Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как и любое другое юридическое лицо, для приема наличных СНТ необходимо завести у себя кассу. Правила ее ведения определяются НК РФ и Центральным банком Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций является одинаковым для всех юридических лиц, независимо от организационно-правовой формы (письмо Минфина РФ от 9 июня 2018 года № 03-11-11/40059).
Ответственность за нарушение кассового лимита
Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.
Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:
- от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
- от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).
Завышение и занижение лимита
Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.
Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.
Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.
Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах
Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Кассовая дисциплина включает в себя:
- оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
- установление лимита остатка денег в кассе;
- соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
- соблюдение лимита расчёта наличными.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:
- дату введения ограничения в действие;
- размер лимитированной суммы;
- перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
- экономическое обоснование (расчет).
ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.
Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать
ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.
Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:
- заработной платы;
- пенсий;
- стипендий;
- социальных пособий.
Штраф за несоблюдение
Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.
| Ответственный | Минимум, руб. | Максимум, руб. |
| Юрлицо | 40 000 | 50 000 |
| ИП | 4 000 | 5 000 |
| Директор (должностное лицо) | 4 000 | 5 000 |
Можно ли отказаться от применения лимита остатка денег в и как это правильно сделать?
Некрупные ООО и ИП пользуются преференциями в отношении лимитирования кассовой наличности. В 2014 году им законодательно разрешено не устанавливать ограничения по остатку денежных средств. Однако малые субъекты хозяйствования обязуются должным образом это оформить.
Несмотря на то, что малому бизнесу официально разрешается не вводить установленный лимит кассы, этот факт должен быть подтвержден соответствующим внутренним приказом. Документ составляется в произвольной форме и включает следующую информацию:
- дата отмены лимитирования;
- номер приказа, в соответствии с которым допустимый остаток был установлен ранее;
- причина отказа;
- подписи и ФИО руководителя и ответственного лица.
К примеру, причиной отказа является принадлежность данной организации к предприятиям малого бизнеса. Данным приказом руководителю рекомендуется предоставить одному или нескольким сотрудникам возможность самостоятельно сдавать наличные в банк. Если этот момент упущен, впоследствии возникает проблема изъятия наличности.
Если внимательно почитать Указание № 3210-У, становится очевидным: условия лимитирования таковы, что никто не освобождается от него по умолчанию. ИП и мелким организациям разрешено не устанавливать ограничения по хранению наличных в кассовом аппарате, но это необходимо подкрепить документально.
Нормативные документы, регламентирующие ведение кассовых операций
Основным нормативным документом, определяющим порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее – наличные деньги) на территории РФ юридическими лицами, является Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указание № 3210-У).
Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются данным документом, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств (п. 1 Указания № 3210-У).
При осуществлении кассовых операций с наличными деньгами учреждению спорта также следует руководствоваться следующими нормативными документами:
-
Приказ Федерального казначейства от 15.05.2020 № 22н;
-
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
-
Положение ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П.
Расчет лимита кассы по выручке
Если в компании имеются подразделения, которые самостоятельно наличные в банк не сдают, а отправляют их в кассу главного офиса, то расчет лимит производят исходя из выручки всех подразделений. Для расчета применяют формулу:
Лк = Нп / РП х ПС, где
Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, поступающие в кассу в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.
Сколько дней брать за расчетный период организация решает самостоятельно, но следует помнить, что он не может превышать 92 рабочих дня. Причем берутся именно рабочие дни компании, иначе рассчитанный лимит может получиться завышенным. Сдавать наличные в банк организация может не реже раза в течение 7 рабочих дней, либо 14, если организация расположена в таком населенном пункте, где нет банка.
Онлайн-кассы в 2021 году: последние изменения
Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.
Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:
- в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
- появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
- исчезнут бланки строгой отчётности;
- контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
- штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
- появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.
Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами.
Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки.
Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.
Ведение кассово инансовой деятельности снт нормы лимита кассы
Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.
