Режим УСН 6 процентов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Режим УСН 6 процентов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	16 342
Всего	1 430 000	833 000	45 842

Страховые взносы для расчета налога на УСН

Организации и ИП уплачивают страховые взносы за своих работников. Предприниматель, не имеющий работников, уплачивает страховые взносы за себя. Этот факт имеет определяющее значение для расчета налога при УСН.

Как влияют страховые взносы на расчет налога при разных видах УСН:

• УСН «доходы минус расходы»: страховые взносы учитываются в составе расходов
• УСН «доходы»: страховые взносы уменьшают рассчитанный налог или авансовые платежи при УСН 6% .

Как влияет наличие работников на расчет УСН 6% для ИП без работников и с работниками (организации здесь не рассматриваем, так как они не могут быть без работников):

• нет работников: уменьшаем УСН 6% вплоть до нуля, если позволяет размер взносов;
• есть работники: для УСН 6% уменьшение налога допустимо не более чем на 50%

Утрата права применения УСН либо отказ от нее

Как организация может перейти с УСН на другой режим налогообложения (ОСНО или ЕСХН)? Есть два варианта:

• добровольно – с начала следующего налогового периода (календарного года), то есть с 01 января
• принудительно при нарушении лимитов УСН и утрате право на его применение – с начала квартала, в котором утрачено право на УСН

Для ИП доступно большее число налоговых режимов, поэтому и правила несколько иные. Переход на ОСНО и ЕСХН происходит аналогично тому, как переходят организации. Для перехода на другие режимы существуют иные правила:

• перейти с УСН на НПД предприниматель может в любое время налогового периода. Для этого он встает на учет как самозанятый и в течение 30 дней подает уведомление по форме 26.2-8 в налоговую для прекращения применения УСН
• перейти на ПСН с УСН предприниматель также может в любое время, так как на ПСН переводится вид деятельности, а не предприниматель в целом. При этом отказываться от УСН не надо. Предприниматель будет совмещать УСН и ПСН.

• УСН «Доходы» – упрощённая система налогообложения, при которой необходимо платить налог с дохода в размере 6%, а в некоторых регионах — меньше. Только его, больше никаких других налогов.
• Система идеально подходит для малого бизнеса с небольшими расходами, доходом не больше 150 000 000 ₽ в год и числом сотрудников до 100 человек. ИП может быть и без наёмного персонала.
• Перейти на упрощёнку можно в двух случаях – при регистрации ИП, в течение месяца после неё или в процессе работы. Действующие ИП могут поменять режим налогообложения один раз в год с 1 января, подав соответствующее уведомление не позже 31 декабря текущего года.
• Форма отчёта — декларация о доходах, которая подаётся раз в год, а также авансовые и итоговые налоговые платежи.
• КБК на УСН «Доходы» одинаковы и для ИП, и для организаций, различаются в зависимости от назначения платежа, потому необходимо внимательно смотреть на 14 и 15 цифры в коде.
• При неправомерном переходе на УСН налоговая доначислит неуплаченные налоги и наложит штрафы.
• При неуплате налога, в частности авансовых платежей, будут начислены пени. А если не подать декларацию, тогда будет штраф.

Кто имеет право на применение УСН?

Вновь зарегистрированным предпринимателям достаточно лишь убедиться, что их вид деятельности не подпадает под запрет для применения спецрежима.

Согласно статье 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не могут применять нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, страховщики, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Уже работающие предприниматели могут перейти на упрощенку только в том случае, если количество наемных работников не превышает 100 человек.

В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.

Однако впоследствии, уже работая по упрощенной системе, предприниматели должны будут соблюдать эти лимиты.

