штрафы).
Рассмотрим общий порядок взыскания с физического лица налогов с целью определения возможности в дальнейшем их списания.
Взыскание налога с гражданина, не зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, осуществляется в рамках ст. 45, 48 НК РФ в судебном порядке.
Взыскание имущественных налогов с несовершеннолетних
Этап 1. Выставление требования физлицу
В случае если сумма долга физлица превышает 3 тысячи рублей, то налоговики направят ему требование не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. А если сумма долга меньше 3 тысяч рублей, то срок направления требования увеличивается до года (п. 1 ст. 70 НК РФ).
При этом предельные сроки направления требования могут быть продлены на 6 месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).
Этап 2. Исполнение требования физлицом
Физлицу дается на погашение долга 8 рабочих дней с момента получения требования, если иной срок добровольного исполнения не указан в самом требовании.
Этап 3. Обращение в суд за взысканием недоимки (п. 1 ст. 48 НК РФ)
Если физлицо в установленный срок не погасило долги, то налоговики могут обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Срок обращения зависит от суммы совокупного долга, т.е. долга по всем налогам и санкциям (п.2 ст.48 НК РФ).
Налоговики могут обратиться в суд в течение:
- 6 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 10 тысяч рублей;
- 6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 10 тысяч рублей.
Как исчисляется трехлетний срок?
Данный срок следует отсчитывать с даты уплаты налога, которая указана налоговиками в самом раннем требовании.
Взыскание налоговой задолженности с физических лиц
Я стою в очереди на жилье как сирота. Сейчас нашел хорошо оплачиваемую официальную работу в соседнем городе. Не снимут ли меня с очереди на квартиру, если я буду работать в другом городе по временн. далее
Согласно статье 17 ГК РФ, гражданин приобретает права и начинает нести обязанности с момента своего рождения. Именно поэтому дети могут и должны отвечать по долговым обязательствам. Но как правильно взыскивать долг с того, кто еще не достиг совершеннолетия и о каких нюансах не следует забывать?
В соответствии со статьями 69,70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога направляется в адрес налогоплательщика. Таким образом, требование должно быть выписано на несовершеннолетнее лицо, но вручено его законному или уполномоченному представителю.
Взыскание долга за коммунальные услуги с неплательщиков за свет, газ, отопление, услуги связи и прочее происходит, как правило, в правовом порядке и может грозить жильцам потерей имущества в случае отказа от оплаты или несвоевременного погашения долга.