А теперь рассмотрим, что представляет собой каждый из вариантов расчета. Расчет лимита кассы для упрощенцев и прочих малых предприятий, исходя из полученной выручки, осуществляется по формуле: Обратите внимание! Сохранность наличных при ведении кассовых операций, хранении, перевозке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных, организация или ИП определяют самостоятельно (п. 7 Указания ЦБ № 3210-У). Прописать порядок ведения кассовых операций можно в отдельном положении (скачать образец можно по ссылке ниже).
Лимит остатка кассы на 2018 год
Формы кассовой «первички» унифицированы, они утверждены постановлениями Госкомстата № 88 от 18.08.1998, № 1 от 05.01.2004 и согласованы с Центробанком, самостоятельно разработанные бланки использовать для кассовых операций нельзя. Кассовые документы можно заполнять вручную на бумаге, не допуская исправлений, или электронно, с помощью спецпрограмм.
В соответствии с п. 3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
Одновременно следует помнить, что за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций в части неоприходования денежной наличности, не соблюдения лимита остатка денежных средств, а также за несоблюдение предельного размера наличных расчетов, предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. В конце каждого календарного года юридические лица самостоятельно рассчитывают лимит остатка кассы. Эта обязанность возложена на них положением Центробанка РФ от 11.04.14 № 3210-У (далее — Положение № 3210-У). Лимит кассы это предел наличных денег, хранимых в кассе предприятия. Все денежные средства, которые превышают установленный лимит, должны сдаваться в банк.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины
Ответственность за соблюдение установленных норм лежит на всех сотрудниках, которых в обязательном порядке необходимо ознакомить со всеми нормативными документами, приказами и инструкциями при приеме на работу.
Случается, что данный этап игнорируется владельцами бизнеса, и подпись нового сотрудника ставится скорее для галочки. Подобное отношение в будущем может сыграть злую шутку с самим предпринимателем, ведь за ошибки своих подчиненных он будет нести ответственность.
Административное наказание предусмотрено в случае следующих нарушений ведения кассовой дисциплины:
- Превышение лимита в 100 тыс. руб. по одному контракту;
- Не оприходованная наличность;
- Наличные деньги хранятся не в установленном виде (вне сейфа или денежного ящика);
- Наличность в кассе превышает допустимый лимит;
- Трата выручки на неразрешенные цели.
В случае, если нарушения были зафиксированы в момент проверки ИП, штраф составит от 4 до 5 тыс. руб., если же нарушение допустила организация, штраф возрастет в 10 раз и составит уже от 40 до 50 тыс. руб.
Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы
Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами.
При получении денег по платёжной (расчётно-платёжной) ведомости сумма прописью не указывается.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе товарищества, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Отметим, что данное нововведение не затронуло такие организации, как например, дачные некоммерческие товарищества (ДНТ) и садовые некоммерческие товарищества (СНТ).
Эти организации по-прежнему обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, оформлять
Сколько дней брать за расчетный период организация решает самостоятельно, но следует помнить, что он не может превышать 92 рабочих дня.
Важно Причем берутся именно рабочие дни компании, иначе рассчитанный лимит может получиться завышенным.
Сдавать наличные в банк организация может не реже раза в течение 7 рабочих дней, либо 14, если организация расположена в таком населенном пункте, где нет банка. Пример расчет лимита кассы по выручке В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя.
Для расчета лимита кассы на 2021 год будем использовать показатели 4 квартала 2021. Важно! Если лимит в организации не утвержден, то по умолчанию его принимают равным нулю, а значит любая оставшаяся в кассе сумма денег будет признана сверхлимитной. Законодательная база Законодательный акт Указания Банка России №3210-У от 11.03.2014 г
«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
Оцените качество статьи.
При оформлении и учёте кассовых операций садоводческие товарищества должны руководствоваться порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации. В настоящее время действует Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 г.
№ 40. Из числа наиболее принципиальных требований Порядка ведения кассовых операций необходимо выделить следующие: Для осуществления расчётов наличными деньгами каждое товарищество должно иметь специально оборудованное помещение и вести кассовую книгу по установленной форме. Садоводческие товарищества могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками.
