Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы работающим инвалидам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.
Кому положено пособие по инвалидности в 2023 году?
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
|
Группа инвалидности |
Характеристики и особенности |
|
Первая |
Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться. |
|
Вторая |
Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться. |
|
Третья |
Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями. |
|
Дети-инвалиды |
Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено. |
Пособие по инвалидности для 3 группы
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности III группы составляет 6044 рублей 48 копеек.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды III группы |
Без иждивенцев — 3 022 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 5 037 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 7 051 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 9 066 рублей в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 4264 рубля 70 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 7107 рублей 83 копейки в месяц С 2 иждивенцами — 9950 рублей 96 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 12794 рубля 09 копеек в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 3696 рублей 07 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 6160 рублей 12 копеек в месяц С 2 иждивенцами — 8624 рубля 16 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 11088 рублей 21 копейка в месяц (независимо от места жительства) |
Полный гид по льготам и господдержке для малого и среднего бизнеса в 2022 году — Главбух Ассистент
Все программы финансовой поддержки МСП через неделю заработают в полном объеме — пообещали в Минэкономразвитии. Что именно будет доступно бизнесу? Вместе с экспертами составили обзор льгот и бонусов и рассказали, кто и как сможет ими воспользоваться.
Российские компании и предприниматели могут воспользоваться программой льготного кредитования «на зарплату» ФОТ 3.0. Основная цель этой антикризисной программы: поддержание численности персонала.
Банки уже выделили 6,2 млрд рублей. Ставка по кредиту — 3%.
Льготную ставку смогут получить компании, работающие в сфере досуга, развлечений и организации мероприятий, например гостиничный и ресторанный бизнес.
Важно! Воспользоваться льготной кредитной программой смогут только те организации, которые до этого участвовали в ФОТ 2.0.
Подобная мера уже применялась в период пандемии — ФОТ 2.0 — и стала востребованным антикризисным инструментом правительства. В 2020 году льготным предложением воспользовалось порядка 226 тысяч российских компаний.
Как получить кредиты на зарплату сотрудникам, подскажут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент: в команде бухгалтер, кадровик, Юрист. Получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.
Льготы для самих инвалидов
Налог |
Льгота |
Комментарий |
Налог на доходы |
Уменьшается на 3000 руб. в |
Чтобы воспользоваться налоговым |
Налог на доходы |
Не облагается НДФЛ |
Налогом не облагается только |
Налог на доходы |
Не облагается налогом |
С суммы материальной помощи, |
Налог на доходы |
Не нужно платить НДФЛ со |
Льготой можно воспользоваться |
Единый социальный |
Доходы индивидуальных |
Отчитываться по ЕСН в налоговой |
Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам
Налог |
Льгота |
Комментарий |
Налог на |
Организация не платит налог |
Льготой можно воспользоваться |
Налог на |
Не облагается НДС |
Данной льготой можно |
Единый социальный |
Не надо платить ЕСН с сумм, |
С начисленных сотрудникам сумм |
Страховые взносы |
Организация вправе |
Сотрудники ФСС РФ могут |
Единый налог при |
Организации, уставный |
Новые организации вправе перейти |
Инвалиды, у которых имеется 2 и 3 группа инвалидности могут работать на предприятиях в соответствии со статьей 20 ФЗ-№181 от ноября 1995 года «О защите прав инвалидов». Дополнительно используются следующие законодательные акты, которые регулируют, как работодатели должны принимать людей с ОВЗ на работу:
- статья 64 ТК РФ — работодатели должны ориентироваться при приеме на работу граждан с ограниченными возможностями на деловые качества и знания;
- статья 160 ТК РФ — при необходимости инвалида переводят на другую должность, которая соответствует условиям, указанным в ИПР (индивидуальной программе реабилитации), или просто имеет сниженные нормативы и требования;
- статья 178 ТК РФ — инвалид не может попасть под увольнение или сокращение, в случае полученного увечья его переводят на другую должность.
Инвалидность и работа по Трудовому Кодексу вещи совместимы, поэтому людям с наличием особенного статуса опасаться не за что. Тем более, что работодатели охотно берут таких рабочих, поскольку предлагаются различные льготы организациям и компания при трудоустройстве инвалидов.
Какие могут быть вычеты
Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.
Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.
