К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Условие применения ЕНВД

Применение ЕНВД доступно если определенные показатели компании соответствуют установленным нормам. Рассмотрим подробнее их.

Критерии	ИП	ООО
Вид деятельности	Согласно перечню направлений деятельности, установленных законодательно. Не может быть владельцем или арендатором АЗС и АГЗС, вести деятельность в виде простого товарищества или доверительного товарищества	Согласно перечню направлений деятельности, установленных законодательно. Не может быть владельцем или арендатором АЗС и АГЗС, вести деятельность в виде простого товарищества или доверительного товарищества. Бюджетные учреждения социальной сферы могут применять ЕНВД в отношении общепита, образования, здравоохранения и т.д., если эти услуги входят в состав их функционирования.
Численность	Не более 100 человек	Не более 100 человек
Доля участия в УК других юрлиц	–	Не более 25%
Принадлежность к крупнейшим налогоплательщикам	–	Не должен быть крупнейшим налогоплательщикам

Применение значения на деле

Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го. Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять. Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.

Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.

Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.

• При ЕНВД в расчете налоговой базы участвуют две величины: физический показатель, характерный для вида деятельности, и его доходность. Доходность — величина расчетная, несмотря на то что ее значение приводится в НК РФ. Сумму доходности, указанную в НК РФ, необходимо умножить на 2 коэффициента (К1 и К2).
• К1 представляет собой коэффициент-дефлятор, применяемый на всей территории РФ. А К2 является показателем, устанавливаемый по-отдельности каждым из регионов с учетом особенностей тех условий, в которых будет осуществляться деятельность на вмененке. При этом К2 тоже может оказаться рассчитываемой (путем перемножения) величиной, если необходимо учесть несколько разных региональных коэффициентов.
• Величина К2 должна находиться в пределах от 0,005 до 1 (включая оба этих значения). Конкретные цифры, относящиеся к этому показателю, берутся из регионального нормативного акта.

К2 для краснодара в 2019 году

К2 в населенных пунктах краснодарского края для расчета енвд Представительными органами власти отдельных муниципальных районов Псковской области с 1 января 2021 года изменены значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности. Для плательщиков ЕНВД, осуществляющих деятельность на территориях Великолукского, Дедовичского, Дновского, Куньинского, Плюсского, Порховского, Псковского и Струго-Красненского районов, корректирующий коэффициент К2 будет применяться в зависимости от соотношения величины среднемесячной заработной платы на одного работника и величины прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного постановлением Администрации Псковской области.Кроме того, решениями представительных органов власти некоторых районов изменены значения К2 по отдельным видам предпринимательской деятельности.

Коэффициент-дефлятор по торговому сбору

Торговый сбор — это налог, который применяется только в Москве. Он регулируется законом г. Москвы № 62 от 17.12.14 (в редакции от 29.11.17). Под этот налог попадают организации и ИП, которые занимаются розничными продажами и оптовыми продажами. Для этого они должны использовать следующие объекты:

• стационарные объекты с торговым залом;
• стационарные объекты без торгового зала;
• нестационарные объекты

Применять этот налог должны организации и ИП, которые применяют упрощенную или обычную систему налогообложения. Те организации и ИП, которые применяют ЕНВД, находятся на патентной системе налогообложения либо ЕСХН, освобождены от уплаты этого налога. Для расчета этого налога необходимо знать ставки.

Ставки устанавливаются из расчета торгового объекта (объекта осуществления торговли) либо его площади. Помимо этого ставки зависят от того, к какому административному округу города принадлежит объект. Для ставки по розничным рынкам применяется коэффициент-дефлятор.

Примеры московских ставок с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год, приведены в следующей таблице.

На коэффициент-дефлятор в 2023 году увеличиваются размер торгового сбора управляющих компаний городских розничных рынков 65,85 = 50 рублей х 1,317.

Административный округ 1 группы включает территории Центрального Административного округа г. Москвы.

Административный округ 2 группы включает в себя:

• Северный административный округ, кроме Молжаниновского района;
• Северо-Восточный административный округ, кроме Северного района;
• Восточный административный округ, кроме Восточного, Новокосино, Косино-Ухтомского районов;
• Южно-Восточный административный округ, кроме Некрасовки;
• Южный административный округ;
• Юго-Западный административный округ, кроме Северного и Южного Бутово;
• Западный административный округ, кроме Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково;
• Северо-Западный административный округ, кроме Митино, Куркино

Административный округ 3 группы включает в себя:

• Зеленоградский, Троицкий, Новомосковский;
• Северный район Северо-Восточного административного округа;
• Молжаниновский район Северного административного округа;
• Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский районы Восточного административного округа;
• Некрасовка Южно-Восточного административного округа;
• Северное и Южное Бутово Юго-Западного административного округа;
• Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково Западного административного округа;
• Митино и Куркино Северо-Западного административного округа

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:

НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

• регистрация ИП или организации;
• прекращение деятельности.

