Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие товары подлежат прослеживаемости с 1 июля 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сначала движение в России некоторых товаров, ввозимых из-за границы, контролировалось в виде эксперимента. В 2023 году прослеживаемость товаров действует в полном объёме. Регулируется она законом от 9 ноября 2020 № 371-ФЗ.
Документы и отчëтные формы
Напомним, что при операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, организации и ИП будут отчитываться в налоговую службу об операциях. Для этого приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645 @ утверждены специальные формы – отчёт об операциях и уведомления, а именно:
- Уведомление о ввозе. Документ следует сформировать при импорте и в течение 5 дней направить в налоговую службу.
- Уведомление о перемещении. Это уведомление формируется и направляется в ФНС компаниями и ИП при вывозе товаров, подлежащих прослеживаемости, в страны ЕАЭС. Срок – 5 дней с даты отгрузки.
- Уведомление об остатках товара. Подаётся в ФНС до реализации партии.
- Отчëт об операциях с товарами. Форма разработана для организаций и ИП на льготных налоговых режимах, а также освобождённых от уплаты НДС. Отчëт об операциях может быть подан плательщиками этого налога в отношении товара, который был приобретён у неплательщиков НДС или выбывает из оборота. Крайний срок – 25 число первого месяца следующего квартала.
Перечень товаров национальной системы прослеживаемости
Посмотреть перечень товаров, подлежащих прослеживаемости В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2019 года № 807, в перечень товаров, подлежащих государственному контролю вошли:
| Наименование товара | Код ТН ВЭД ЕАЭС | Код и наименование товара в соответствии с ОКПД 2 |
|---|---|---|
| Холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование электрическое или других типов; тепловые насосы, кроме установок для кондиционирования воздуха товарной позиции 8415 | 8418 (за исключением продукции, классифицируемой кодами: 8418 69 000 8418 91 000 0 8418 99) | 27.51.11 Холодильники и морозильники бытовые |
| 28.25.13 Оборудование холодильное и морозильное и тепловые насосы, кроме бытового оборудования | ||
| Автопогрузчики с вилочным захватом; прочие тележки, оснащённые подъёмным или погрузочно-разгрузочным оборудованием | 8427 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8427 20 900 0) | 28.22.15 Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций |
| Бульдозеры с неповоротным или поворотным отвалом, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные | 8429 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8429 30 000 0) | 28.92.21 Бульдозеры и бульдозеры с поворотным отвалом |
| 28.92.22 Грейдеры и планировщики самоходные | ||
| 28.92.24 Машины трамбовочные и дорожные катки самоходные | ||
| 28.92.25 Погрузчики фронтальные одноковшовые самоходные | ||
| 28.92.26 Экскаваторы одноковшовые и ковшовые погрузчики самоходные с поворотом кабины на 360° (полноповоротные машины), кроме фронтальных одноковшовых погрузчиков | ||
| 28.92.27 Экскаваторы и одноковшовые погрузчики самоходные прочие; прочие самоходные машины для добычи полезных ископаемых | ||
| Машины стиральные, бытовые или для прачечных, включая машины, оснащённые отжимным устройством | 8450 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8450 90 000 0) | 27.51.13.110 Машины стиральные бытовые |
| 28.94.22.110 Машины стиральные для прачечных | ||
| Мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приёмную телевизионную аппаратуру; аппаратура приёмная для телевизионной связи, включающая или не включающая в свой состав широковещательный радиоприёмник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение | 8528 | 26.20.17 Мониторы и проекторы, преимущественно используемые в системах автоматической обработки данных |
| 26.40.20 Приёмники телевизионные, совмещённые или не совмещённые с широковещательными радиоприёмниками или аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения | ||
| 26.40.34 Мониторы и проекторы, без встроенной телевизионной приёмной аппаратуры и в основном не используемые в системах автоматической обработки данных | ||
| Транспортные средства промышленного назначения, самоходные, не оборудованные подъёмными или погрузочными устройствами, используемые на заводах, складах, в портах или аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния; тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций | 8709 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8709 90 000 0) | 28.22.15 Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций |
| Коляски детские | 8715 00 100 0 | 30.92.40.110 Коляски детские |
| Детские сиденья (кресла) безопасности, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств (с металлическим каркасом) | 9401 71 000 1 9401 79 000 1 | 29.32.20.130 Устройства удерживающие для детей |
| Детские сиденья (кресла) безопасности с пластмассовым каркасом, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств | 9401 80 000 1 | 29.32.20.130 Устройства удерживающие для детей |
Для чего используется система прослеживаемости товаров
Чтобы понять, в чём цель прослеживаемости товаров и зачем была разработана национальная система прослеживаемости, следует вспомнить о проблеме переполненности рынка контрафактными товарами
Всего можно выделить пять основных задач, которые решает система прослеживаемости товаров в РФ.