Пенсионные взносы и отчисления в ФСС
С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.
| Страховые взносы | Тариф |
| Пенсионные (в ИФНС) |
22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы)
10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) |
| Медицинские (в ФФОМС) | 5,1% |
| На период нетрудоспособности и материнства |
2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы)
0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) |
Тарифы ФСС: в 2017 году: таблица
В 2017 году, как и ранее, ставки, используемые для расчета размера пенсионных взносов, зависят от превышения или непревышения предельной базы. Она установлена на уровне 796 тыс. руб. Когда компания выходит за рамки лимита, она обязана использовать дополнительный тариф. Это правило не распространяется на взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) и ОМС.
Размер ставок прописан в ст. 426 НК РФ. В 2017 году он остался неизменным по сравнению с прошлыми периодами и составляет:
Для отдельных категорий страхователей предусмотрены сниженные ФСС ставки 2017. К этой категории относятся сельхозпроизводители, соответствующие критериям, прописанным в ст. 346.2 НК РФ, компании, создающие продукцию народных промыслов, участники свободных экономических зон.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, зарегистрированные в соответствии с российским законодательством и не использующие наемного труда обязаны уплачивать страховые взносы «за себя». Ведут ли они деятельность фактически – не имеет значения.
В 2017 размеры обязательных перечислений таких экономических субъектов рассчитываются на основе МРОТ, установленного на начало года. Величина тарифов составляет:
| Тип взносов | Ставка (%) |
| Пенсионное страхование | 26 |
| ОМС | 5,1 |
Если сумма годового дохода предпринимателя составляет более 300 000 руб., он обязан помимо двух взносов «за себя» сделать третье перечисление в размере 1% от величины превышения лимита.
Должны ли платить инвалиды подоходный налог?
По общим правилам сумма отчислений по страховым взносам по-прежнему составляет 30 % от зарплаты сотрудника:
- 22 % — обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 5,1 % — обязательное медицинское страхование (ОМС);
- 2,9 % — обязательное социальное страхование (ООС).
Страховые взносы от производственного травматизма и профессиональных заболеваний, размер которых напрямую зависит от того, насколько опасным делом занимается организация, остались без изменений, в размере от 0,2 % до 8,5 %.
Для поддержки малого и среднего бизнеса в период коронавирусной пандемии с 1 апреля 2020 года разрешено применять пониженные ставки на страховые взносы за работников, но только в части выплат, которая превышает МРОТ. Таким образом, платеж снизился и выглядит как:
30 % с МРОТ + 1 % с части, превышающей МРОТ:
- 10 % — обязательное пенсионное страхование;
- 5 % — обязательное медицинское страхование;
- 0 % — обязательное социальное страхование: в связи с материнством и при временной нетрудоспособности.
Льготами может воспользоваться любая организация и ИП, у которых за прошлый год:
- доход составляет не более 2 млрд рублей в год;
- до 250 человек штатных сотрудников;
- доля в распоряжении крупных компаний не превышает 49 %;
- до 25 % доли в распоряжении государства, регионов и НКО.
Льготная ставка распространяется не на всю зарплату, а только на ту часть, которая больше МРОТ. Поэтому чем больше официальная зарплата, тем больше будет эффект от применяемой льготы.
Для расчета берут федеральный МРОТ, который в 2021 году равен 12 792 рублей.
Рассмотрим пример расчета.
Существуют другие льготы и они связаны с определенными отраслями, которые поддерживает государство. Эти льготы, как правило, значительно выгоднее. Рассмотрим их процентные ставки.
1. 7,6 % страховых взносов для ИТ-компаний;
Условия для получения льготы:
- Компания должна быть зарегистрированным юридическим лицом, но только не ИП.
- Организация разрабатывает программы и базы данных для дальнейшей продажи, устанавливает и сопровождает программное обеспечение собственной разработки.
- У компании есть аккредитация от Минкомсвязи (заявление на аккредитацию можно подать лично).
- Разработка программного обеспечения приносит не меньше 90% дохода.
- В организации не менее 7 штатных сотрудников, которые работают по трудовому договору или ГПХ (для старых организаций), а для новых компаний — все штатные сотрудники должны быть оформлены только по трудовому договору. Количество работников и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если организация зарегистрирована недавно, то можно брать за основу квартал, полгода и т.д. до начала применения льготы.