Новые правила кассовых операций и выдачи наличных под отчёт в 2021 году
Предприниматели и организации получают наличность несколькими способами:
- Получение наличности при оплате через кассовое оборудование. На данный момент наличие онлайн-кассы обязательно для всех организаций, торгующих товарами и услугами (кроме некоторых видов ИП, получивших временную отсрочку).
- Наличность, полученная через бланки строгой отчетности, оплату по реквизитам, или без использования кассового оборудования для некоторых категорий услуг, например, при оплате проезда в общественном транспорте, продаже газетной продукции торговле на рынках и ярморочных выставках.
Данный вид организаций имеют возможность направления наличности из кассы на выдачу займов, а также возврата полученных займов с учетом накапавших процентов. Рассмотрим лимиты по данным направлениям:
- Микро финансовые организации и ломбарды могут выдавать и принимать займы, уплаты процентов, штрафы, пени и неустойки, с лимитом до 50 000 рублей на один договор. А также до 1 миллиона в день по каждому отдельному офису организации.
- Кредитные кооперативы могут выдавать и принимать займы по договору о передаче личных средств, выплаты процентов, неустойки и штрафы на суммы до 100 000 рублей на один договор. А также с лимитом до 2 миллионов рублей ежедневно на одно подразделение организации.
Ограничений и лимитов по операциям с наличными средствами нет, если это:
- наличные расчеты между физическими лицами;
- банковские операции;
- таможенные платежи и налоговые сборы.
Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.
Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.
Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.
Причем если должностное лицо «отделается» 4-5 тыс. руб., то юридическое будет оштрафовано на 40-50 тыс. руб. за каждое нарушение.
Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.
Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).
Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.
Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах.
Исключение могут составлять следующие случаи:
- Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).
- Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
- Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.
Приказ является внутренним документом организации. Согласовывать его с банком или налоговыми органами не нужно (хотя и желательно, для того чтобы, например, не допустить незапланированного приезда инкассаторов).
Однако если он все же разработан и существует (даже со ссылкой на Положение №343-П Банка России от 12 октября 2011 года и без приложения), то за несоблюдение правил относительно ограничений наличных средств, хранящихся в кассе, учреждение или лицо ждет административная ответственность в виде такой неприятности, как штраф.
Для расчета лимита по кассе, необходимо воспользоваться Приложением к Положению № 373-П, в котором указана формула для расчета данного показателя. В общем случае она имеет следующий вид:
- где L – установленный лимит;
- V – объем всех денежных поступлений в кассу за отчетный период. В том случае, если ИП или юридическое лицо создано недавно, в качестве данного показателя выступает предполагаемый объем поступлений;
- P – временной период, для которого осуществляется расчет (не должен превышать 92 дня);
- N – количество дней, проходящих с момента одной сдачи денежных средств в банк, до другой (значение показателя не может превышать 7 дней; в случае, если в населенном пункте, в котором располагается организация, отсутствует банковское подразделение, максимальный срок увеличивается до 14 дней).
Все ООО вне зависимости от системы налогообложения должны соблюдать кассовую дисциплину: оформлять ПКО и РКО и вести кассовую книгу.
За нарушение кассовой дисциплины грозит штраф:
- От 40 000 до 50 000 рублей на ООО.
- От 4 000 до 5 000 рублей на руководителя или бухгалтера.
- Выписывать приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО) на каждые поступление или расход наличных денег.
ПКО оформляется, когда вы получаете наличные. Например, в конце дня кассир магазина сдаёт выручку и нужно создать ПКО на общую сумму.
РКО оформляется, когда деньги берут из кассы. Например, вы отправляете сотрудника купить бумагу для принтера. Выдаёте ему 1 000 рублей и на эту сумму выписываете РКО. - Вести кассовую книгу. На каждый ПКО и РКО нужно вносить запись в кассовую книгу. В те дни, когда деньги не поступали и не расходовались, кассовую книгу не заполняйте. В Эльбе автоматически формируются ПКО и РКО и заполняется кассовая книга.
Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта. Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым.