- С помощью неё государство осуществляет контроль оборота импорта на всех этапах его реализации.
- Данная мера позволяет контролировать уплату таможенных платежей и налогов, а также исключить ввоз нелегальной продукции.
- Выполнение международных обязательств обеспечивает экономическую безопасность страны и увеличивает конкурентоспособность среди отечественных производителей.
- Благодаря организованному между налогоплательщиками электронному документообороту используемая документация не дублируется.
- Выполнение требований системы позволяет оптимизировать бизнес-процессы всех участников оборота импорта.
Кроме того, система позволяет обеспечить полноту сведений о прослеживаемости товаров: данных о самой продукции, а также информации обо всех операциях, связанных с её оборотом.
Какие товары попадают под прослеживаемость
| Товар | ТН ВЭД ЕАЭС | ОКПД 2 |
|---|---|---|
| Мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы без встроенной телеприемной аппаратуры. | 8528 | 26.40.20 26.40.34 |
| Бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы. | 8418 (кроме 8418 69 000, 8418 91 000 0, 8418 99) | 27.51.11 28.25.13 |
| Коляски детские | 8715 00 100 0 | 30.92.40.110 |
| Детские автокресла | 9401 71 000 1 9401 79 000 1 9401 80 000 |
29.32.20.130 |
| Стиральные и сушильные машины (бытовые и промышленные) | 8450 (кроме 8450 90 000 0) | 27.51.13 28.94.22 |
| Оборудование для промывки, чистки, отжим, сушки, глаженья, прессования, крашения и т. д. | 8451 (кроме 8451 90 000 0) | 28.94.21 |
| Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы | 8429 | 28.92.21 28.92.21 28.92.24 28.92.26 28.92.27 |
| Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях. | 8709 8427 (кроме 8427 20 900 0) |
28.22.15 |
Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения № 1108).
Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.
Форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ, передаче имущественных прав, оказании услуг) утверждены приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.
Указанный формат может использоваться как:
- счет-фактура, применяемый при расчетах по НДС в соответствии со ст. 169 НК РФ (функция «СЧФ»);
- документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) (функция «ДОП»);
- счет-фактура, применяемый при расчетах по НДС, и первичный учетный документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) (функция «СЧФДОП»).
Если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у плательщика НДС, то покупатель может получить от поставщика счет-фактуру в виде электронного документа с функцией «СЧФ» или с функцией «СЧФДОП». На основании этого документа при соблюдении остальных требований покупатель может НДС по прослеживаемому товару заявить к вычету в декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.
Однако стоит помнить, что плательщик НДС, который приобрел тот или иной товар, может не иметь права на налоговый вычет (при использовании приобретения в деятельности, не облагаемой НДС), перенести вычет на более поздние периоды либо вообще отказаться от его применения. Отметим, что и в этом случае у налогоплательщика-покупателя отсутствует обязанность сдавать какую-либо иную отчетность.
Если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то покупатель получит от продавца электронный УПД (с функцией «ДОП»).
В этом случае покупатель не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), должен представить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (п. 32 и 33 Положения № 1108).
Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17» ( коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приложением № 8 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).
Участники оборота прослеживаемых товаров должны представлять отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в случае их выбытия, не связанного с реализацией, в результате которого у участника оборота товаров прекращается право собственности на товары (п. 4, п. 33 Положения № 1108).
Такое выбытие может произойти в результате захоронения, обезвреживания, утилизации или уничтожения, безвозвратной утраты товаров вследствие действия непреодолимой силы, конфискации, передачи в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья (материалов), комплектующих, для изготовления новых товаров).
