Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заключения трудового договора между физическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.
Особенности налогообложения при заключении трудового договора между физлицами
Если договорные отношения заключены с участием гражданина, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, выступающим в роли заказчика в гражданско-правовом соглашении или в роли работодателя в трудовом соглашении, то он автоматически выступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет на основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ.
Удержать налог и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за выплатой, индивидуальный предприниматель обязан в размере:
- 13 % — при договорных отношениях с гражданином страны;
- 30 % — при найме нерезидента России.
Отличия от трудового договора, заключенного с юридическим лицом
Если сравнивать документ, подписанный двумя гражданами (физическими лицами) и контракты или договоры, подписываемые работниками и юридическими лицами (предприятиями, организациями, учреждениями), можно заметить следующие характерные особенности:
| Особенности | Два физических лица | Физическое и юридическое лицо |
| Договор | заключается редко | всегда заключается |
| Тип документа | срочный | срочный и бессрочный |
| Право на отдых | есть, с оплатой | есть, с оплатой |
| Режим дня | согласно ТК | согласно ТК |
| Выходные дни | обязательны | обязательны |
| Запись в трудовую книгу | не вносится | обязательно вносится |
| Расторжение | если работник не приступил к труду | на основании ТК и локальных документов |
В составляемом соглашении между работодателем и сотрудником потребуется указать:
- Ф. И. О. и данные паспорта нанимателя и соискателя;
- место и дата заключения документа;
- адрес расположения рабочего места;
- наименование должности будущего сотрудника с прописанным перечнем его основных обязательств;
- дата вступления документа в силу (начала работы);
- условия и правила оплаты труда с указанием размера заработной платы;
- перечень предоставляемых работнику социальных гарантий;
- режим работы и график отдыха;
- продолжительность периода испытания (при необходимости);
- перечень прав и обязанностей обеих сторон.
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.
Для сравнения в качестве примера: услуги няни или домработницы выгоднее оформлять трудовым соглашением, поскольку важно время прихода, ухода и уважительность причины в случае отсутствия. Услуги бригады для проведения ремонта выгоднее оформить договором подряда, относящимся к гражданско-правовым соглашениям, так как не имеет значения конкретное время рабочего процесса, первостепенную важность имеет результат и срок получения.
При превышении общей суммы сделки 10000 рублей гражданско-правовой договор между физическими лицами необходимо составить «на бумаге» на основании требований статьи 161 ГК РФ.
Обязательному отражению подлежат:
- описание предоставляемой услуги или выполняемой работы, включая сроки исполнения;
- цена и порядок расчёта, возмещение понесенных расходов при возникновении обстоятельств непреодолимой силы;
- ответственность сторон, порядок удовлетворения претензий, предъявляемых к качеству, срыву сроков оказания услуг и расчёта, механизм начисления штрафных и финансовых санкций при неудовлетворённости участников;
- порядок досрочного расторжения отношений и покрытия убытков.
Представителями сторон могут выступать как физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, так и граждане без соответствующего статуса. Но в случае предоставления услуг на платной основе систематически, незарегистрированному в качестве субъекта предпринимательской деятельности гражданину грозит административный Штраф в размере 2000 рублей в соответствии со статьёй 14.1 КоАП РФ.
Подписание договора на оказание услуг между физическими лицами
Сразу следует отметить, что, в случае появления необходимости оказания тех или иных услуг, официальный договор между физическими лицами заключается достаточно редко. Это вполне объяснимо: в большинстве случаев граждане предпочитают договариваться друг с другом в устной форме, предварительно обсуждая все важные нюансы будущей сделки. Оплата, как правило, осуществляется уже после оказания всех ранее заказанных услуг.
Однако современная практика показывает, что нелюбовь к оформлению различных документов нередко приводит к появлению споров между сторонами общественных отношений, а также взаимных претензий друг к другу. В данном случае доказать какие-либо нарушения со стороны оппонента будет достаточно сложно, ведь у второй стороны не имеется абсолютно никаких подтверждающих документов, включая, например, акты выполненных работ, официальное соглашение, сметы понесенных расходов и т.д. Без подобных бумаг потерпевшая сторона, безусловно, сможет обратиться в судебное учреждение, однако вероятность достижения положительных результатов по делу будет минимальна.
