Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в США в 2023 году: какая ставка и сколько процентов с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
Законодательство и налоги в Америке
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:
- Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.
Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.
- Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
- Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
- Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.
- Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
- Топливный налог включен в стоимость бензина.
- Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
- Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.
Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страна | Последний | Предыдущий | Наивысший | Самые низкие | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Швеция | 61.85 | 2021-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Ежегодный | |
| Чад | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Аруба | 59.00 | 2021-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Ежегодный | |
| Япония | 55.95 | 2021-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Ежегодный | |
| Дания | 55.80 | 2021-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Ежегодный | |
| Австрия | 55.00 | 2021-12 | 55 | 55 | 50 | % | Ежегодный | |
| Бельгия | 53.70 | 2021-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Ежегодный | |
| Нидерланды | 52.00 | 2021-12 | 52 | 60 | 52 | % | Ежегодный | |
| Финляндия | 51.60 | 2021-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Ежегодный | |
| Израиль | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 45 | % | Ежегодный | |
| Словения | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 41 | % | Ежегодный | |
| Зимбабве | 50.00 | 2021-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Ежегодный | |
| Люксембург | 48.78 | 2021-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Ежегодный | |
| Ирландия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 41 | % | Ежегодный | |
| Португалия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 40 | % | Ежегодный | |
| Германия | 47.50 | 2021-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Ежегодный | |
| Исландия | 46.30 | 2021-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Ежегодный | |
| Австралия | 45.00 | 2021-12 | 45 | 47 | 45 | % | Ежегодный | |
| Китай | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 45 | % | Ежегодный | |
| Франция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Ежегодный | |
| Греция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| ЮАР | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Испания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 56 | 43 | % | Ежегодный | |
| Тайвань | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Великобритания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Италия | 43.00 | 2021-12 | 43 | 51 | 43 | % | Ежегодный | |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2021-12 | 42 | 47 | 42 | % | Ежегодный | |
| Зона евро | 41.50 | 2021-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Ежегодный | |
| Гвинея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 40 | % | Ежегодный | |
| Мавритания | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 33 | % | Ежегодный | |
| Республике Конго | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Сенегал | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Южная Корея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Швейцария | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Ежегодный | |
| Уганда | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Евросоюз | 38.60 | 2021-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Ежегодный | |
| Норвегия | 38.52 | 2021-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Ежегодный | |
| Марокко | 38.00 | 2021-12 | 38 | 44 | 38 | % | Ежегодный | |
| Суринам | 38.00 | 2021-12 | 38 | 38 | 38 | % | Ежегодный | |
| Замбия | 37.50 | 2021-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Ежегодный | |
| Намибия | 37.00 | 2021-12 | 37 | 37 | 37 | % | Ежегодный | |
| Соединенные Штаты | 37.00 | 2021-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Ежегодный | |
| Армения | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | 20 | % | Ежегодный | |
| Хорватия | 36.00 | 2021-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Ежегодный | |
| Уругвай | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | % | Ежегодный | ||
| Индия | 35.54 | 2021-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Ежегодный | |
| Алжир | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Аргентина | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Камерун | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Чили | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Кипр | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Эквадор | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Эфиопия | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Габон | 35.00 | 2021-12 | 35 | 50 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мальта | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мексика | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 28 | % | Ежегодный | |
| Филиппины | 35.00 | 2021-12 | 32 | 35 | 32 | % | Ежегодный | |
| Сьерра-Леоне | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Таиланд | 35.00 | 2021-12 | 35 | 37 | 35 | % | Ежегодный | |
| Тунис | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Турция | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Вьетнам | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Венесуэла | 34.00 | 2021-12 | 34 | 34 | 34 | % | Ежегодный | |
| Барбадос | 33.50 | 2021-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Ежегодный | |
| Канада | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 29 | % | Ежегодный | |
| Колумбия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Ежегодный | |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 39 | 33 | % | Ежегодный | |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Свазиленд | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Мозамбик | 32.00 | 2021-12 | 32 | 32 | 32 | % | Ежегодный | |
| Польша | 32.00 | 2021-12 | 32 | 45 | 32 | % | Ежегодный | |
| Латвия | 31.40 | 2021-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Ежегодный | |