Не имеют права переходить на упрощенный режим индивидуальные предприниматели, которые имеют больше 100 работников в штате, и/или занимаются деятельностью, поименованной в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Условия для работы на УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения субъекты предпринимательской деятельности должны соответствовать ряду законодательно установленных критериев, а именно:

• иметь годовой доход не более 150 000 000 рублей. Показатель дохода осуществляется путем умножения суммы всех доходов на коэффициент 1.032. В случае, если доход превысит 150 млн рублей, лимит будет увеличен до 200 млн с одновременным повышением налоговой ставки. Превышение лимита в 200 млн влечет за собой переход на основную систему налогообложения;
• иметь штат сотрудников не более 100 человек, включая работников по договорам гражданско-правового характера. В случае превышения установленного лимита по работникам он будет повышен до 130 человек с одновременным увеличением налоговой ставки. Штат сотрудников свыше 130 человек станет основанием для перевода предприятия на ОСН;
• не иметь в уставном капитале долю других предприятий свыше 25%;
• не иметь филиалов.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п., подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% — это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Отчетность ИП на УСН 6%

Если авансовые платежи индивидуальный предприниматель обязан вносить раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным, то налоговую отчетность, а точнее декларацию, он обязан предоставлять не позднее 30 апреля года, следующего за предыдущим. Таким образом, можно выделить несколько правил:

• авансовые платежи исчисляются и вносятся каждый квартал;
• последний авансовый платеж отчетного года предприниматель производит до 25 октября отчетного периода;
• налоговая декларация сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• полная оплата налога производится до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• налоговая декларация сдается всего один раз в год.

Важно! Налоговая декларация имеет унифицированную форму, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы в 2016 году.

Если предприниматель во время не исполнит налоговые обязательства, его привлекут к ответственности. В таком случае могут быть назначены следующие санкции:

1. Штрафное взыскание в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Но данное значение не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от совокупного размера налога.
2. Блокировка расчетного счета и приостановление деятельности предпринимателя.

Передавая декларацию, ИП не подтверждает произведенные расходы и полученные доходы. Однако, в ходе камеральной проверки, налоговые органы могут потребовать идентифицировать достоверность операций. В качестве обоснования законности операций ИП предъявляет книгу учета расходов и доходов.

Если ИП не уплачивает страховые взносы за работников, так как таковых нет в штате, отчетность о страховых взносах за себя предприниматель может не предоставлять.

Кроме подачи декларации налоговой службе, ИП обязаны отчитываться перед статистическими органами. Формы отчетности можно найти на официальном сайте ведомства. За уклонение от подобной обязанности предпринимателя могут оштрафовать в соответствии с положениями статьи 13,19 КоАП РФ.

Ответы на часто задаваемые вопросы

В процессе начисления и уплаты налога у начинающего ИП на УСН могут возникать вопросы, связанные с некоторыми нюансами. Ответы на них нужно обязательно знать, так как недопонимание законодательства не освобождает предпринимателя от ответственности.

Вопрос 1. На законодательном уровне утверждено, что ИП на УСН обязан сдавать декларацию по доходам один раз в год до 30 апреля. В это же время нужно уплачивать налог. Зачастую при внесении авансовых платежей образуется налоговая переплата, которую уже не вернуть. Можно ли платить налог один раз в год вместе с передачей декларации и отказаться от авансовых платежей?

Ответ 1. Не вносить авансовые платежи по налогу не получится. На законодательном уровне утверждена обязанность налогоплательщика по их ежемесячной оплате каждый раз до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если не исполнить налоговое обязательство в положенные сроки, ИФНС начислит пени. Первые 30 дней их размер будет определятся исходя их 1/300 ставки Центробанка, а начиная с 31 дня образования задолженности – от 1/50. Авансовый платеж не вносится только в том случае, если ИП не получал доходов или сумма страховых взносов ИП на УСН превысила объем авансового платежа.

Вопрос 2. Я никак не могу во время сдать декларацию по налогам, так как нахожусь в отъезде. Скоро наступит последний срок исполнения обязательств. Что мне грозит, если я на несколько дней задержу сдачу декларации.

Ответ 2. Нарушение сроков предоставления налоговой декларации ведут к тому, что предпринимателя привлекут к налоговой ответственности, а его расчетный счет заблокируют сроком до 10 календарных суток, что чревато последствиями для самого бизнеса.

Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку

Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:

• производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.);
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• нотариусы;
• адвокаты;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.);
• участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр);
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов);
• агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг).

Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.

Ставка и порядок расчета

Расчет может быть осуществлен по следующей формуле:

Н = Б * СН

где: Б – база для налогообложения, тыс. руб.;

СН – ставка налога.

Ставка налога определена в зависимости от объекта налогообложения, который выбрала компания.

Объект	Процентная ставка	Особенности УСН и уплаты налогов по ней
Доходы компании	6 %	Ставка может быть снижена до 1 % в различных субъектах РФ. При определении размера налога за 1 квартал (полугодие) используют данные по доходам за 1 квартал (полугодие).
Доходы минус расходы	15 %	Ставки могут быть дифференцированы от 5 до 15 %.

Для ИП, которые только зарегистрировались в сферах: производственной, научной, социальной, оказания бытовых услуг, ставка может быть снижена до 0 % в течение первых двух лет. Период действия налоговых каникул – до 2020 года.

Пример исчисления УСН 15 %

Возьмем компанию ООО «Лакмус». Сумма доходов за вычетом расходов (прибыли) компании за 2017 год составила:

Месяц	Сумма, тыс. руб.
Январь	50
Февраль	115
Март	125
1-й квартал	290
Апрель	150
Май	160
Июнь	174
2-й квартал	484
Июль	198
Август	201
Сентябрь	195
3-й квартал	594
Октябрь	164
Ноябрь	122
Декабрь	109
4-й квартал	395
ИТОГО	1763

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021	2022	2023
Для обычных ставок 6% и 15%
154,8	164,4	188,5
Для повышенных ставок ставок 8% и 20%
206,4	219,2	251,4

Налоговые ставки по УСН в 2021 году

Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.

В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.

Объект налогообложения	Тариф при базовых лимитах	Налоговая ставка при повышенных лимитах
«Доходы»	6%	8%
«Доходы с вычетом расходов»	15%	20%

Регулируется порядок расчета налога статьей 26.2 Налогового кодекса РФ.

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны предоставлять в установленные сроки соответствующую декларацию, а также произвести оплату самого налога и авансовых платежей по нему в течение года.

Упрощенная система налогообложения заменяет несколько налогов. У предпринимателей снимается обязанность платить НДС, НДФЛ и некоторые другие обязательные платежи. Существуют некоторые исключения, которые подробно описаны в Налоговом кодексе.

Погасить остаток задолженности за 2022 год необходимо в 2023 г. Для ИП последний срок – 02.05.2023, для организаций – 31.03.2023. При оплате годового налога учитываются авансы, внесенные за I квартал, I полугодие и 9 месяцев 2022 г. Оплата налога осуществляется только безналичным путем. Подтверждением является платежное поручение.

Упрощенка подразумевает выбор более удобного и выгодного варианта налогообложения.

1. УСН «Доходы» – налоговая ставка 6 % сохраняется, пока предприятие не получит доход свыше 150 млн рублей и/или при численности сотрудников до 100 человек. Как только доход в текущем году становится выше (не более 200 млн) или количество сотрудников превысит 101 человека, ставка налога УСП увеличивается до 8 %. Минимальная ставка по УСН «Доходы» составляет 1 % в некоторых субъектах РФ. При перечислении страховых взносов в текущем квартале уменьшаются авансовые платежи на сумму взносов.
2. УСН «Доходы минус расходы» – ставка налога 15 % составит до тех пор, пока доходы организации не превысили 150 млн рублей и/или количество сотрудников не более 100 человек. Как только в течение календарного года сумма начинает превышать (до 200 млн) или работников становится больше (до 130 человек), применяется налоговая ставка 20 %.

Похожие записи:

• Минобороны опровергло увеличение сроков срочной службы
• Тема 4.2 Дисциплина работников железнодорожного транспорта
• Отграничение мошенничества от смежных составов преступлений в 2023 году