Прием имущества к учету в качестве ОС к таким случаям не относится. Поэтому до момента физического выбытия такого имущества (уничтожения, безвозвратной утраты и т. п., а также реализации) это имущество продолжает участвовать в обороте.
Это означает, что по факту принятия такого имущества на учет в качестве ОС покупатель никаких специальных записей в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами не производит.
Прослеживаемость товаров в 2022: как работает система
Всю работу системы можно разделить на 3 основных этапа:
- Присвоение партии товара (прослеживаемого!) при его ввозе на российскую территорию специального номера – РНПТ (расшифровывается как регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости). Именно этот номер участники оборота потом указывают во всех документах при перепродаже товара: счетах-фактурах, прочих отгрузочных документах. Этот же реквизит в дальнейшем указывается в отчетах об операциях и декларациях об НДС. Обращаем внимание: номер присваивается именно партии товара, а не наносится на каждое изделие.
- Осуществление обмена электронными документами между продавцом и покупателем посредством ЭДО в процессе движения товара (происходит при каждой операции). Продавец направляет покупателю электронную счет-фактуру или иной отгрузочный документ, покупатель принимает их по ЭДО, подписывает и отправляет в электронном же виде обратно продавцу.
- Представление в налоговую отчетности по операциям, проведенным с прослеживаемыми товарами. Отчет подается ежеквартально, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом и только при наличии в отчетном периоде (квартале) операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (п. 32 Постановления о системе прослеживаемости).
Когда товар перестает быть прослеживаемым
Товары, подлежащие прослеживаемости в 2022 году, выбывают из системы, когда (п. 4 Постановления о системе прослеживаемости):
- покидают территорию РФ в порядке экспорта/ реэкспорта;
- вывозятся на территорию другого государства- члена ЕАЭС;
- прекращают свое существование (в результате захоронения, обезвреживания, утилизации или уничтожения, безвозвратной утраты товаров вследствие действия непреодолимой силы, конфискации);
- передаются в производство и (или) на переработку, в т. ч. в качестве давальческого сырья (материалов), комплектующих, для изготовления новых товаров;
- продаются или передаются безвозмездно физическим лицам (в т.ч. со статусом самозанятых) для личного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью;
- продаются официальным представительствам международных организаций, представительствам и посольствам при условии последующего официального использования этих товаров;
- выявляется недостача товаров, подлежащих прослеживаемости, выявленная участником оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, при инвентаризации;
- соответствующий товар в надлежащем порядке исключается из списка прослеживаемых.
Обязательные требования к прослеживанию товаров
Начиная с 1 июля 2024 года, определенные категории товаров обязательно должны пройти процедуру прослеживаемости. Это важные меры контроля, которые помогают обеспечить безопасность и качество товаров, а также минимизировать риски для потребителей.
Все товары, подлежащие прослеживанию, должны быть помечены специальными кодами или маркерами, которые содержат информацию о происхождении товара, его составе и других важных деталях. Это позволяет отследить каждый этап производства и транспортировки товара, а также установить его историю.
Обязательное прослеживание распространяется на различные категории товаров, включая продукты питания, лекарственные препараты, товары широкого потребления и промышленные товары. Каждая категория имеет свои специфические требования и регуляции, которые должны быть соблюдены производителями и поставщиками.
Поставщики товаров должны вести точную документацию о каждом этапе процесса производства и транспортировки товара. Эти документы должны быть доступны для проверки соответствующими органами и контролирующими службами.
Прослеживаемость товаров помогает в борьбе с контрафактной продукцией, обеспечивает защиту прав потребителей и способствует улучшению качества товаров на рынке. Соблюдение требований по прослеживаемости является важным шагом для повышения доверия потребителей к продукции и расширения возможностей для безопасной торговли.
Преимущества обязательной прослеживаемости товаров:
- Улучшение безопасности товаров для потребителей
- Противодействие контрафакту и некачественной продукции
- Установление ответственности за качество и безопасность товаров
- Повышение доверия к продукции и брендам
- Облегчение отслеживания и расследования случаев отравления или заболевания
- Улучшение системы управления качеством и производственных процессов
Обязательные требования к прослеживанию товаров являются важной составной частью современной системы регулирования товарного рынка. Их соблюдение помогает обеспечить безопасность и качество товаров, что является приоритетом для защиты интересов потребителей.
