Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог выбрать для салона красоты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
Какой вид салона красоты выбрать?
После того, как все проблемы с документами будут улажены, стоит задуматься непосредственно о концепции салона. Проще говоря, нужно определиться, какие именно услуги будет предоставлять заведение, насколько высоким будет их качество, какое количество мастеров понадобится. Найти ответ на этот вопрос легко, если обратиться к маркетинговым исследованиям. При помощи статистических показателей, социологических опросов целевой аудитории и т.д., легко можно узнать о том, услуги какого качества и класса необходимы клиентам. Также предприниматель может опросить конкурентов и узнать, насколько большой их поток клиентов, какие процедуры пользуются большей популярностью. Это поможет не ошибиться при найме мастеров и выборе списка услуг для заведения.
Трудности и пути их преодоления
Многие бизнесмены, которые впервые открывают салон красоты, не знают, где именно закупать различные средства, аппараты и оборудование. В этом помогут проверенные фирмы-поставщики, которые имеют все сертификаты и лицензии на свои товары.
Сотрудников для студии красоты найти не так уж и сложно. Выпускники специальных школ с радостью принимают предложение о работе. В самом начале работы заведения будет достаточно двоих мастеров, но с увлечением клиентской базы персонал можно увеличивать.
Безусловно, обязательным является получение всех справок, о которых было сказано выше. Тем не менее, собирать их очень долго, да и разбираться в них захочет не каждый. Выход есть: предпринимателю достаточно обратиться в компанию, которая сделает все за него.
Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП
Татьяна Агапова, директор по развитию проекта «Арника»
Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.
Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.
Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.
| Показатели | ЕНВД – единый налог на вмененный доход | УСНО – 6 % | УСНО – доходы минус расходы | Патент – до 15 человек, на 1 год |
| База налогообложения | рабочие места – 8 сотрудников
НБ = 8 * 7 500 * К1 * К2 = 8 * 7500 * 1,798 * 0,6 = 64728, где |
12 000 000 * 6% = 720 000 – 117 000 = 603 000 – 75 500 – 23 153,33 = 504 346,67 |
12 000 000 – 9 000 000 = 3 000 000 руб. |
мин. доход, до 10 человек включительно
672 390 * 6% = |
| Ставка налога | 15 % | 6 % | 7 % | |
| Налог | 64 728 * 12 мес. * 15 % = 116 510 руб./год 29 127 = 58 254 в год/кварталЭта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 % |
504 347 руб./год
Эта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 % |
210 000 руб./год Список статей расходов ограничен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ |
40 343 руб./год |
| Взносы в фонды за сотрудников | 250 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
251 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
252 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год |
250 000 * 20,2 % = 50 500 руб./мес.
50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год |
| Взносы в фонды за предпринимателя | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) | фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) |
| 1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб. |
|
| Налоговая нагрузка | в год – 1 104 408,33 руб. в месяц – 92 034 руб. |
в год – 1 387 683,67 руб. в месяц – 115 640 руб. |
в год – 1 256 153,33 руб. в месяц – 104 679 руб. |
в год – 786 496,33 руб. в месяц – 65 541 руб. |
| Комментарии | Наличие ККМ – не обязательно | Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. | Наличие ККМ – обязательно для подтверждения размера дохода. | Наличие ККМ – не обязательно |
| Особое внимание штатному расписанию и выработке мастеров | Не нужно подтверждать расходы | Нужно подтверждать расходы | ||
| Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов | Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов |
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Система розничного налогообложения – для кого она создана?
СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:
-
для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
-
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.
Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).
В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:
-
розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
-
услуги в сфере дошкольного образования;
-
сервисы СТО;
-
услуги туристических компаний;
-
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.
Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.
Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.
То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:
-
до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
-
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.
Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.
1. ОСНО
В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности.
Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:
НДФЛ 250 000 — 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;
НДС 38 135 руб.;
Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.
Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.
Сравнение налоговых режимов для ООО и ИП
Куда важнее организационно-правовой формы выбор системы налогообложения. От этого зависит налоговая нагрузка на бизнес. Мы подготовили подробную таблицу со сравнением всех налоговых режимов, доступных как для ООО, так и для ИП.
Выделяются следующие режимы:
- Общая система налогообложения (ОСНО).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) (не распространяется на косметологию, салоны красоты).
- Патентная система налогообложения (ПСН) (недоступна для юридических лиц).
Общая система налогообложения для ИП
Как уже отметили, на ОСН переходить не нужно. Эта система применяется автоматически, если предприниматель не выбирает другую. Платить придется все «классические» налоги за себя и своих работников, а также страховые взносы – и тоже как свои, так и за нанятый персонал. В таблице показали, о каких платежах идет речь.