| Бангладеш | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Конго | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Сальвадор | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Гамбия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Индонезия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Ямайка | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Кения | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Лесото | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малави | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Никарагуа | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Перу | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Руанда | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Танзания | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малайзия | 28.00 | 2021-12 | 28 | 28 | 25 | % | Ежегодный | |
| Бразилия | 27.50 | 2021-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Ежегодный | |
| Самоа | 27.00 | 2021-12 | 27 | 27 | 27 | % | Ежегодный | |
| Азербайджан | 25.00 | 2021-12 | 25 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Ботсвана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2021-12 | 25 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гондурас | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Мьянма | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 20 | % | Ежегодный | |
| Панама | 25.00 | 2021-12 | 25 | 33 | 25 | % | Ежегодный | |
| Словакия | 25.00 | 2021-12 | 25 | 42 | 19 | % | Ежегодный | |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Лаос | 24.00 | 2021-12 | 24 | 28 | 24 | % | Ежегодный | |
| Лихтенштейн | 24.00 | 2021-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Ежегодный | |
| Нигерия | 24.00 | 2021-12 | 24 | 24 | 24 | % | Ежегодный | |
| Албания | 23.00 | 2021-12 | 23 | 25 | 10 | % | Ежегодный | |
| Узбекистан | 23.00 | 2021-12 | 23 | 29 | 22 | % | Ежегодный | |
| Египет | 22.50 | 2021-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Ежегодный | |
| Чешская республика | 22.00 | 2021-12 | 22 | 43 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сингапур | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Сирия | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Афганистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Камбоджа | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Эстония | 20.00 | 2021-12 | 20 | 26 | 20 | % | Ежегодный | |
| Фиджи | 20.00 | 2021-12 | 20 | 31 | 20 | % | Ежегодный | |
| Грузия | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 12 | % | Ежегодный | |
| Остров Мэн | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Иордания | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 14 | % | Ежегодный | |
| Ливан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Мадагаскар | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Пакистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Молдова | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Украина | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 13 | % | Ежегодный | |
| Ангола | 17.00 | 2021-12 | 17 | 17 | 15 | % | Ежегодный | |
| Шри Ланка | 16.00 | 2021-12 | 16 | 35 | 15 | % | Ежегодный | |
| Коста-Рика | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Гонконг | 15.00 | 2021-12 | 15 | 16 | 15 | % | Ежегодный | |
| Венгрия | 15.00 | 2021-12 | 15 | 44 | 15 | % | Ежегодный | |
| Ирак | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Литва | 15.00 | 2021-12 | 15 | 33 | 15 | % | Ежегодный | |
| Маврикий | 15.00 | 2021-12 | 15 | 30 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сербии | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Судан | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Йемен | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Беларусь | 13.00 | 2021-12 | 13 | 30 | 12 | % | Ежегодный | |
| Боливия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Россия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Таджикистан | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Макао | 12.00 | 2021-12 | 12 | 12 | 12 | % | Ежегодный | |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 5 | % | Ежегодный | |
| Болгария | 10.00 | 2021-12 | 10 | 50 | 10 | % | Ежегодный | |
| Казахстан | 10.00 | 2021-12 | 10 | 20 | 10 | % | Ежегодный | |
| Косово | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Ливия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Македония | 10.00 | 2021-12 | 10 | 24 | 10 | % | Ежегодный | |
| Монголия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Румыния | 10.00 | 2021-12 | 16 | 48 | 10 | % | Ежегодный | |
| Черногория | 9.00 | 2021-12 | 9 | 9 | 9 | % | Ежегодный | |
| Гватемала | 7.00 | 2021-12 | 7 | 31 | 7 | % | Ежегодный | |
| Багамские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бахрейн | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бермудские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бруней | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Каймановы острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Кувейт | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Оман | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Катар | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Объединенные Арабские Эмираты | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный |
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
Подоходный налог для физических лиц в США в 2023 году
45 штатов облагают население налогом на доход физических лиц. Взимается он по фиксированной или ступенчатой ставке, ставки подоходного налога в США сильно отличаются от штата к штату. Для правительства налог этого типа – главный источник прибыли, и каждый, кто получает доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так на уровне штата.
Стоит отметить, что все штаты допускают различные налоговые льготы. Тем не менее, многие из них ограничивают определенные вычеты, особенно те, что касаются амортизации активов бизнеса. В ряде штатов разрешен полный или частичный вычет подоходного налога.
Актуальный перечень ставок подоходного налога в США в 2023 году по штатам представлен на изображении ниже.
Можно ли не платить налоги в США?
Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.
Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей. Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.
Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.
Налоговые льготы в США
Доход облагается пошлиной, если только он превышает налоговую базу. В ином случае для плательщиков предусмотрены льготы. Они устанавливаются в зависимости от семейного положения, возраста и процента инфляции.
Граждане США обязаны подавать отчетность в фискальные органы в течение 10 лет даже после отказа от него. Это относится также к держателям Green Card, если они даже вернули карту и отказались от постоянного проживания в стране.