Правила прослеживания товаров с 1 июля 2024
С 1 июля 2024 года вступят в силу новые правила прослеживания товаров, которые будут применяться к определенным категориям товаров. Эти правила были разработаны с целью улучшить безопасность и качество товаров на рынке.
Согласно новым правилам, следующие категории товаров будут подлежать требованиям прослеживаемости:
| Категория товаров | Требования прослеживаемости |
|---|---|
| Продукты питания | Идентификация производителя, дата производства, срок годности |
| Медицинские изделия | Идентификация производителя, серийный номер, дата производства |
| Автомобили | Идентификация производителя, VIN-номер, дата производства |
| Электроника | Идентификация производителя, уникальный идентификатор, дата производства |
Эти требования относятся к всем товарам, произведенным после 1 июля 2024 года. Производители и поставщики товаров должны будет предоставлять информацию о прослеживаемости товаров для обеспечения безопасности и контроля качества.
Такие правила прослеживаемости помогут защитить потребителей от контрафактных товаров, обеспечить ответственность производителей и повысить доверие к товарам на рынке.
Список товаров в категории «Электроника», которые необходимо проследить с 01 июля 2024 года:
- Мобильные телефоны: смартфоны всех брендов и моделей;
- Ноутбуки и компьютеры: ноутбуки, настольные ПК, планшеты;
- Телевизоры и мониторы: телевизоры всех типов и размеров, мониторы всех брендов;
- Фото- и видеотехника: фотоаппараты, видеокамеры, аксессуары для фото- и видеосъемки;
- Аудио- и видеоаппаратура: наушники, колонки, плееры, звуковые системы;
- Электронные книги: устройства для чтения электронных книг;
- Бытовая электроника: пылесосы, кофеварки, микроволновые печи и другие бытовые приборы;
- Игровые консоли и игры: игровые приставки всех популярных брендов, компьютерные игры;
- Аксессуары и комплектующие: зарядные устройства, кабели, память, диски, запчасти и другие аксессуары и комплектующие.
Обратите внимание, что список товаров может быть дополнен, изменен или уточнен в дальнейшем.
Список товаров, подлежащих контролю с 01 июля 2024 года
Согласно новым законодательным требованиям, с 01 июля 2024 года следующие товары будут подлежать обязательному контролю:
- Медицинская техника: включая медицинские приборы, аппараты и средства, используемые в медицинских учреждениях для диагностики, лечения и профилактики заболеваний.
- Фармацевтические препараты: включая лекарственные средства, которые используются для лечения и профилактики заболеваний.
- Продукты питания: включая пищевые продукты, напитки и добавки, которые непосредственно потребляются человеком.
- Детские товары: включая игрушки, детскую одежду, коляски и другие товары, предназначенные для использования детьми.
- Автомобили и компоненты: включая легковые автомобили, грузовики, мотоциклы и другие транспортные средства, а также запчасти и аксессуары к ним.
- Электроника: включая компьютеры, мобильные телефоны, телевизоры и другие электронные устройства.
Внимательно следите за обновлениями и подготавливайте свой бизнес к новым требованиям, чтобы избежать штрафов и проблем с законодательством.
Как подготовиться к новым правилам прослеживаемости
Новые правила прослеживаемости товаров, вступающие в силу с 01 июля 2024 года, требуют от компаний внедрения системы контроля и обеспечения прослеживаемости продукции на всех этапах поставки. Чтобы успешно соответствовать этим правилам, следует выполнить следующие шаги:
1. Изучите требования
Внимательно изучите новые правила прослеживаемости, чтобы полностью понимать, как они применяются к вашему бизнесу. Особое внимание уделите документам, определяющим процесс проверки и учета товаров.
2. Оцените текущую систему
Проанализируйте текущую систему контроля и прослеживаемости товаров в вашей компании. Определите ее сильные и слабые стороны, а также выявите возможные проблемы и недочеты, которые необходимо исправить.