В вышеуказанной ситуации оптимальным решением станет заключение официального договора на оказание услуг между физическими лицами. Однако во время подписания данного документа сторонам сделки необходимо знать и о некоторых важных нюансах. В частности, в роли исполнителя всегда будет выступать физическое лицо, которое не может являться субъектом предпринимательской деятельности. Следовательно, действия такого исполнителя не могут регулироваться со стороны современного законодательства о защите прав потребителей. Но такое положение вещей вовсе не означает, что теперь заказчик не сможет предъявить никаких претензий к нарушениям со стороны исполнителя. В данном случае в силу могут вступить действующие положения гражданского законодательства.
Безусловно, если речь идет об оказании дорогостоящих услуг и заказчик очень боится обмана со стороны исполнителя, оптимальным решением здесь станет обращение в специальную компанию либо к индивидуальному предпринимателю. Дело в том, что с такими исполнителями можно будет заключить официальные договоры, которые, в свою очередь, станут регулировать все важные нюансы будущего оказания услуг.
Любой договор, в том числе и трудовой, закрепляет в себе права и обязанности контрагентов. Отсутствие письменного договора делает невозможным заявление претензий, связанных с неисполнением обговоренных условий. Например:
- случайное или умышленное уничтожение имущества работодателя работником не повлечет за собой возмещение ущерба, поскольку факт допуска работника к этому имуществу ничем не будет подтвержден;
- увольнение работника не может быть им обжаловано ввиду отсутствия трудового договора;
- увольнение работника не будет сопровождаться выплатой выходного пособия;
- работник, работающий без договора, не имеет права на оплачиваемый отпуск и т.д.
То есть ни работодатель, ни работник не будут иметь доступа к процедуре защиты своих прав, связанных с трудовыми отношениями. Но, в нашем случае, недостаток возможностей защиты прав всецело компенсируется отсутствием обязанностей, а значит, вряд ли стоит в ближайшее время ожидать бума заключения трудовых договоров между физическими лицами.
Договор найма работника без уплаты налогов образец
Трудовым Кодексом РФ предусмотрено обязательное внесение соответствующей записи в трудовую книжку, если он проработал на одном месте более пяти рабочих дней, но есть и исключения, касающиеся именно при приеме на работу заказчиком, который является также нанимателем.
- является гражданско-правовым документом без заключения трудовых отношений между нанимателем и сотрудником;
- отсутствие каких-либо гарантий, предусмотренных ТК РФ;
- работа выполняется по четко оговоренным результатам;
- работник не подчиняется правилам внутреннего распорядка, выполняя четко указанные действия, прописанные в договоре по найму;
- равные права с юридической точки зрения;
- оплата труда по взаимной договоренности;
- четко определенные сроки.
Если решили заключить договор
Никаких особых требований к трудовому договору между физическими лицами законодательство не предъявляет, а значит, он будет включать в себя стандартный набор структурных элементов, свойственных любому трудовому договору.
Так, к основным структурным элементам будут относиться:
- дата и место заключения договора;
- ФИО, адреса и паспортные данные контрагентов;
- предмет договора, то есть собственно факт установления трудовых отношений между работодателем и работником;
- место работы работника, то есть адрес помещения (участка), в котором он будет осуществлять свои функции;
- дата начала работы;
- сведения о функциях работника, то есть та работа, на которую он трудоустроен. Например, уход за ребенком, уход за престарелым, уход за садом и огородом и т.д. Вариантов может быть множество, главное, чтобы они не включали в себя и намека на предпринимательскую деятельность работодателя. Так работник может ухаживать за садом и собирать цветы, но вменять ему в обязанность продажу этих цветов на базаре работодатель не имеет права;
- сведения о квалификации работника. Это может потребоваться, когда работодатель предъявляет требования по наличию образования или соответствующего опыта. Например, в договоре должно быть оговорено наличие у работника водительских прав, свидетельства об окончании курсов массажистов или диплома о педагогическом образовании;
- график работы и график отдыха;
- срок действия договора, условия испытательного срока;
- размер заработной платы, способ и порядок выплаты;
- иные условия, о которых стороны могут договориться. Например, в качестве дополнительного условия может быть указана обязанность работодателя предоставить работнику место для проживания по месту работы;
- подписи контрагентов.
Выше мы уже говорили, что заключая трудовой договор в качестве работодателя, физическое лицо принимает на себя обязанность соблюдать в отношениях с работником положения Трудового кодекса РФ. Так, работодатель обязан:
- предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск длительностью не менее 28 дней;
- предоставлять работнику еженедельный непрерывный отдых длительностью не менее 48 часов;
- не превышать 40-часовую норму длительности рабочей недели;
- уплачивать все установленные законом страховые взносы за работника.
