Режимы налогообложения в РФ 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Режимы налогообложения в РФ 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Здесь необходимо следовать принципу «от большего к меньшему». В первую очередь необходимо выбрать раздел/подраздел или несколько. Затем следует подобрать класс и подкласс, которые представлены в виде цифровых значений. От подкласса требуется перейти к выбору групп и подгрупп. В завершении выбрать вид деятельности. Это и есть код, который уже не делится ни на какие составляющие.

Для ООО, АО, ПАО, ИП коды ОКВЭД подбираются вышеуказанным способом. Существует разница в оформлении документов для ЮЛ и ИП: при регистрации ИП виды деятельности указываются исключительно в заявлении о государственной регистрации, а при создании ЮЛ (ООО, ПАО, АО и т.д.) еще и в Уставе.

При определении кода ОКВЭД для ИП законодательством не предполагается обязательное указание всех видов деятельности при регистрации индивидуального предпринимательства. ИП может заниматься разными видами деятельности, а прописан только один. В таком случае могут отказать в представлении кредита на ведение бизнеса, если код не соответствует деятельности, могут возникнуть сложности при лицензировании и при переходе на льготные налоговые режимы.

Как подобрать коды ОКВЭД 2022-2023

Опре­де­лять код по клас­си­фи­ка­то­ру нужно на­чи­ная с клас­са. Сна­ча­ла вы­би­ра­е­те самую ши­ро­кую ка­те­го­рию, под­хо­дя­щую для ва­ше­го вида де­я­тель­но­сти, затем дви­га­е­тесь от об­ще­го к част­но­му. В ОКВЭД внут­ри раз­де­лов, клас­сов, под­клас­сов и групп часто при­во­дят­ся разъ­яс­не­ния о том, какая имен­но де­я­тель­ность вклю­ча­ет­ся в со­от­вет­ству­ю­щую ка­те­го­рию, а какая, на­о­бо­рот, не вклю­ча­ет­ся. На ос­но­ва­нии этих по­яс­не­ний и нужно уста­нав­ли­вать код.
А если даже после про­чте­ния по­яс­не­ний все равно оста­лись во­про­сы из-за того, что под­хо­дят несколь­ко кодов, зна­чит, вы­бе­ри­те один код для ос­нов­но­го вида де­я­тель­но­сти, ко­то­рый под­хо­дит боль­ше­го всего, а дру­гие коды можно ука­зать в ре­ги­стра­ци­он­ных до­ку­мен­тах в ка­че­стве кодов до­пол­ни­тель­ных видов де­я­тель­но­сти.

По ОКВЭД коду 68.2 со­от­вет­ству­ет вид де­я­тель­но­сти «Арен­да и управ­ле­ние соб­ствен­ным или арен­до­ван­ным недви­жи­мым иму­ще­ством».

Этот под­класс вклю­ча­ет под­груп­пу 68.20.2 по ОКВЭД, рас­шиф­ров­ка ко­то­рой сле­ду­ю­щая: «Арен­да и управ­ле­ние соб­ствен­ным или арен­до­ван­ным нежи­лым недви­жи­мым иму­ще­ством».

По ОКВЭД 68.20.21 «Арен­да и управ­ле­ние соб­ствен­ным или арен­до­ван­ным тор­го­вым объ­ек­том недви­жи­мо­го иму­ще­ства» рас­шиф­ров­ка более де­таль­но может быть дана такая:
— арен­да и управ­ле­ние объ­ек­том недви­жи­мо­го иму­ще­ства (зда­ни­ем или по­ме­ще­ни­ем в нем), рас­по­ло­жен­ным на зе­мель­ном участ­ке, на ко­то­ром могут быть раз­ме­ще­ны тор­го­вые объ­ек­ты, объ­ек­ты об­ще­пи­та или бы­то­во­го об­слу­жи­ва­ния;
— арен­да и управ­ле­ние объ­ек­та­ми тор­гов­ли, где могут быть раз­ме­ще­ны ор­га­ни­за­ции, осу­ществ­ля­ю­щие про­да­жу то­ва­ров, ока­за­ние бан­ков­ских, стра­хо­вых, раз­вле­ка­тель­ных услуг, го­сти­нич­ное об­слу­жи­ва­ние, а также раз­ме­ще­ние га­ра­жей или сто­я­нок для ав­то­мо­би­лей со­труд­ни­ков и по­се­ти­те­лей объ­ек­та тор­гов­ли.
При этом под код 68.20.21 не под­па­да­ет де­я­тель­ность по арен­де и управ­ле­нию объ­ек­та­ми опто­вой тор­гов­ли и роз­нич­ны­ми рын­ка­ми.

ОКВЭД для регистрации юридических лиц и ИП.