Лимит кассовой наличности в 2021 году для снт
Если ранее утвержденный размер остатка был превышен, лишние деньги рекомендуется выдать под отчет. Причем размер данной суммы законом не ограничивается. Единственное условие — оформленное заявление или распорядительный документ о выдаче наличности (п. 6.3 Указания Центробанка № 3210-У).
Подотчетное лицо вправе взять деньги, превышающие установленный предел наличных расчетов в 100 тыс. руб., но внести их в кассу стороннего учреждения, действуя от имени юридического лица, сотрудник не имеет права.
Определить верхний предел объема, доступный для хранения в организации, можно по одной из формул, установленных Центробанком и приведенных в приложении к Указанию № 3210-У. При расчете следует руководствоваться не только представленным документом, но и оценивать характер предпринимательской деятельности, а также размер поступающей и выплачивающейся наличности.
Как предпринимателям, так и крупным компаниям ЦБ РФ предлагает два способа, по которым высчитывается допустимый остаток. Но при налоговой проверке вам, вероятнее всего, предстоит обосновать инспектору свой выбор.
Если большие суммы наличных необходимы в большинстве случаев для оплаты услуг сторонних предприятий, приобретения оптовой или розничной продукции, внесения предоплаты, то для расчета рекомендуется использовать первый вариант. Лимит кассы в этом случае считается по следующей формуле:
Л = Р/П * И, где:
- Л — искомый параметр, то есть необходимый лимит остатка кассы на 2021 год;
- Р — количество наличности, которое израсходовало предприятие, при этом материальная помощь, премии, заработная плата работников, командировочные и иные периодические или единоразовые выплаты не плюсуются к полученному значению;
- П — период расчета, составляющий от одного до 92 рабочих дней (используйте любой интервал, который позволит учесть наибольшее количество полученных в банке денег), обычно берется аналогичный промежуток времени в прошедший год;
- И — промежуток между датами снятия средств в банковском отделении, не считая, полученных на выплату командировочных, оплаты труда сотрудников, премий и пр. (для территорий, на которых нет банковских отделений, этот промежуток должен быть не более четырнадцати рабочих дней, для остальных представителей бизнеса — семь рабочих дней).
Предположим, что в январе 2021 года ООО «ХХХ» потратила на приобретение оптовой или розничной продукции, оплату услуг 142,5 тыс. руб., в феврале — 71,2 тыс. руб., в марте — 208 тыс. руб. Наличность снимали с расчетного счета ООО один раз в семь рабочих дней. Лимит кассы на 2021 год составит:
(142,5 тыс. + 71,2 тыс. + 208 тыс.) / (22 р. д. + 21 р. д. + 21 р. д.) * 7 = 46, 123 тыс. руб.
Полученное значение, согласно письму ФНС № ЕД-4-2/4116 от 06 марта 2014 года и в соответствии с математическими правилами округления, следует приводить до целых чисел.
Для бюджетных учреждений утверждение максимального объема наличности осуществляется в соответствии с Указанием Центробанка, но при этом нормативно-правовые документы, применяемые для организации работы данного бюджетного предприятия, приоритетнее.
Такой способ станет лучшим вариантом, если компания получает наличность за свою продукцию или оказанные услуги. Он основывается на планируемой (для новых компаний) или фактической (для существующих) выручке. Для подсчета используется следующая формула:
Л = В/П * И, где:
- В — размер полученной наличности или планируемой выручки за определенный период;
- П — расчетный период (требования к нему предъявляются такие же, как и в предыдущем методе);
- И — временной интервал между передачей наличности в банковскую организацию (предъявляемые требования такие же, как и в предыдущем способе).
К примеру, предполагаемое ООО «УУУ» в январе 2021 года получила 380,422 тыс. руб., в феврале — 320,802 тыс. руб., в марте — 540,209 тыс. руб.
Определенный остаток передается в банк или отдается инкасаторам в конце каждой рабочей недели, то есть раз в пять дней. При таких условиях кассовый лимит составит: (380,422 тыс. + 320,802 тыс.
+ 540,209 тыс.) / (22 р. д.+ 21 р. д.+ 21 р. д.) * 5 = 96,987 тыс. руб.