Снизить сумму налогов можно за счет кредитных и иных финансовых обязательств, в частности:
- выплаты ипотеки и займов (долгов);
- наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев (нетрудоспособных родителей);
- обучение ребенка в ВУЗе или колледже, школе.
Заметка: размер дополнительных вычетов зависят от штата проживания резидента. Уровень сборов зависит от дохода гражданина в совокупности за год. Действует прогрессивная шкала ставок – чем выше заработки, тем больше процентный тариф.
Пример из практики:
- Заработок совокупный составляет у сотрудника 50 000 долл., ежемесячно – 4 167 долл. Для Техаса ставка подоходного налога составляет 16,7% в год. Итого в бюджет штата составит 8 356,25 долл.
- К примеру, при проживании в Нью-Йорке придется оплатить с этой суммы 10 584,5 долл. Если заработок будет в 2 раза больше, то ставка налога составит 23 059,5%, то есть примерно 23% в год. В Нью-Йорке составит 28,7%, то есть 28 697,85%.
Что такое “налогооблагаемая база”?
Налогооблагаемой базой называется та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом.
Грубо говоря, нужно знать, что часть зарплаты налогом не облагается.
Мы сейчас не говорим об особых категориях доходов, как-то: дивиденды, выигрыши в лотерею и казино, подарки, наследства, чаевые, и так далее. Есть множество категорий дохода, и правила вычисления подоходного налога для всех них отличаются. Мы сейчас поговорим о самом распространённом виде дохода — заработной плате.
Есть личное освобождение. Это зависит от количество иждивенцев (например, детей) и если их нет и вы живете один – равняется $3,900
Ещё есть стандартный персональный вычет. На самом деле они тоже бывают разные и например, если вы холостяк, то ваш годовой вычет будет равен $6,100 (на 2013 год)
А есть — особые вычеты. За каждого иждивенца (если с вами кто-то живёт и не имеет дохода). За наличие ипотеки. За образование детей. За какие-то покупки, связанные с работой. За то что вы военный. За медицинские траты. За то, что вы имеете медицинскую страховку. За то, что вы сдаёте недвижимость в аренду и она теряет в цене. За то, что вы отложили в свой пенсионный фонд. За то, что потеряли дивидендов по рухнувшим акциям. Да много за что!
Этих особых вычетов настолько много, и там столько правил, тонкостей и документов, которые нужно приложить в декларации, что именно эта область составляет основную сложность при подаче налоговой декларации. Именно это в основном “кормит” армию налоговых консультантов. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры — как минимум в течении года.
Всё что остаётся после вычетов — это и есть сумма, с которой вы платите налоги.
Величина ставки подоходного налога в 2021 году
Как и на заре появления подоходного налога в США, величина ставки налога и по сей день зависит от размера дохода. На сегодняшний день ставки варьируются в диапазоне от 14 до 38%.
Примечательно, что в каждом штате уровень налогового бремени для жителей напрямую зависит от их совокупного дохода за 12 месяцев.
Вот небольшой пример:
| Название штата | Сумма годовой з/п, $ | Сумма ежемесячной з/п, $ | Налоговая сумма, $ | Налоговая ставка, % |
| Техас | 50 000 | 4 100 | 8 357 | 16,6 |
| Нью-Йорк | 100 000 | 8 200 | 23 058 | 23 |
Что будет, если не платить предписанные государством налоги
Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.
В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.
Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.
Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Возврат налогов и финансовый вычет
В общей сложности налоги могут составлять до 60% от дохода американца. Однако, на практике, граждане не платят государству таких больших денег. Фискальная система предусматривает во многих случаях возврат налогов, что существенно облегчает для граждан налоговое бремя.
Главным критерием уменьшения налогооблагаемой базы является утвержденный государством прожиточный минимум. С этой суммы налоги не взимаются. Под финансовые вычеты подпадает целый ряд документально подтвержденных расходов, снижающих суммы, подлежащие уплате.
На размер налогового бремени оказывают влияние, например:
- Место жительства;
- Размер дохода;
- Семейный статус плательщика;
- Наличие и количество детей;
- Наличие иждивенцев.
По состоянию на 2019 год под возврат подоходных налогов подпадают следующие виды расходов:
- Проценты по ипотеке;
- Расходы на медицинское обслуживание;
- Услуги стоматолога;
- Алименты;
- Благотворительные взносы;
- Зарплата няне на время работы родителей в качестве волонтеров;
- Обучение в университете или колледже в кредит;
- Страхование.