Для регистрации юрлица или ИП нужен хотя бы один код вида экономической деятельности. Это обязательный элемент заявления о государственной регистрации:

• Юридические лица заполняют заявление по форме Р11001, коды ОКВЭД указываются на листе «Ж» заявления,

• Для регистрации предпринимателя заполняют заявление Р21001, под коды ОКВЭД выделен лист «А» данного заявления.

Если в заявлении не указано ни одного кода, налоговики откажут в регистрации юрлица или ИП. Если в бланке указано более одного кода, первый будет считаться основным, остальные коды будут считаться дополнительными. В выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды будут идти в таком порядке, каком их указали в заявлении о государственной регистрации.

Важный момент: в заявлениях Р11001 и Р21001 коды ОКВЭД должны состоять не менее чем из четырех символов. Например, компания собирается открыть кондитерский магазин. В заявлении о регистрации можно указать любой из кодов:

• Код 47.24. Расшифровка — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;

• Код 47.24.2. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;

• Код 47.24.22. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах.

Как определить ИП возможный доход от деятельности с использованием патента в 2023 году

Региональные местные власти определяют размер возможного дохода за год при ПСН. Он устанавливается на 1 календарный год. В случае, когда местные органы власти не принимают нормативный акт, устанавливающих в текущем году размер годового дохода по ПСН, то используется величина предыдущего года.

Рекомендация. Оптимальным месяцем получения патента на следующий год является декабрь текущего года. В этом случае вероятность того, что размер налога по расчетам налоговой инспекции не будет меняться.

Как правило, региональные органы власти устанавливают предполагаемый годовой доход в наибольших границах. Размер 1,0 млн. руб. составляет уровень величины наибольшего возможного годового дохода ИП. Эта величина каждый год должна быть проиндексирована на дефлятор – коэффициент. Коэффициент дефлятора в 2023 году увеличен по сравнению с предыдущим годом и составляет 1,518.

При каких обстоятельствах и в отношении каких видов деятельности представители органов местной власти могут изменять верхнюю границу максимального годового дохода ИП на ПСН

1. 1. В полномочия органов местной власти входит увеличение верхней границы возможного дохода, но не более, чем в 3 раза по некоторым направлениям деятельности ИП:

• осуществление грузоперевозок автомобилями и средствами водного транспорта;
• выполнение работ по ремонту и техобслуживанию автотранспорта, оборудования и иных машин;
• предоставление услуг по перевозке людей автомобилями и водными видами транспорта;
• оказание услуг по выполнению обрядов (религиозных);
• осуществления медицинской деятельности;
• осуществление фармацевтической деятельности.

1. Не зависимо от вида деятельности, но при условии, что она осуществляется в пределах городской территории, население которой превышает 1,0 млн. человек, представители органов городской власти могут в пятикратном размере увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН.
2. 3. Представители органов городской власти могут в 10 раз, но не более, увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН по следующим видам деятельности:

• организация и ведения торговли в розницу;
• сдача в аренду жилых помещений, находящихся в собственности ИП;
• оказание услуг общественного питания.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Что такое коды ОКВЭД и зачем они нужны

Когда вы регистрируете бизнес, то обязаны выбрать код из классификатора видов экономической деятельности — чем будете заниматься. Это делают все юридические лица и ИП. Так государство ведет учет и анализ бизнеса. Контролирует ОКВЭД налоговая инспекция. Количество не ограничено, но обычно хватает одного основного и 4-5 дополнительных кодов.

В дальнейшем вид деятельности из классификатора указывают в отчетности, заявках на Кредит и других документах.

Юридическим лицам необходимо особенно внимательно отнестись к выбору, потому что основной вид деятельности прописан в учредительных документах. За отсутствие кодов или их несоответствие реальности предусмотрены штрафы.

Что такое ОКВЭД и как его добавить?

Сама аббревиатура расшифровывается как «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности». То есть, в документе перечислены все виды бизнеса, доступные на территории РФ. Каждой деятельности присвоен уникальный цифровой номер, содержащий от 2 до 6 знаков.

Обычно предприниматели выбирают подходящие коды при регистрации, а позже убирают неактуальные и добавляют новые коды, если поменялись приоритеты или направление деятельности.

Для государства ОКВЭД — это дополнительный инструмент контроля, учета и анализа бизнеса в стране. По кодам деятельности, к примеру, определяют пострадавшие отрасли для выплаты компенсаций, а также сферы деятельности с повышенным производственным риском для начисления страховых взносов на травматизм.

При регистрации коды ОКВЭД указывают в форме Р21001 (для ИП) или Р11001 (для ООО). Чтобы внести изменения в реестр, на сайте налоговой предпринимателям нужно заполнить заявление по форме Р24001, а юридическим лицам – по форме Р13014.

При покупке патента на розничную торговлю, в 2023 году предприниматели столкнутся со следующими ограничениями:

• нельзя заниматься собственным производством;
• нельзя продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла;
• маркированные товары тоже продать не получится;
• продукты питания, которые продаются в общепите, в своем магазине продавать нельзя.