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы

Вообще любой коэффициент в налогообложении относится к категории корректирующих значений, причем коррекция осуществляется в зависимости от тех или иных условий и показателей.

К2 является компенсирующим инфляцию коэффициентом и при расчете налогооблагаемой базы учитывает ряд особенностей деятельности налогоплательщика на ЕНВД, а именно:

• виды, ассортимент и ценовой диапазон производимых предпринимателем товаров или оказываемых им же услуг;
• сезонные особенности в деятельности предпринимателя;
• режим работы;
• размеры доходов;
• территориальные особенности ведения бизнеса;
• площади наружной и иной рекламы, вне зависимости от способа и места ее трансляции или изображения;
• другие специфические особенности. Определение «другие» или «иные» указывает на возможность расширения списка.

При этом, в силу положений ст.346.29 НК РФ, значения коэффициента-дефлятора К2 не могут быть ниже или выше:

• установленного минимума 0,005;
• установленного максимума 1.

Выяснить, какие именно значения К2 установлены для конкретного региона либо муниципального или городского образования, можно в территориальных инспекциях ФНС.

Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2021 году по регионам

Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2021 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2021 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.

Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:

• для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
• если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.

При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.

Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

• разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
• режим работы;
• размер получаемого дохода;
• сезонность работы;
• любые особенности места, где ведется бизнес;
• площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
• масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
• иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2019 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиКоэффициента К2 для СПбКоэффициента К2 для Ленинградской области

Ремонт обуви	0,4	0,2
Ремонт оборудования	0,8	0,6
Парикмахерские услуги и салон красоты	0,6	0,4
Уход за домашними животными	0,6	0,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах	0,6	0,6
Транспортные пассажироперевозки	1,0	1,0

Если на 2019 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

К2 по ЕНВД на 2021 год: таблица

Собственные значения по коэффициентным показателям могут устанавливать все субъекты РФ, за исключением Москвы – в столице ЕНВД не действует. Для одного вида деятельности может применяться несколько коэффициентов, которые в целом не должны превышать максимального значения – 1.

Представить здесь в виде единой таблицы все К2, действующие в РФ, довольно сложно – с учетом общего числа муниципальных образований и видов «вмененной» деятельности такая таблица будет содержать огромное количество показателей. Мы приведем актуальные коэффициенты К2 по некоторым регионам.

Например, К2 на 2021 год (ЕНВД) СПб зафиксирован Законом СПб от 17.06.2003 г. № 299-35 (обновлен положениями закона от 22.02.2017 г. № 103-15). Так выглядит таблица основных значений коэффициента для Санкт-Петербурга:

Направление деятельности	Диапазон значений ЕНВД К2 Санкт-Петербург (в зависимости от адреса)
Бытовые услуги	От 0,4 до 0,6
за исключением:
пошив и ремонт обуви	От 0,2 до 0,4
стирка и химчистка
ковка металла	От 0,6 до 0,8
нанесение покрытий драгметаллами
обработка металлоизделий
производство товаров из металла (с целью их применения в быту)
изготовление ювелирных украшений, изделий и бижутерии
производство сельскохозяйственного инвентаря
ремонт и техобслуживание оборудования, инструментов, лодок, компьютерной техники, бытовой техники, часов, велосипедов, музыкальных инструментов
заправка картриджей для принтеров
Ветеринарные услуги на территории ветлечебницы	0,6
Ветеринарные услуги на территории клиента	1
Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей, услуги автостоянки, грузоперевозки	1
Перевозка пассажиров	0,25
Розничная торговля на торговых площадках площадью до 5 кв.м.:
молочные продукты, хлеб	От 0,2 до 0,4
другие товары	От 0,5 до 1
вендинг	От 0,2 до 0,4
Розничная торговля на торговых площадках площадью более 5 кв.м.:
молочные продукты, хлеб	От 0,1 до 0,2
другие товары	От 0,2 до 0,3
торговля вразнос	От 0,8 до 1
Сфера общепита	От 0,8 до 1
Реклама на транспорте	1
Наружная реклама	От 0,2 до 0,25
Сдача в аренду торговых точек	От 0,55 до 1
Розничная торговля в помещениях торговых сетей:
подакцизные товары	1
комиссионная торговля	0,07
другие виды продукции	От 0,1 до 1

Корректирующие коэффициенты ЕНВД

В северных районах с тяжелыми климатическими условиями предусматриваются пониженные размены коэффициента К2 в отношении деятельности по транспортировке и доставке груза. Пониженная налоговая нагрузка по отношении к этим направлениям обусловлена облегчить сложные условия с логистикой, связанные с природными условиями. Например, в Республике Бурятия установлены такие значения коэффициента К2 для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

• для ТС до 12 мест – 0,4;
• для ТС от 13 до 23 мест – 0,3;
• для ТС от 24 до 29 мест – 0,16;
• для ТС от 30 мест – 0,13.