Таблица 1. Какие налоги и взносы платит ИП на ОСН
|
Что платить |
Кто платит |
Какой отчет составляется |
|
НДФЛ за себя |
Все ИП со своих доходов |
Декларация по форме 3-НДФЛ |
|
НДС |
Все ИП, кроме тех, что получили освобождение от уплаты по п. 1 ст. 145 НК РФ |
Декларация по НДС |
|
Страховые взносы за себя |
Все ИП в фиксированной сумме. В 2022 году это: · 34 445 руб. + 1% с доходов, которые превысили 300 тыс. руб. за год – в Пенсионный фонд; · 8 766 руб. – в Фонд обязательного медицинского страхования |
– |
|
Если есть наемные работники |
||
|
НДФЛ с зарплаты наемных работников |
ИП как налоговый агент за нанятых сотрудников. Важно: это налог не ИП, а работников. ИП лишь рассчитывает его и перечисляет в бюджет |
Расчет 6-НДФЛ |
|
Страховые взносы за наемных работников |
ИП-работодатель с выплат наемным работникам, которые облагаются взносами. Важно: это расходы самого ИП. В 2022 году они зависят от суммы зарплаты, начисленной сотрудникам: · 22% – в Пенсионный фонд; · 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования; · 2,9% – в Фонд социального страхования |
Расчет по страховым взносам |
|
Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за наемных работников |
Аналогичны страховым взносам. Ставка зависит от того, насколько опасна деятельность ИП. Чем выше риск, тем больше процент отчислений. Его минимальная величина – 0,2% |
Расчет 4-ФСС |
|
Если есть особые операции или объекты налогообложения |
||
|
Налог на имущество физлиц |
ИП – владелец недвижимости, которая облагается налогом по ст. 401 НК РФ |
– |
|
Земельный налог |
ИП, который владеет земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения |
– |
|
Транспортный налог |
ИП-владелец транспортного средства |
– |
|
Акцизы |
Предприниматель, осуществляющий операции с подакцизными товарами из ст. 181 НК РФ |
Налоговые декларации по акцизам на: · табачные изделия; · спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, виноград; · нефтепродукты, нефтяное сырье; · автомобили и мотоциклы |
|
Водный налог |
Предприниматель, который по лицензии пользуется водными объектами согласно п. 1 ст. 333.9 НК РФ |
Декларация по водному налогу |
|
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов |
ИП, имеющий разрешение на добычу (вылов) животных |
Сведения, предусмотренные ст. 333.7 НК РФ |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
ИП, который пользуется недрами и добывает полезные ископаемые |
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
|
Торговый сбор |
Предприниматели, которые ведут торговую деятельность в Москве с учетом исключений из ст. 411–413 НК РФ, ст. 1 Закона г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62 |
– |
Изменения ПСН в 2022 году
Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН. С 2022 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.
- увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
- возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2022 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2022 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.
Доходы от реализации товаров и услуг
Если парикмахерская или салон красоты применяет ККТ, все просто. Выручка по ежедневным отчетам (Z-отчетам) кассовых аппаратов будет доходом. Вопросы у бухгалтера могут появиться, если в организации нет кассовых аппаратов. Дело в том, что в соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели могут вести наличные расчеты без применения ККТ, если они выдают населению бланки строгой отчетности.
Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33 утверждены бланки строгой отчетности, используемые при оказании бытовых услуг населению. А п. 2 Постановления Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 установлено, что ранее разработанные бланки строгой отчетности (далее — БСО) должны применяться до 1 января 2007 г., если не будут разработаны новые. Заметим, что под бытовыми услугами населению понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам, и классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).
Примечание. ОКУН утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163. Коды по ОКУН для услуг парикмахерских 019300-019337.
Парикмахерские, маникюрные и косметические услуги отнесли к бытовым услугам, поэтому для них можно применять БСО по формам БО-11(01) «Листок учета выработки» и БО-11(02) «Талон».
Оборудование и материалы
В первую очередь, вам не обойтись без комфортной для вас и клиента рабочей зоны. Комната, в которой будет осуществляться работа, должна быть хорошо освещена и проветриваема. Позаботьтесь об удобных креслах/стульях. Продумайте музыкальный фон.
Что касается самой работы, здесь вам понадобится целый список покупок. На чём-то первое время можно сэкономить, что-то необходимо приобрести сразу. Некоторые материалы и оборудование можно заказывать со всем известного китайского интернет-магазина, предварительно обязательно изучив отзывы (внимательно, чтобы не произошло ситуации «ожидание/реальность»), но определённые позиции настоятельно рекомендуется покупать только от проверенных брендов в специализированных магазинах.
Поскольку на сумму налогов влияет несколько факторов, предварительный расчет налоговой нагрузки надо провести по всем системам. Профессионально выполнят эти операции и окажут вам практическую помощь в выборе удобной и выгодной формы налогообложения юристы и бухгалтеры компании «ГлавБухПлюс».
Частый вопрос наших клиентов: что выгоднее для салона красот – патент или ЕНВД? Он потерял свою актуальность, поскольку с 01.01.2021 года система ЕНВД прекратит свое существование и регистрация по ней уже не проводится. Поэтому профессионалы рекомендуют до наступления 2021 года ИП и ООО оставаться на ЕНВД, после чего предпринимателям перейти на патентную систему, а юрлицам – на УСН «Доходы минус расходы».
Хотите получить точный ответ? Ждем вашего звонка или обращения через форму обратной связи.
Парикмахерские услуги
Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в разд. 01000 «Бытовые услуги» по коду 019300 предусмотрены парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения.
Таким образом, деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг и может быть переведена на «вмененку».
А в какой парикмахерской нет маникюра и педикюра? Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.
Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают «гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей» (код ОКУН 019328) и «педикюр без и с покрытием ногтей лаком» (код ОКУН 019330).
Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.