Оптовая продажа товаров и заключение договоров на поставку запрещены. ИП может покупать продукты и перепродавать их в своем магазине. Дополнительные ограничениям могут быть в отдельных регионах.

Развозную торговлю вести разрешено. Необязательно иметь стационарную точку.

На сайте ФНС можно найти особенности регионального законодательства. Для этого нужно:

1. Выбрать вид деятельности.
2. Перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».
3. Выбрать свой регион.
4. Посмотреть актуальную информацию по ограничениям.

На ПСН можно заключать договоры с другими индивидуальными предпринимателями. Единственное исключение — поставки продукции. Нельзя заниматься регулярной отгрузкой товаров по договору.

Нужно выбрать хотя бы один код ОКВЭД, иначе откажут в регистрации ИП/ООО. На законодательном уровне установлено, что можно выбрать любое количество кодов, но один из них должен быть основным.

Необходимо иметь ввиду, что значительное число кодов ОКВЭД может повлечь за собой проблемы с ФНС. Свыше 20 – 30 кодов не следует отбирать.

Если вы решили вести деятельность с участием несовершеннолетних детей в образовательной и воспитательной сферах, детско-юношеский спорт, в сферах культуры, развития детей, социальной защиты и социального обслуживания, искусства, в соответствии с п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» к заявлению о регистрации прикладывается документ об отсутствии судимости. Он представляется на основании межведомственного запроса.

Данное условие определено законодательством и распространяется исключительно на индивидуальных предпринимателей. Документ об отсутствии судимости не требуется оформлять при регистрации ООО.

ИП или ООО не зарегистрируют, если нет ни одного кода ОКВЭД. Нормативно-правовыми актами не регламентируется максимальное количество кодов, но один из них должен быть основным.

Стоит помнить, что большое число кодов ОКВЭД может повлечь за собой проблемы с ФНС. Отбирать свыше 20 – 30 кодов не рекомендуется, если вы не собираетесь вести указанные виды деятельности.

В том случае, если ИП предполагает вести деятельность с участием несовершеннолетних в образовательной и воспитательной сферах, в сфере детско-юношеского спорта, в сферах культуры, развития детей, социальной защиты и социального обслуживания, искусства, то к заявлению о регистрации прикладывается справка об отсутствии судимости в соответствии с п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Справка предоставляется на основании межведомственного запроса. Для ООО такая справка не нужна.

Кто и как будет платить новый налог

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.

Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.

В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).

При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.

Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».

В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.

При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.

На каких условиях предоставляются каникулы

Независимо от вида деятельности налоговые каникулы только предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев, установленных нормами НК и других актов. Для получения льготы лицо, которое занимается предпринимательством, должно:

• быть впервые зарегистрировано в качестве ИП в ФНС и занесено в ЕГРИП;
• применять упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН, ПСН);
• получают не менее 70% своего дохода от предпринимательской деятельности, которая ведется в одной из предусмотренных Постановлением Правительства от 30.03.2022 N 512 сфер;
• зарегистрированы в субъекте федерации, где принят местный закон о налоговых каникулах.

Описание и справочные данные

Наименование:

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

Аббревиатура:

ОКВЭД 2

Обозначение:

ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

Число страниц:

231

По-английски:

Russian Classification of Economic Activities

Ответственный:

Минэкономразвития России

Основание:

Приказ Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014

Дата введения:

01.02.2014 с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 01.01.2014, и переходным периодом до 01.01.2017

Дата окончания:

не установлена (нет приказа об отмене классификатора или его замене новым)

Последнее изменение:

№ 54, действует с 1 марта 2023 г

Основание изменения:

Приказ Росстандарта от 29.12.2022 №1678-ст

Код ОКВЭД для ИП или ООО включает 6 цифр — ХХ.ХХ.ХХ. 6-значный код — детализированный вид деятельности. Например, 27.11.11 — производство электродвигателей, а 23.99.61— производство минеральных теплоизоляционных материалов и изделий. Расшифровка ОКВЭД показывает не только вид деятельности, но и группу, класс бизнеса и даже отрасль экономики, к которой относится компания или ИП по ОК 029-2014. В 6 символах Росстандарт зашифровал виды бизнеса и их место в классификаторе ОКВЭД.

Чтобы не запутаться, для всех кодов действует единая структура, где:

• ХХ.ХХ.ХХ — вид деятельности. 27.11.11 — производство электродвигателей;
• ХХ.ХХ.Х — подгруппа. 27.11.1 — производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, кроме ремонта;
• ХХ.ХХ — группировка. 27.11 — производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов;
• ХХ.Х — подкласс. 27.1 — производство электродвигателей, генераторов, трансформаторов и распределительных устройств, а также КИА;

Похожие записи:

• Что делать если налоговая не принимает отчетность
• Детские пособия в апреле 2023 года — график выплат и изменения
• Какое количество жильцов можно прописать на одной жилплощади