Для Тюмени К2 установлены в следующих размерах для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

• для ТС до 4 мест – 1;
• для ТС от 4 до 18 мест – 0,7;
• для ТС от 19 до 40 мест – 0,35;
• для ТС от 40 мест – 0,3.

В Южно-Сахалинске снижена налоговая нагрузка для перевозчиков, оказывающих услуги по перевозке пассажиров на авто более 20 мест. Коэффициент К2 для данных налогоплательщиков установлен в размере 0,005. Для перевозчиков на ТС до 20 мест и грузоперевозчиков коэффициент К2 1. То есть ЕНВД они уплачивают в полном размере.

ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода.При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством. На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется.

Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Базовая доходность в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта. Что касается розничной торговли, то базовая доходность привязывается к 1 кв.м используемой в работе площади. Таким образом, оказывать влияние на налоговую нагрузку при ЕНВД компания и ИП сможет только при изменении физического показателя.

Важно! В каждом субъекте РФ, путем применения корректирующего коэффициента, может устанавливаться своя величина базовой доходности.

Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС, где

БД – базовая доходность за месяц;

ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;

К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;

НС – ставка налога.

Для определения величины базовой доходности, необходимо обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрав свой вид деятельности, можно будет узнать значение базовой доходности. Полученная сумма корректируется на коэффициенты К1 и К2.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2023 год в Крыму

На сегодняшний день для Крыма установлены самые лояльные налоговые условия. Для развития бизнеса в Республике Крым для бизнесменов предусматриваются различные льготы и дотации. За последние несколько лет местные власти не раз снижали размер К2 для деятельности, связанной с торговлей и общепитом. Целью снижения коэффициента является создание благоприятных условий для указанных направлений деятельности. Рассмотрим некоторые значение коэффициента К2, установленные в курортных городах Республики на 2023 год:

Вид деятельности	Значение коэффициента К2
Ялта	Евпатория	Алушта
Разносная торговля	0,2	0,714	0,32
Розничная торговля в залах до 5 кв.м	0,3	0,446	0,32
Услуги, связанные с временным размещением и проживанием	0,15	0,284	0,3
Перевозка пассажиров (для ТС более 15 мест)	0,8	0,548	0,48

Ассортимент реализуемой продукции

Очень часто местные органы власти вводят подкоэффициент, учитывающий ассортимент реализуемой продукции, именно с ним чаще всего возникают проблемы. Например, как быть, если аптека торгует не только лекарственными средствами, но и изделиями медицинского назначения, дезинфицирующими средствами, предметами личной гигиены, лечебным, детским, диетическим питанием и т.п.? Поскольку в Налоговом кодексе данный вопрос не урегулирован, следует руководствоваться положениями местных нормативных правовых актов. Однако аптечные учреждения, чьи местные власти не учли такой момент в своем нормативном правовом акте, могут руководствоваться официальными разъяснениями Минфина.

Так, в Письме от 14.02.2006 N 03-11-04/3/81 Минфин указал, что если в розничной торговле осуществляется продажа нескольких групп товаров, по каждой из которых установлены законом субъекта РФ или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов значения корректирующего коэффициента К2, то при исчислении налоговой базы по данному налогу организации следует применять коэффициенты по каждой группе товаров.

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

• Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
• Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;

Рассчитываем значение Кас.

Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.

Получаем:

Услуги	Коэффициент Кас
Парикмахерские	0,3
Косметические	0,83

Пример расчета налога ЕНВД

Сначала напомним, на основании каких данных рассчитывается ЕНВД. Коэффициент К1 мы уже подробно разобрали. Значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП) берем из таблицы в статье 346.29 НК РФ. Остается определить значение коэффициента К2, для этого надо найти соответствующий региональный нормативный акт (закон, решение, постановление).

Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2020 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.

Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы». ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.

Как считать сложный K2?

Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край). Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Похожие записи:

• Как правильно уволиться по собственному желанию в 2023 году?
• Заменить водительские права через «Госуслуги»
• Как получить 25 тысяч рублей с использованием материнского капитала?