Работодатель – физическое лицо обязан перечислять НДФЛ из доходов работника только в случае, если он является ИП. Физические лица, не являющиеся предпринимателями, обязаны перечислять за своего работника только обязательные страховые взносы.
Заключенный с работником трудовой договор работодатель, не являющийся предпринимателем, обязан зарегистрировать в местных органах исполнительной власти.
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.
- описание предоставляемой услуги или выполняемой работы, включая сроки исполнения; цена и порядок расчёта, возмещение понесенных расходов при возникновении обстоятельств непреодолимой силы; ответственность сторон, порядок удовлетворения претензий, предъявляемых к качеству, срыву сроков оказания услуг и расчёта, механизм начисления штрафных и финансовых санкций при неудовлетворённости участников; порядок досрочного расторжения отношений и покрытия убытков.
Подготовка документа — это важный момент. Предусмотрите, чтобы образец договора найма сотрудника содержал следующие реквизиты:
- Наименование документа, дата его подписания и место заключения.
- Наименования сторон. Отметим, что называть стороны «работодателем» или «работником» нельзя — это термины трудовых взаимоотношений, но никак не гражданских.
- Предмет соглашения. Конкретно укажите, что должен сделать наемник. Например, отремонтировать водопроводную систему или установить натяжные потолки в офисе. Также четко припишите место проведения работ, порядок их выполнения. Если имеются требования к услуге, работе, то их тоже распишите подробно.
- Вознаграждение за работу. Пропишите, сколько получит наемник. Допустимо обозначить аванс. Также пропишите все виды налогов, сборов и взносов, которые будут удержаны, начислены при выплате вознаграждения. Обязательными фискальными платежами признаются: НДФЛ и страховые взносы на ОПС и ОМС, однако перечень может быть расширен по договоренности.
- Срок действия. Обозначьте конкретный период времени, в течение которого наемник должен выполнить работу, оказать услугу. Если опустить этот пункт или же указать размытые формулировки, то документ переквалифицируют в бессрочный трудовой договор.
- Права, обязанности и ответственность сторон. Перечислите все значимые условия взаимодействия. Допустимо прописать порядок разрешения споров. Однако это не обязательно.
- Адреса, реквизиты и подписи сторон. Особое внимание уделите заполнению банковских или платежных реквизитов сторон. Ошибки в этих реквизитах спровоцируют дополнительные проблемы.
Завершив составление, проверьте документ еще раз. Исключите все формулировки, характерные ТС. Например, удалите все указания: о соблюдении внутреннего распорядка, о штатных должностях, об исполнении разных функций.
Прекратить рабочие отношения разрешается по инициативе работника (по собственному желанию) и по инициативе работодателя.
Расторжение по инициативе работника происходит при написании заявления об увольнении. Обычно в этом случае никаких трудностей не возникает, в отличие от прекращения рабочих отношений по инициативе нанимателя. Расторжение работодателем разрешается до окончания испытательного срока с предупреждением за три дня в письменной форме. Если испытательный срок пройден успешно, то прекращение рабочего контракта допустимо только в следующих случаях:
- ликвидация предприятия;
- сокращение штата;
- неоднократное неисполнение работником своих обязанностей, неоднократное появление на рабочем месте в состоянии алкогольного, наркотического и другого опьянения;
- совершение хищений, растраты, умышленного причинения материального ущерба;
- другие случаи, определенные ст. 81 ТК РФ.
Документ оформляется сразу в двух экземплярах и регистрируется в местных органах власти. Без такой регистрации он не будет иметь юридической силы!
Один экземпляр передаётся работнику, а второй хранится у нанимателя.
Следует отметить, что такие договоры в большинстве случаев носят срочный характер — работник нанимается только на определённый срок или для выполнения какого-то определённого вида работ. При этом никаких записей в трудовую книгу не вносится.
Что касается получения отпускных дней, работник должен получить минимум 28 дней в году оплачиваемого отдыха. В этом случае требования ТК едины для всех и действуют как для распространённого вида трудовых договоров, так и для документов, регулирующих трудовые отношения между двумя гражданами.
Трудовой договор между физическими лицами — это соглашение, которое необходимо для того, чтобы один человек мог нанять другого для выполнения определенного перечня работ. Такое соглашение заключается чаще, чем можно подумать — с его помощью нанимаются подрядчики, охранники, домработницы и иные лица, услуги которых могут пригодиться в быту. А вот для выполнения плановых работ такой договор, в отличие от договора с юрлицом, оформляется значительно реже.