3. Обновите систему прослеживаемости
Внесите необходимые изменения в систему контроля и прослеживаемости товаров, чтобы она соответствовала новым требованиям. Это может включать внедрение новых технологий, обновление программного обеспечения или пересмотр процессов.
4. Обучите персонал
Организуйте проведение тренингов и семинаров для персонала, чтобы они были в курсе новых правил прослеживаемости и знали, как правильно использовать обновленную систему. Обучение должно включать демонстрацию процессов, работу с программным обеспечением и постановку правильного учета товаров.
5. Проведите тестирование
Перед полным внедрением новой системы прослеживаемости проведите тестирование, чтобы убедиться в ее работоспособности и эффективности. При необходимости внесите корректировки и улучшения.
6. Установите сроки
Установите четкие сроки для перехода к новым правилам прослеживаемости и достижения необходимого уровня контроля. Разработайте план действий с определенными этапами и милестоунами.
Соблюдение новых правил прослеживаемости является важным фактором для эффективной работы компании и обеспечения безопасности потребителей. Подготовка к новым правилам требует времени и усилий, но это инвестиция, которая поможет вашему бизнесу достичь успеха.
Критерии прослеживания
С 1 июля 2024 года вступают в силу новые требования по прослеживанию товаров. Для успешного прослеживания следует учитывать следующие критерии:
1. Уникальность кодов: Все товары должны иметь уникальный код, который будет использоваться для их прослеживания. Это поможет вести эффективный контроль над движением товаров и упростит процесс идентификации.
2. Надежность маркировки: Каждый товар должен быть надежно и четко отмечен. Маркировка должна быть устойчива к внешним воздействиям, чтобы избежать потери или повреждения данных при транспортировке и хранении товаров.
3. Детальная информация: Вся необходимая информация о товаре должна быть доступна для прослеживания. Это включает в себя данные о производителе, поставщике, дате производства, сроке годности и других характеристиках товара.
4. Стандартизация данных: Все данные, связанные с прослеживанием товаров, должны быть представлены в едином формате. Это обеспечит удобство использования и обмена информацией между разными участниками поставочной цепи.
5. Электронная система прослеживания: Для эффективного и надежного прослеживания товаров рекомендуется использовать электронные системы. Они позволяют автоматизировать процессы и минимизировать ошибки на этапах идентификации и контроля товаров.
Соблюдение данных критериев поможет обеспечить эффективное и безопасное прослеживание товаров с 1 июля 2024 года.
Как будет происходить учёт прослеживаемых товаров
Все товары, подлежащие прослеживаемости, получат регистрационный номер партии товара (РНПТ). Эта процедура будет происходить по установленному порядку, который также будет зависеть от того, из какой страны товар завезён.
Товар, завезённый из ЕАЭС, получит РНПТ от ФНС. Номер сформируют на основании уведомления о ввозе данного товара на территорию РФ, которое должен будет представить налогоплательщик (юрлицо или ИП) в течение пяти дней после того, как примет товары в учёт. Согласно планируемой ст. 105.34 НК РФ, уведомление должно быть представлено в электронном виде через оператора ЭДО. ФНС сообщит РНПТ налогоплательщику до наступления следующего дня с даты получения уведомления.
Если товар завезён из государства, не являющегося участником ЕАЭС, налогоплательщик должен сам сформировать номер для него. Основанием для РНПТ такого товара станут регистрационный номер товарной декларации и порядковый номер товара из неё.
При каждой реализации партии прослеживаемых товаров присвоенный им РНПТ должен отражаться в счёте-фактуре (для плательщиков НДС) или отгрузочном документе (для лиц, не являющихся плательщиками НДС). Кроме того, в счёте-фактуре или отгрузочном документе должна быть информация о количестве товара с указанием единицы измерения количества. Документы оформляются в электронном виде.
К моменту, когда будет введена национальная система прослеживаемости товаров, ИП и организации должны сообщить в ИФНС обо всех прослеживаемых товарах, которые у них имеются в остатке. Сделать это нужно в течение 30 дней после того, как правительственный перечень прослеживаемых товаров начнёт действовать. Об этом сказано в планируемой статье 105.35 НК РФ.