2. Пониженная ставка в размере 20 % может применяться к организациям, которые работают на УСН и осуществляют следующие виды деятельности:
- научные исследования;
- социальное обслуживание;
- образование;
- здравоохранение;
- культура и искусство;
- массовый спорт.
3. 20 % страховых взносов для благотворительных организаций, применяющих УСН.
4. 14 % страховых взносов для участников проекта «Сколково».
5. 7,6 % страховых взносов для участников территорий опережающего развития. Такими участниками являются СЭЗ в Крыму и Севастополе, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты особой экономической зоны в Калининграде.
6. 0 % страховых взносов выплачивается при выдаче заработной платы членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов.
Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:
- Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
- Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.
ФСС: ЛЬГОТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ГДЕ РАБОТАЮТ ИНВАЛИДЫ И СТРАХОВЫЕ ВЫПЛАТЫ
Получить субсидию или пониженную тарифную ставку для взносов в сосцстрах может любая фирма, использующая труд инвалидов.
Тогда как освобождение от уплаты налогов имеет свои особенности:
- Общественные организации должны на 80% состоять из лиц с ограниченными возможностями здоровья;
- Коммерческие предприятия (ООО, фирмы, бюро, конторы и пр.) должны иметь в составе сотрудников 50% инвалидов, выделять на оплату их труда не меньше четверти от общего заработного фонда, и либо иметь в уставном капитале вклады от общественных организаций инвалидов, либо использовать для уставных целей имущество этих организаций.
При этом не каждая уставная цель может стать основанием для освобождения от уплаты налогов в бюджет.
В 2021 году в расчёт принимаются следующие виды деятельности:
- Производство и реализация товаров, услуг или работ;
- Образование, досуг, оздоровление, информирование и другие направления деятельности по социальной реабилитации инвалидов;
- Правовая и иная поддержка лиц с ограниченными возможностями здоровья и членов их семей.
Отчисления в системе социального страхования идут на:
- Будущую пенсию сотрудников;
- Выплаты по больничным листам;
- Компенсацию реабилитационного лечения в санаториях и на курортах.
Сотрудники с ограниченными возможностями здоровья регулярно получают курс реабилитационных процедур, по состоянию здоровья имеют продолжительные листы нетрудоспособности, получают пенсию согласно установленной группе инвалидности.
Трудоустройство инвалидов имеет свои ограничения. Так, человек с ограничениями в здоровье не может работать в структурах МВД или МЧС, в шахтах или стеклоплавильных цехах и т.д.
Прием на работу частично трудоспособного сотрудника предполагает переоборудование рабочего места с учётом требований индивидуальной реабилитационной программы. В этом случае компания может рассчитывать на компенсацию части затрат в виде субсидирования.
Величина финансовой помощи пропорциональна степени инвалидности:
- 100 000 рублей – для организации рабочего места лицу с 1 группой инвалидности;
- 72 000 рублей – для оборудования рабочей зоны инвалиду 2 категории;
- 65 000 рублей – при необходимости внесения изменений под особенности человека с ограничениями в здоровье 3 степени.
Создание новых рабочих мест либо проведение глобальных инфраструктурных изменений сопровождается существенными расходами. В этом случае работодателю стоит обратиться в муниципальную службу занятости, где он может получить полмиллиона рублей в качестве субсидии.
- Предусмотренный размер льгот для работающих пенсионеров
- Размер выплат при увольнении по инвалидности
- Размер ежемесячных денежных выплат для инвалидов
В Налоговом кодексе в 2021 году предусмотрена льгота инвалидам с детства при уплате налога на имущество. Данное послабление также относится к людям, имеющим 1 и 2 группу.
Недвижимость, находящаяся в их собственности, освобождается от налогообложения. Исключение составляют помещения, используемые с коммерческими целями. Налог на имущество не распространяется на инвалидов 3 группы.
- Если в собственности инвалида находится несколько объектов недвижимости, то льгота предоставляется только на один из них.
- Льготник имеет право самостоятельно выбрать, за какое помещение он не будет платить налог, и подать соответствующее заявление в Налоговые органы.
- Инвалиды 1 и 2 группы обладают правом на 50-процентную скидку при оплате коммунальных услуг.
С 1.01.2019 года им будет возвращена и половина от средств, перечисляемых в фонд капитального ремонта. При этом лица, проживающие с льготниками в одной квартире, должны оплачивать потребленные ими услуги ЖКХ в полном размере.