Как исправить порядковый номер в трудовой книжке?
Что будет за задержку или невыдачу трудовой книжки при увольнении?
Как исправить название организации в трудовой книжке?
Добавление записи в трудовую книжку об истечении срока трудового договора
Ответственность за подделку трудовой книжки
Как внести пропущенную запись в трудовую книжку?
Как делается запись в трудовую книжку у работников ИП?
Заносятся ли выговоры сотруднику в трудовую книжку?
[shortLink]
В чем же основное отличие трудового договора между физическим лицами от соглашения с юрлицом? Ответ прост — нанимателем выступает обычный гражданин, у которого не составлены заранее никакие регламенты и правила работы, не действуют нормативные производственные акты и другие документы. Поэтому в нем всегда самым подробным образом прописываются все условия труда, отдыха, оплаты и налогообложения, а так же десятки других вопросов. Так же разница состоит в реквизитах организации — так как у физического лица — нанимателя их просто нет, то прописываются его персональные данные.
В остальном же трудовой договор между физическими лицами — все тот же официальный документ. Так что его следует четко соблюдать обеими сторонами, а нарушение каких — либо условий может привести к взысканиям и штрафным санкциям. Кроме того, его можно использовать для обращения в трудовую инспекцию или в суд при возникновении трудовых споров.
Форма соглашения между физическими лицами
Часто соглашение между гражданами заключается в устной форме или путем совершения действий. Дарение, продажа, покупка, аренда – мы совершаем сделки, пожалуй, ежедневно. Но в соответствии со ст. 161 Гражданского кодекса РФ:
- сделки граждан между собой на сумму свыше 10 000 руб. должны заключаться в письменной форме
- в случаях, предусмотренных законом, письменная форма соглашения обязательна независимо от ее цены.
Для граждан письменная форма предполагает наличие договора (соглашения). Допускается расписка (к примеру, о задатке, авансе, о займе). Исключения из закона, когда независимо от цены сделки требуется составить единый документ:
- соглашения с недвижимостью (покупка-продажа, аренда на год и более, дарение, обмен и т.п., когда осуществляется переход прав) подлежат государственной регистрации (значит, предоставляется договор)
- покупка-продажа автомобиля: покупатель должен поставить машину на учет, для чего один экземпляр договора передает в органы ГИБДД
- сделки между физическими лицами с долями (дарение, покупка и т.п.) подлежат нотариальному заверению.
Гражданско-правовой договор не для трудоустройства
В законе указано, что трудоустраивать работников можно только по трудовому договору. Но многие не соблюдают это требование и заключают с работниками договоры ГПХ, чтобы хоть как-то уменьшить сумму налогов.
Если государственная инспекция труда или суд установят, что таким договором регулируются трудовые отношения между работником и работодателем — то договор ГПХ по требованию может превратиться в трудовой договор. Исполнитель по договору станет работником, который может пользоваться всеми условиями и возможностями трудового законодательства: ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие по временной нетрудоспособности и прочие плюшки от государства.
Если решите заключить договор гражданско-правового характера со штатными сотрудниками, учитывайте риски: суд может признать такой договор трудовым, штрафы для организации составят от 500 тысяч до 1 миллиона рублей, а для директора — от 100 до 200 тысяч рублей.
Часто в суде пытаются представить смешанный договор между гражданским и трудовым правом. Имейте в виду, что законодательство не разрешает такого смешения договоров.
Когда и как заключить договор ГПХ?
Вы можете заключить договор подряда или договор оказания услуг с физлицом только тогда, когда вам нужен исполнитель для временной или разовой работы.
Не путайте! Договор подряда подойдёт, если вам нужно получить какой-то результат, например, статью или сайт. А договор услуг, если нужна консультация — это договор без видимого результата.
В договоре указывайте понятия гражданского, а не трудового законодательства — ссылки могут быть только на нормы Гражданского кодекса РФ, ни в коем случае не нормы Трудового кодекса. Не присваивайте исполнителю по договору должность из штатного расписания компании и не забывайте про сроки договора — обязательно укажите начальный и конечный сроки. Ещё следует в таком договоре указать наименование заказчика, исполнителя, вид выполняемых работ, цену и промежуточные сроки, если договоритесь с исполнителем об этапах работы.
Подрядчику нужно указать фамилию, имя, отчество, серию и номер паспорта, когда и кем он выдан, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН, если есть.