Инвалидам на региональном уровне устанавливаются льготы по налогу на землю.
Для их получения участок должен соответствовать следующим требованиям:
- принадлежать человеку с ограниченными возможностями;
- не использоваться с целью получения прибыли;
- не входить в состав садоводческого товарищества.
Инвалидам 1 группы данная льгота предоставляется в полном размере. Для людей со 2 группой важно, чтобы справка о состоянии здоровья была получена не позднее 1.01.2004. Также у этой категории должны отсутствовать ограничения в трудовой деятельности.
В 2021 году установлена кадастровая площадь участка, не облагаемая налогом. Если в пользовании инвалида земля менее 600 кв. метров, но пошлина на нее не платится.
Налоговый вычет предоставляется только на один участок, находящийся в собственности льготника, по выбору владельца. Если гражданин не указал, на какую собственность будет распространяться льгота, то автоматически она будет распространяться на самый большой налоговый вычет.
Льготы для ИП инвалидов
Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.
Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.
Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.
Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.
При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.
По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.
Несколько слов о признании лица инвалидом
В настоящее время признание лица инвалидом осуществляется федеральным учреждением медико-социальной экспертизы в соответствии с Порядком и условиями признания гражданина инвалидом , установленными Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 (далее — Порядок № 95 ). В силу п. 9 Порядка № 95 инвалидность устанавливается:
Для I группы — на два года;
Для II и III групп — на год.
При этом согласно п. 12 Порядка № 95 инвалидность устанавливается до 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина (переосвидетельствования). В соответствии с п. 36 Порядка № 95 гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации.
К сведению
Форма справки утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н , а форма индивидуальной программы реабилитации — Приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2008 № 379н .
Гражданину, имеющему документ о временной нетрудоспособности и признанному инвалидом, группа инвалидности и дата ее установления проставляются в справке, выданной учреждением медико-социальной экспертизы (п. 37 Порядка № 95 ). Получив от работника справку медико-социальной экспертизы, работодатель должен проверить правильность ее оформления, в частности, наличие всех необходимых данных.
В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?
Отдельной таблицы в 4-ФСС для указания расчетов по льготе 60 не предусмотрено. Суммовые данные с учетом этой льготы формируются и проверяются на основании сведений, предоставляемых в составе таблицы 6.
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
Какими льготами пользуются инвалиды 1 группы в России: полный список
- эпилепсия, шизофрения,
- олигофрения,
- ампутация 4 пальцев на обеих руках,
- ампутация ног выше бедра,
- заболевание почек,
- ампутация обеих рук до плеча,
- паралич опорно-двигательных органов,
- плохое зрение или полная слепота,
- заболевания сердца и кровообращения.
Каким образом можно воспользоваться налоговым вычетом.
Налоговые льготы для инвалидов 1, 2, 3 группы; какие налоги не платит инвалид? Льготы по налогу на имущество инвалиду – лицам, травмированным в ходе испытаний ядерного оружия или из-за аварий, в результате которых они получили радиационное облучение; Гражданин Васильев П. С. работает экономистом и получает заработную плату в размере 19000, 0 руб. У него 2-я группа инвалидности, которую он приобрел во время службы в армии РФ. Он имеет право воспользоваться льготами по НДФЛ, уменьшив базу налогообложения на 3000, 0 руб. или на 0, 5 тыс. руб. Обе льготы одновременно не могут быть применены. Поэтому выбирают большую сумму по уменьшению базы для расчета налога, т. е. 3, 0 тыс. руб. Таким образом, он заплатит в бюджет с учетом льгот 13, 0% с суммы 16, 0 тыс. руб. (19, 0 тыс. руб. – 3, 0 тыс. руб.) х13, 0% = 123 руб. 08 коп.
Вместе с тем налог, который граждане платят за наличие имущества, отнесен к региональному уровню. Местные органы власти самостоятельно устанавливают ставки данного налога, время оплаты, могут расширить список плательщиков льготных категорий.
Изменения по страховым взносам в 2021 году
С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.
| Страховые взносы | Тариф |
| Пенсионные (в ИФНС) |
22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы)
10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) |
| Медицинские (в ФФОМС) | 5,1% |
| На период нетрудоспособности и материнства |
2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы)
0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) |